Кенийская налоговая система - Kenyan taxation system

Кении налогообложение система охватывает подоходный налог, налог на добавленную стоимость, таможня и акцизный сбор. Правила регулируются независимыми законодатели которые регулируют систему налогообложения, главный законодатель, Налоговое управление Кении (KRA) имеет различные разделы, которые касаются вышеуказанных налогов, а также имеет право проводить проверки различных компаний и корпорации. Основная цель системы - ограничить коррупция поскольку это проблема в развивающиеся страны например Кения.

Подоходный налог

Закон о подоходном налоге - самый важный налог, используемый в Кении. Работодатель должен убедиться, что налоги вычитаются у источника, что сотрудники платят налоги и что у них есть персональный идентификационный номер (PIN-код) с помощью KRA. За каждую выплату сотруднику, не имеющему ПИН-кода, взимается штраф в размере 22 долларов США. Ставка налога составляет 30% для всех, но есть много освобождений от налогов, включая медицинское страхование для работника и всех его / ее иждивенцев, возмещение расходов, понесенных сотрудниками во время работы, и всем сотрудникам выплачивается неденежное пособие в размере до 396 долларов в месяц. Также есть PAYE налог, применяемый ко всем сотрудникам, рассчитывается следующим образом.

Налогооблагаемый доход

Налогооблагаемый доход	Процентная ставка %
0 долларов США - 1467,46 тыс. Шиллингов	10
1467,46 долларов - 2849,9 4кш	15
2 849,94–4 233,56 долл. США	20
4233,56–5 616,44 долл. США	25
5616,44 USD и выше	30

Налог на добавленную стоимость

НДС взимается плата за товары и услуги, которые продаются или импортируются в Кению. Стандартная ставка НДС для всех обычных товаров составляет 16%.

Освобожденные товары и услуги

Таблицы к действующему акту НДС товары и услуги которые освобождены от НДС или облагаются нулевой ставкой.^[1] Те, кто платит НДС на товары, освобожденные от налогообложения, должны подать форму о возмещении в течение двенадцати месяцев после внесения платежа для полного возмещения KRA. Экспорт из Кении платят 0% НДС.

Налоговые штрафы

За несвоевременную уплату или неуплату налогов взимается процентная ставка 2% в месяц. Однако за подачу просроченной ежемесячной уплаты НДС требуется комиссия в размере 5% или 110 долларов США, в зависимости от того, какая сумма больше.

Налог с корпораций

Закон о корпоративном налоге был создан для решения всех вопросов корпоративного налогообложения. Все компании должны зарегистрироваться в KRA для получения PIN-кода. Затем они должны зарегистрироваться для каждого применимого налога, за который они несут ответственность, который обычно включает подоходный налог, PAYE, НДС и акцизный сбор. Ставка корпоративного налога в настоящее время составляет 30%.

Кроме того, они должны зарегистрироваться в NHIF (http://www.nhif.or.ke/healthinsurance/), который был создан для обеспечения национального медицинского страхования. Ставка налога рассчитывается следующим образом:

Налог	Вклад
0>5999	150
6000 - 7999	300
8000 – 11999	400
12000 – 14999	500
15000 – 19999	600
20000 – 24999	750
25000 – 29999	850
30000 – 49999	1000
50000 – 99999	1500
>100000	2000
Частный предприниматель	500

Также есть NSSF (Национальный фонд социального страхования ), который используется для создания пенсия схема для сбора и управления взносами в Кении.

Проживание в Кении

В налоговых целях резидентом Кении считается любое лицо, находящееся в Кении 183 дня в течение 12-месячного периода. Лицо, проживающее в Кении более 183 дней, считается резидентом со дня прибытия. После отъезда кенийские налоговые обязательства физического лица прекращаются. Это также верно, если человек остается в стране более 122 дней в году в среднем в течение 2 или более лет. Нерезиденты, пребывающие в Кении на срок менее 183 дней, облагаются национальным подоходным налогом с любого дохода. Они также облагаются муниципальным подоходным налогом, а также жители.

Акцизный сбор

В 2015 году президент Кении внес поправки в закон об акцизах. В настоящее время действуют особые ставки пошлин на все товары, за исключением пищевых добавок и услуг, облагаемых акцизом, которые в настоящее время взимаются по ставке 10% от их стоимости. Услуги, на которые распространяется акцизный сбор, определяются как любые сборы, сборы или комиссии, взимаемые финансовыми учреждениями в отношении их лицензированных финансовых учреждений, но не включают проценты по ссуде или возврат по ссуде, или страховые взносы, или комиссии на основе премий или связанные с ними комиссии.

Электрический ток акцизный налог рассчитывается в настоящее время с учетом инфляция который меняется ежегодно. Ставка рассчитывается в формате A x B, где A - ставка акциза за предыдущий день, а B - поправочный коэффициент на день, рассчитываемый как один плюс среднегодовой темп инфляции за предыдущий финансовый год.

Таможенная пошлина

Таможенные пошлины в Кении включают импортные пошлины, акцизные сборы, НДС, сборы за импортную декларацию и сборы за развитие железных дорог. При импорте товаров применяются следующие сборы в зависимости от типа товара. Существует сбор за импортную декларацию (IDF), который составляет 2,25% от стоимости товара при минимальной сумме 5000KSH к оплате. Также взимается сбор за развитие железной дороги в размере 1,5%. Существуют также обычные сборы, которые включают импортную пошлину, акцизный сбор и НДС.

Торговые зоны

Кения является членом ВАС (Восточноафриканское сообщество ) и КОМЕСА (Общий рынок Восточной и Южной Африки), которые имеют свои собственные специальные ставки на импорт и экспорт. В настоящее время свободная торговля разрешена в 19 странах-членах КОМЕСА.

внешняя ссылка

[1] «Закон о налоге на добавленную стоимость - № 35 от 2013 г. в новой редакции 2017 г.» (PDF). Закон Кении. Национальный совет по юридической отчетности. Получено 2018-07-07.

[1]