Skattrannsóknarstjóri Ríkisins - Skattrannsóknarstjóri Ríkisins
В Национальная полиция налоговых расследований (SR) (исландский: Skattrannsóknarstjóri Ríkisins), также известный как Управление налоговых расследований в г. Исландия, является одним из исландских три спецслужбы. СР отвечает за расследование юридических дел, когда подозрения в налоговое мошенничество, уклонение от уплаты налогов, или другие нарушения Закон о налоге находятся в Исландии. СД подотчетен Исландский министр финансов, Бенедикт Йоханнессон.[1]
История и организация
СР был основан в 1993 году с целью функционирования как специализированное и автономное разведывательное агентство, специализирующееся на налоговая система. Директор СР назначается и подотчетен только ему. министр финансов. Хотя центральный офис СР находится в Рейкьявике, он по-прежнему расследует все предполагаемые налоговые преступления во всех девяти исландских налоговые округа из Рейкьявик, Акранес, Исафьордюр, Siglufjörður, Акурейри, Egilsstair, Hella, Вестманнаэйяр и Hafnarfjörur.[2]SR действует в соответствии с исландскими постановлениями и законами № 361/1995, 50/1988, 45/1987, 113/1990, 145/1994, 144/1990 и 37/1993.[1]
Бюджет
В SR работает 24 сотрудника, большинство из которых имеют высшее образование в области бизнеса, экономики или права. В 2006 году бюджет СР был ISK 155 млн или ~ 2,2 млн долларов доллар США. СР представляет годовой бюджет в Министерство финансов до 15 февраля каждого года. Отчет включает отчет о деятельности и деятельности СР, а также баланс за предыдущий год.[1]
Цель
Основная роль СР заключается в расследовании и информировании о нарушениях налогового законодательства Исландии, а также в сокращении уклонение от уплаты налогов. Министерство финансов ставит перед СР три основные задачи.[2]
- Расследовать все случаи предполагаемого присутствия налоговое мошенничество.
- Представлять государство Исландия в судебных делах, в которых процедура штрафа проводится в рамках закрытого административного действия со стороны Государственное налоговое управление.
- Подготовка крупных дел к уголовному преследованию и дальнейшее расследование Национальным комиссаром исландской полиции и Управление прокуратуры.
Есть две цели исследований SR:[3]
- Выводы исследований СР должны быть основанием для Налоговая оценка.
- Выводы расследования СР должны служить основанием для возможного уголовного преследования.
Перед СР возложена задача расследовать нарушения всех налоговых законов Исландии, которые взимаются или применяются Налоговым управлением, а также нарушения Закона о бухгалтерском учете и Закона о финансовой отчетности. Любая другая деятельность выходит за рамки полномочий СР. После завершения налогового расследования СР принимает решение о возбуждении уголовного дела. Если уголовное дело возбуждено, оно может продолжаться тремя способами. Налогоплательщик оштрафован на сумму, которую СР считает необходимой, СР представляет требование о выплате в Государственную налоговую службу или дело передается в Исландская полиция.[2]Ежегодно СР исследует ~ 100 налоговое мошенничество случаи. Налоговое мошенничество в Исландии, как правило, сконцентрировано в ресторанной и пищевой промышленности.[2]
Отношения с районными налоговыми органами
Когда районная налоговая инспекция обнаруживает, что исландский налогоплательщик нарушает Закон о налоге после проведения общего налогового контроля СР получает дело из районной налоговой инспекции. Любой случай, когда есть подозрение на возможность налоговое мошенничество, это требуется по закону, чтобы сообщить об этом СР.[2]СР также может получать дела от государственных налоговых инспекторов, а полиция если необходимы технические знания в делах о бухгалтерском учете или мошенничестве.[2]
Успехов
С момента своего создания SR внесла серьезные изменения в то, как Правительство Исландии борется с налоговыми преступлениями. Благодаря усилиям СР примерно ISK 4 миллиарда или ~ 58 миллионов долларов доллар США был получен в результате разбирательства SR за «последние несколько лет».[2]
Дело об уклонении от уплаты налогов 2015 г.
В 2015 году СР опубликовал заявление о том, что информатор, который предложил им данные и документы, касающиеся уклонения от уплаты налогов людьми, связанными с Исландией, запросил 150 миллионов исландских крон (~ 1,1 миллиона долларов США). Речь идет о большой утечке конфиденциальной информации, показывающей, что Банковская корпорация Гонконга и Шанхая (HSBC) помогала клиентам по всему миру уклоняться от уплаты налогов. СР первоначально запросил государственную поддержку для оплаты данных, однако бывший министр финансов Бьянри Бенедиктссон позже заявил, что СР будет платить за данные только в том случае, если плата будет пропорциональна собранному налогу с соответствующих счетов. Один из шести человек, участвующих в расследовании СР, является Исландский паспорт держатель, а остальные 5 имеют другие связи со страной.[4]