Налоговая подготовка в США - Tax preparation in the United States

Подготовка налогов это процесс подготовки налоговая декларация, довольно часто подоходный налог возврат, часто для лица, не являющегося налогоплательщиком, и, как правило, для компенсации. Налог подготовка могут быть выполнены налогоплательщиком с помощью программного обеспечения для подготовки налогов и онлайн-сервисов или без них. Подготовка налогов также может выполняться лицензированным профессионалом, таким как поверенный, сертифицированный бухгалтер или зарегистрированный агент, или нелицензированным бизнесом по подготовке налогов. Потому что Законодательство США о подоходном налоге считаются сложными, многие налогоплательщики обращаются за помощью с налогами извне (53,5% индивидуальных налог декларации в 2016 году подавали оплачиваемые составители).[1] В оставшейся части этой статьи описывается подготовка налога кем-либо, кроме налогоплательщика.

В некоторых штатах есть лицензирование требования для всех, кто готовит налоговые декларации за плату, а некоторые - только за платную подготовку государственных налоговых деклараций. В Бесплатный файловый альянс предоставляет бесплатное программное обеспечение для подготовки налогов для лиц с скорректированным валовым доходом менее 58 000 долларов США за 2010 налоговый год. Люди с доходом более 58 000 долларов США могут использовать Бесплатные заполняемые файлы, электронные версии США Служба внутренних доходов (IRS) бумажные формы.

Национальная регистрация

До 2011 года Налоговая служба США не требовала национальной регистрации лиц, составляющих уплаченную налоговую декларацию, в Соединенных Штатах. Однако с 1 января 2011 г. новые правила требуют регистрации почти всех лиц, составляющих уплаченную федеральную налоговую декларацию. Однако многие из новых правил вскоре были отменены федеральным судом.

Новые правила требовали, чтобы некоторые наемные составители сдали национальный экзамен по налоговому праву и продолжали обучение. Лица, которые сертифицированные бухгалтеры (Цена за конверсию), поверенные или зарегистрированные агенты были обязаны зарегистрироваться, но не обязаны сдавать экзамен и не подпадали под действие требований к непрерывному образованию.[2]

В целях требования регистрации IRS определило «составителя налоговой декларации» как «физическое лицо, которое за компенсацию составляет всю или практически всю федеральную налоговую декларацию или требование о возмещении».[3] Начиная с середины 2011 года, составители налоговой декларации (кроме бухгалтеров, юристов, зарегистрированных агентов и некоторых других), как правило, должны были пройти тест на компетентность, чтобы стать составителем зарегистрированной налоговой декларации.[3]

Составители налоговой декларации, которые до тестирования должны были иметь идентификационный номер налогоплательщика (PTIN), должны были пройти тест на компетентность до 31 декабря 2013 года. Новые составители налоговой декларации должны были бы пройти тест на компетентность, прежде чем они могли бы получить PTIN.[3] IRS указало, что новые правила будут применяться ко всем видам федеральных налоговых деклараций, включая подоходный налог и налог на заработную плату.[3] К составителям налоговой декларации (за исключением бухгалтеров, юристов, зарегистрированных агентов и некоторых других) было бы предъявлено новое требование о продолжении образования продолжительностью 15 часов в год.[3]

Однако в 2013 году Окружной суд США округа Колумбия отменил большинство этих правил в Любящий дело, в котором говорится, что Налоговая служба не имеет полномочий требовать проведения экзаменов на компетентность для составителей налоговой декларации. Суд указал, что его решение не повлияло на требование PTIN. Это требование остается в силе.[4]

Все составители налоговой декларации, включая тех, кто готовит налоговую декларацию, которые являются юристами, сертифицированными аудиторами или зарегистрированными агентами, по-прежнему должны иметь PTIN. Это правило продолжает действовать для подготовки любых федеральных налоговых деклараций после 31 декабря 2010 г.[3]

Полемика

Федеральный

Стоимость подготовки и подачи всех деловых и личных налоговая декларация оценивается в 100–150 миллиардов долларов в год. Согласно отчету 2005 г. Счетная палата правительства США, стоимость эффективности налоговой системы - результат, который теряется сверх самого налога - составляет от 240 до 600 миллиардов долларов в год. На подготовку налоговой декларации американцы потратили примерно 20% собранной суммы в виде налогов (оценка затрат на соблюдение требований и затрат на эффективность затруднена, поскольку ни правительство, ни налогоплательщики не ведут регулярный учет этих затрат).[5] Компании по составлению налоговых деклараций страдают от споров по поводу Кредиты с ожиданием возврата. Intuit, разработчик программного обеспечения для подготовки налоговой отчетности TurboTax, лоббирует запрет на создание IRS веб-портала для электронной налоговой отчетности.[6] Это лоббирование привело к введению предлагаемых Первый акт налогоплательщика 2019 г..[7]

Калифорния

В Готово программа в Калифорнии, начатая в качестве пилотной в 2005 году (возобновлена ​​в 2007 году и позже интегрирована в CalFile ) отправляет налогоплательщикам, которым, как считается, необходимы простые налоговые декларации, предлагаемый проект декларации. Налогоплательщики могут принять или изменить проект или, если они предпочитают, они могут проигнорировать проект и заполнить свою налоговую декларацию без проекта. Этот процесс аналогичен получению счета по кредитной карте, когда получатель может оспорить расходы, которые он не санкционировал. Эта система используется в странах, включая Данию, Швецию и Испанию. Intuit и служба подготовки налоговых деклараций Блок H&R раскрыли лоббирование Конгресса против создания аналогичной системы для федеральных налоговых деклараций США.[8][9] Intuit потратила около 3 миллионов долларов на лоббирование в Калифорнии с 2005 по 2010 год, где безуспешно выступала против программы ReadyReturn.[8]

Компании

Есть много компаний и местных предприятий, которые предлагают услуги по составлению налоговой отчетности через свои филиалы. Наиболее известны следующие:

Программного обеспечения

Некоторые популярные программы для подготовки налогов, особенно в США, включают:

В Бесплатный файловый альянс - это группа компаний, занимающихся подготовкой налоговых деклараций, которые в партнерстве с Налоговой службой предоставляют американским налогоплательщикам бесплатные услуги по подаче налоговой декларации в электронном виде, соблюдая определенные правила.

Смотрите также

Заметки

  1. ^ [1]
  2. ^ «Предлагаемые новые требования к составителям налоговых деклараций», Налоговая служба, Департамент казначейства США, на [2]
  3. ^ а б c d е ж Мне бы.
  4. ^ https://www.irs.gov/Tax-Professionals/IRS-Test-Requirements-for-Becoming-a-Paid-Tax-Professional
  5. ^ Налоговая политика: краткая оценка затрат федеральной налоговой системы Счетной палатой правительства США
  6. ^ NPR - IRS призывает подавать в электронном виде - но только продавцами, пожалуйста
  7. ^ Эллиотт, Джастин (9 апреля 2019 г.). «Конгресс собирается запретить правительству предлагать бесплатную подачу налоговой декларации в Интернете. Благодарю TurboTax: законопроект, поддерживаемый демократами и республиканцами, сделает постоянную программу, которая запрещает IRS когда-либо создавать свою собственную службу налоговой декларации онлайн». ProPublica.
  8. ^ а б «Как создатель TurboTax боролся с свободной простой налоговой декларацией». Pro Publica. 26 марта 2013 г.
  9. ^ Лессиг, Лоуренс (2011). Потерянная республика: как деньги портят Конгресс - и план, как это остановить. Двенадцать. п.201. ISBN  978-0-446-57643-7.

внешние ссылки