Налоговый клин - Tax wedge

График налогового клина, показывающий влияние потребителей и производителей.

В налоговый клин отклонение от равновесия цена /количество (${\displaystyle P^{*}}$ и ${\displaystyle Q^{*}}$соответственно) в результате налогообложение хорошего. Из-за налога потребители платите больше за товар (${\displaystyle P_{c}}$), чем они делали до налогообложения, и поставщики получать меньше во благо (${\displaystyle P_{s}}$), чем до налогообложения.^[1] Иными словами, налоговый клин - это разница между тем, что платят потребители, и тем, что производители получают (за вычетом налогов) от транзакции.^[2] По сути, налог вбивает «клин» между ценой, которую платят потребители, и ценой, которую производители получают за товар.

Следуя Закону Спрос и предложение, поскольку цена для потребителей увеличивается, а цена, получаемая поставщиками, уменьшается, количество, которое каждый желает продать, будет уменьшаться. После налог вводится, достигается новое равновесие, когда потребители платят больше ${\displaystyle (P^{*}\rightarrow P_{c})}$поставщики получают меньше ${\displaystyle (P^{*}\rightarrow P_{s})}$, а обмениваемое количество падает ${\displaystyle (Q^{*}\rightarrow Q_{t})}$. Разница между ${\displaystyle P_{c}}$ и ${\displaystyle P_{s}}$ будет эквивалентен размеру налога на единицу.^[2]

Последствия налогового клина

Чистые издержки

Заполненный «клин», созданный налогом, фактически представляет собой сумму чистые издержки созданный налогом.^[2] Безвозвратная потеря - это снижение социальной эффективности (излишек производителя и потребителя ) от предотвращения сделок, по которым выгоды превышают затраты.^[2] Налоги возникают из-за того, что более высокая цена для потребителей и более низкая цена, получаемая поставщиками, сокращают количество проданного товара.^[2] Таким образом, равновесное количество облагаемого налогом товара ниже, чем равновесное количество, когда тот же товар не облагается налогом. Безвозвратный убыток, создаваемый налогом, равен ${\displaystyle {1 \over 2}\times \ Tax\ \times (Q^{*}-Q_{t})}$,^[2] представлен заштрихованным треугольником на рисунке.

Когда спрос более неэластичен, чем предложение, потребители несут большую часть налога. (Например, сигареты)

Когда предложение более неэластично, чем спрос, производители несут больший налог. (Например, отели на берегу моря)

Налоги

Есть два типа налоговые поступления или налоговое бремя, создаваемое налогом: установленное законом происшествие налога и экономический рост налога. Как правило, общая ссылка на «налоговые поступления» относится к экономическим последствиям налогообложения.

В установленное законом происшествие налога ложится на сторону, производителей или потребителей, которые должны физически отправить правительству чек на сумму налога.^[3] Например, если человек напрямую платит свой подоходный налог государству^[4] (без удержания со стороны работодателя) законодательное бремя ляжет на потребителей. Однако если налогом облагаются производители бензина, то законодательное бремя ляжет на производителей.

В экономический рост уплаты налога ложится на сторону, которая несет фактическую стоимость налога. Иными словами, экономическая активность отражает фактическое изменение ресурсов человека или фирмы из-за налога.^[2] Установленное законом взимание налога не имеет отношения к экономическому распространению налога.^[2] Фактически, экономический рост полностью определяется эластичность спроса и предложения. Как правило, и производители, и потребители несут некоторую часть экономических последствий налога, но эти доли не обязательно должны быть равными. Сторона с более неэластичной (более крутой) кривой несет больше налога.^[2] Например, потребители табачных изделий обычно несут больший налог на табак, потому что они зависимы от этого продукта, и на их потребление не сильно влияют изменения цен (спрос неэластичен).^[5] Производители несут больший налог, когда предложение неэластично; например, производители пляжных отелей будут нести больший налог на отели и соглашаться на более низкие цены на свои продукты, потому что изменение цены не окажет большого влияния на количество прибрежных отелей.^[5] Эти примеры проиллюстрированы графически (справа). Экономический влияние на потребителей равно ${\displaystyle P_{c}-P^{*}}$, а заболеваемость производителей равно ${\displaystyle P^{*}-P_{s}}$.^[2]

Полное переключение налога возникает, когда одна сторона в сделке несет все налоговое бремя. Когда спрос совершенно неэластичен, налоговое бремя полностью перекладывается на потребителей; когда предложение совершенно неэластично, налоговое бремя полностью перекладывается на производителей.^[2] Однако в долгосрочной перспективе спрос и предложение становятся более эластичными: предпочтения потребителей в отношении продукта могут измениться (курильщики сигарет могут бросить курить), а поставщики могут уменьшить свои инвестиции или уйти с рынка (сеть отелей может решить продать свою недвижимость на берегу моря). Это означает, что экономические последствия для потребителей и производителей могут измениться в долгосрочной перспективе.^[2]

использованная литература

1. «Налоговый клин». Инвестопедия. Получено 2009-09-12.
2. Грубер, Джонатан (2013). Государственные финансы и государственная политика. Нью-Йорк: Worth Publishers. ISBN  978-1-4292-7845-4.
3. «Глоссарий международных налоговых терминов - Налоговый фонд». Налоговый фонд. 2012-05-15. Получено 2017-04-23.
4. "Добро пожаловать в Direct Pay!". www.irs.gov. Получено 2017-04-28.
5. «Эластичность и налоговые поступления». Ханская академия. Получено 2017-04-28.