Схема инвестиций в предприятие - Enterprise Investment Scheme - Wikipedia

В Схема инвестиций в предприятие (EIS) представляет собой серию налоговых льгот в Великобритании, введенных в действие в 1994 году после Схемы расширения бизнеса.[1][2] Он предназначен для поощрения инвестиций в небольшие некотируемые компании, ведущие квалифицированную торговлю в Соединенном Королевстве.[3]

К концу 2014-15 налогового года в рамках этой схемы было инвестировано в общей сложности 14,2 миллиарда фунтов стерлингов примерно в 25 000 компаний. В том году в рамках EIS было инвестировано более 1,8 миллиарда фунтов стерлингов.[4]

Цель

Инвестиции в компании, не котирующиеся на фондовая биржа часто несет в себе высокий риск потери капитала и низкий ликвидность рынка означает, что продажа или реализация инвестиции может оказаться сложной или трудоемкой. Налоговые льготы, доступные в рамках EIS, призваны предложить инвесторам некоторый стимул для противодействия этим рискам.[3]

Предоставление налоговых льгот

EIS предлагает несколько различных видов налоговых льгот, доступных как прямым инвесторам, так и инвесторам через управляемый фонд EIS или портфельную службу. Они зависят от того, является ли компания, получающая инвестиции, соответствующей данной схеме.[5] Краткое изложение налоговых льгот выглядит следующим образом:

  • 30% вперед подоходный налог льгота, которая может быть перенесена на предыдущий налоговый год. Максимальная подписка в настоящее время составляет 1 000 000 фунтов стерлингов на инвестора в год, что дает потенциальное сокращение налоговых обязательств на 300 000 фунтов стерлингов в год (при условии, что инвестор имеет достаточные налоговые обязательства по налогу на прибыль).[6][5]
  • Налог на прирост капитала (CGT) отсрочка - инвестор может отложить получение прироста капитала, полученного по другому активу, если реализация этого актива произошла менее чем за 12 месяцев до инвестиции EIS или менее чем за 36 месяцев после нее. Эта льгота ограничена суммой, инвестируемой в EIS, и может быть востребована инвесторами, чья доля в компании не превышает 30%. Он доступен физическим лицам и попечителям. Там, где прибыль увеличивается от инвестиций EIS, доступна разгрузка конуса.[7]
  • Нет CGT для выплаты какой-либо прибыли, полученной при реализации инвестиций через три года (пять лет для инвестиций, сделанных до 6 апреля 2000 г.), при условии, что первоначальная льгота по налогу на прибыль EIS была предоставлена, а не снята с этих акций.[5]
  • Налоговые льготы в связи с инвестиционными потерями - если акции EIS в любой момент отчуждаются с убытком, такие убытки могут быть засчитаны против прироста капитала или дохода инвестора в год выбытия, потенциально ограничивая общий убыток до 38,5% капитала инвестора.[8]
  • Акции не являются частью наследства для налог на наследство целей, при условии, что инвестиции на момент смерти удерживались не менее двух лет[9] и компания имеет право на освобождение от служебной собственности (BPR).[10]

Соответствующие компании и частные лица

Правила отбора сложные; например, следующие требования должны быть выполнены:[5]

Компания

  • Компания не должна иметь активы более 15 миллионов фунтов стерлингов.
  • В компании может быть не более 250 сотрудников, эквивалентных полной занятости.
  • Весь задействованный капитал должен быть активно задействован в компании в течение 24 месяцев.
  • Компания не должна работать в определенных отраслях, таких как добыча угля и стали, сельское хозяйство, лизинг, финансовые услуги и девелопмент.[11]
  • Участие в схеме подлежит решению и проверке, проводимым назначенным налоговым инспектором.
  • Компания не должна быть включена в листинг или иметь какое-либо намерение стать включенной в листинг во время инвестирования.
  • Компания не должна уже получить более 12 миллионов фунтов стерлингов общего финансирования (или 5 миллионов фунтов стерлингов в течение любого года) из следующих источников: EIS, SEIS, Венчурные фонды, налоговые льготы на социальные инвестиции или некоторые формы государственной помощи.[12]

Человек

  • Инвестор не может иметь более 30% акций компании.
  • Ни один из партнеров или партнеров инвестора (в том числе супруга, родственники, предыдущие деловые контакты) не может иметь других интересов в компании.
  • Инвестор не должен иметь привилегированных акций в какой-либо форме.
  • Инвестор не должен иметь контрольный пакет акций в какой-либо другой форме.
  • Схема не должна использоваться для избежания уплаты налогов.

Схема инвестиций в семенное предприятие

6 апреля 2012 г. Схема инвестиций в семенное предприятие (SEIS) был запущен с целью «стимулировать предпринимательство и дать толчок экономике».[13]

Рекомендации

  1. ^ «Новая схема расширения бизнеса может быть слишком обременительной (16 апреля 1994 г.)». heraldscotland.co.uk. Вестник. Получено 17 января 2017.
  2. ^ «Эволюция EIS: как входящие изменения повлияют на инвесторов?». CityAM. 2019-02-27. Получено 2020-06-03.
  3. ^ а б Торп, Дэвид (2018-10-05). «Инвестиционные схемы предлагают налоговые льготы для поощрения инвестиций в малые или средние компании». Какие инвестиции. Получено 2020-06-03.
  4. ^ «Комментарии к последним данным по сбору средств EIS и SEIS от HMRC». Ассоциация инвестиционных схем предприятий. Получено 17 января 2017.
  5. ^ а б c d «Введение в схему инвестиций в предприятия». gov.uk. Получено 17 января 2017.
  6. ^ Паули, Таня; Винсент, Мэтью; Росс, Алиса; Лодж, Стив; Мур, Элейн (23 марта 2011 г.). «Бюджет на 2011 год: что он значит для вас». The Financial Times. Получено 15 июля 2012.
  7. ^ Сингх, Аджит. «The Human Heath EIS: налоговые льготы на прирост капитала». o2h ventures.
  8. ^ «Налоговая экономия EIS». Клуб богатства. Получено 15 июн 2017.
  9. ^ «Схема инвестиций в предприятие».
  10. ^ «Инвестиционные схемы предприятий».
  11. ^ «Сделки, исключенные из инвестиционной схемы предприятия». HMRC. Получено 26 сентября 2017.
  12. ^ «Схема инвестиций в предприятие (EIS): полное объяснение».
  13. ^ «Схема инвестиций в семенное предприятие». Информация SEIS. Получено 15 июля 2012.

внешняя ссылка