Мошенничество КПМГ с налоговым убежищем - KPMG tax shelter fraud

В Мошенничество КПМГ с налоговым убежищем скандал связан с предположительно незаконными налоговыми убежищами в США КПМГ которые были раскрыты в начале 2003 года. В начале 2005 года компания, входящая в KPMG International, США, KPMG ТОО, был обвинен Министерство юстиции США мошенничества в маркетинге злоупотреблений налоговые убежища.

Соглашение об отсрочке судебного преследования

Под соглашение об отсрочке судебного преследования, KPMG LLP признала совершение уголовного преступления в создании мошеннических налоговых убежищ, чтобы помочь состоятельным клиентам уклоняться от уплаты налогов на сумму 2,5 миллиарда долларов, и согласилась выплатить 456 миллионов долларов в качестве штрафов. KPMG LLP не подвергнется уголовному преследованию до тех пор, пока соблюдает условия соглашения с государством. 3 января 2007 года с КПМГ были сняты обвинения в сговоре.^[1] Однако федеральный прокурор Майкл Дж. Гарсия заявил, что обвинения могут быть возобновлены, если КПМГ не будет продолжать наблюдение до сентября 2008 года.^[2]

29 августа 2005 года девяти физическим лицам, в том числе шести бывшим партнерам КПМГ и бывшему заместителю председателя фирмы, были предъявлены обвинения в преступном сговоре с налоговым мошенничеством на сумму в несколько миллиардов долларов. Девять человек, названных в обвинительном заключении, были:

Джеффри Стейн, бывший заместитель председателя КПМГ, бывший заместитель председателя налоговой службы и бывший налоговый партнер КПМГ, юрист со степенью магистра налогового права.
Джон Лэннинг, бывший заместитель председателя налоговой службы и бывший налоговый партнер КПМГ, CPA (сертифицированный бухгалтер).
Ричард Смит, бывший заместитель председателя КПМГ по налогам, бывший руководитель Вашингтонского национального налогового управления КПМГ и бывший налоговый партнер КПМГ, юрист.
Филип Визнер, бывший ответственный партнер Вашингтонского национального налогового управления КПМГ и бывший налоговый партнер КПМГ, юрист со степенью магистра налогового права и CPA.
Джон Ларсон, юрист, бухгалтер и бывший старший налоговый менеджер КПМГ, который покинул КПМГ, чтобы сформировать ряд юридических лиц с ответчиком Робертом Пфаффом, которые участвовали в определенных сделках с налоговым убежищем в качестве предполагаемого консультанта по инвестициям.
Роберт Пфафф, юрист, бухгалтер и бывший налоговый партнер КПМГ, который покинул КПМГ, чтобы сформировать ряд юридических лиц с ответчиком Джоном Ларсоном.
Раймонд Дж. Рубль, также известный как Р.Дж. Рубль, юрист и бывший налоговый партнер в Нью-Йорке, Нью-Йорк, офис Сидли Остин, известная национальная юридическая фирма.
Марк Уотсон, бывший главный партнер отдела личного финансового планирования Вашингтонской национальной налоговой службы KPMG, а также бывший налоговый партнер КПМГ, бухгалтер.

17 октября 2005 г. еще десяти лицам были предъявлены обвинения в преступном сговоре и уклонении от уплаты налогов:

Четыре рассматриваемых налоговых убежища были известны как BLIPS, или структура премии за выпуск, привязанный к облигациям; Flips, или инвестиционная программа с иностранным кредитом; OPIS, или стратегия офшорного портфельного инвестирования и вариант Flips; и SOS, или стратегии коротких опционов.

Хронология

В августе 2005 года бывший сотрудник немецкого банка Bayerische Hypo-Und Vereinsbank AG (HVB) Доменик ДеДжорджио, который работал с KPMG над продажей приютов, признал себя виновным в уклонении от уплаты налогов и мошенничестве.^[3] 15 февраля 2006 года HVB признала свою причастность к мошенничеству с налоговым убежищем КПМГ в совершении уголовного преступления. Судебное преследование компании было отложено по соглашению с прокурором США. В соответствии с соглашением об отсрочке судебного преследования компания выплатит 29,6 миллиона долларов в виде штрафов, реституции и пени.^[4]

10 марта 2006 г. окружной судья США Льюис А. Каплан освободил бывшего руководителя бухгалтерии КПМГ Дэвида Гринберга под залог в 25 миллионов долларов.^[5] Решение Каплана отменило его предыдущий отказ в залоге Гринбергу.^[6] Судья Каплан приказал Гринбергу жить на Манхэттене под электронным наблюдением до начала судебного процесса по делу о налоговом мошенничестве и предупредил его семью, что они будут разорены в финансовом отношении, если Гринберг попытается бежать из страны. Каплан также сказал, что финансы Гринберга были в таком беспорядке, что невозможно было понять, где находятся его активы и сколько он стоит. Названный федеральной прокуратурой риском побега, Гринберг был единственным обвиняемым, арестованным властями, когда обвинительные заключения были вынесены в октябре 2005 года.

28 марта 2006 года Дэвид Ривкин признал себя виновным в сговоре и уклонении от уплаты налогов в окружном суде США на Манхэттене.^[7] «Я знал, что убытки не следовало указывать в налоговых декларациях», - сказал Ривкин судье Каплану. Ривкин признал, что в период с января 1999 года по май 2004 года он вступил в сговор с другими с целью подготовки и оформления фальшивых документов, чтобы клиенты могли подавать фальшивые налоговые декларации. Он также признал, что предпринял шаги, чтобы скрыть существование мошеннических налоговых убежищ от налоговой службы, и уклонился от регистрации убежищ в IRS, потребовав адвоката-клиента. привилегии. Ривкин подписал соглашение о сотрудничестве с прокурорами, которые затем могут попросить судью рассмотреть возможность вынесения Ривкину более мягкого приговора, чем те годы, которые ему могут грозить в тюрьме. Приговор назначен на 9 февраля 2007 года.

27 июня 2006 года судья Каплан постановил, что, пригрозив KPMG предъявить обвинение, если фирма не откажется от своей политики оплаты расходов на защиту партнеров, которым было предъявлено обвинение в работе, выполняемой в ходе деятельности фирмы по предоставлению налогового убежища, Министерство юстиции нарушило конституционные права работников. По его мнению, судья Каплан согласился с утверждением ответчиков о том, что на КПМГ было оказано ненадлежащее давление с целью не оплачивать судебные издержки, «потому что правительство приставило пресловутый пистолет к голове».

Тем временем соответствующие постановления были вынесены по гражданскому делу, возбужденному против Налоговой службы в конце 2004 года двумя техасскими адвокатами, Гарольдом В. Никсом и К. Кэри Паттерсоном. Никс и Паттерсон подали в суд на IRS о возмещении после того, как налоговое агентство отклонило каждое из их требований о вычетах почти 67 миллионов долларов, связанных с использованием ими BLIPS налоговое убежище в 2000 году. Считалось, что их иск имеет отношение к делу о мошенничестве с налоговым убежищем КПМГ, потому что BLIPS является одним из налоговых убежищ, которые обвинение обвиняет в злоупотреблениях в этом вопросе. 20 июля 2006 г. судья Т. Джон Уорд Окружного суда США Восточного округа Техаса постановил, что использование BLIPS Никсом и Паттерсоном было в основном законным, поскольку применение IRS более жестких правил Министерства финансов в 2003 году к обязательствам, возникшим в BLIPS, было «неэффективным» и не подлежит исполнению ", потому что это было ретроактивный. Налоговый кодекс обычно запрещает регулирование с обратной силой. В ответ на это постановление прокуроры по делу КПМГ указали, что они будут утверждать, что само убежище BLIPS было технически действующим, но то, как ответчики выполняли его, было мошенничеством. В свою очередь, адвокаты ответчиков утверждают, что ни один суд никогда не выносил решения о том, что указанные налоговые убежища были незаконными. А в феврале 2007 года судья Уорд фактически изменил свое мнение и постановил, что налоговое убежище состояло из поддельных банковских кредитов и, следовательно, незаконно, несмотря на его предыдущее решение, указанное в приведенной выше ссылке.

8 февраля 2007 г. немецкий банк достигла соглашения с сотнями инвесторов, которым она продала агрессивные налоговые убежища в США, аналогичные тем, на которые напало обвинение в деле о налоговом мошенничестве КПМГ.^[8] Это урегулирование произошло через год после того, как прокуратура Министерства юстиции США в Манхэттене объявила о своем расследовании роли Deutsche Bank в сомнительных налоговых убежищах.^[9]

23 мая 2007 года Второй судебный округ отклонил жалобу на бухгалтерскую фирму KPMG о взыскании гонораров и расходов, связанных с обвинениями в налоговом мошенничестве с участием бывших партнеров и сотрудников KPMG. Суд постановил, что районный суд, который председательствует в уголовном деле, допустил ошибку, расширив «вспомогательную» юрисдикцию на гражданский спор между ответчиками и КПМГ, не являющейся стороной. Рассмотрев апелляцию КПМГ как ходатайство о выдаче судебного приказа, суд издал этот приказ, отменил постановление районного суда и отклонил гражданскую жалобу.^[10]

17 июля 2007 года судья Каплан отклонил обвинения против 13 бывших сотрудников КПМГ, постановив, что у него нет альтернативы, поскольку правительство убедило КПМГ не платить судебные издержки ответчикам и нарушило их права.^[11] «В этом обвинительном заключении обвиняются в тяжких преступлениях. Они должны были выноситься по существу в отношении каждого подсудимого», - написал Каплан. «Но есть пределы допустимых действий даже лучших прокуроров». Запрет КПМГ оплачивать юридические счета своим бывшим сотрудникам "лишил этих ответчиков возможности представить те возражения, которые они хотели представить, а в некоторых случаях даже лишил их возможности адвоката по своему выбору. Это недопустимо в обществе, которое придерживается мир как образец справедливости », - написал Каплан в своем постановлении. Решение Каплана не повлияло на судебное преследование Р.Дж. Рубль, бывший юридический партнер в Сидли Остин LLP и трех бывших партнеров КПМГ, включая Дэвида Гринберга, который работал в офисе фирмы в округе Ориндж и освободил КПМГ от любых обязательств перед ним, когда он оставил ее работу. Джон Ларсон и Роберт Пфафф, два других бывших партнера, которым по-прежнему предъявлены обвинения, покинули KPMG за восемь лет до возбуждения уголовного дела и изначально не пытались заставить бухгалтерскую фирму оплатить их юридические счета.

20 августа 2007 года прокуратура объявила, что один из пособников и пособников налогового мошенничества Давид Амир Маков согласился признать себя виновным и сотрудничать с обвинением своих бывших коллег.^[12] На предыдущей неделе федеральный суд Манхэттена получил 150 000 долларов от г-на Макова в рамках соглашения об изменении залога, которое позволяет ему поехать в Израиль. Поскольку Маков никогда не работал в KPMG, на него не повлияло снятие судьей Каплана обвинений против 13 его сообвиняемых.

10 сентября 2007 года Маков признал себя виновным по одному пункту обвинения в сговоре. Он согласился заплатить штраф в размере 10 миллионов долларов и предоставил новые подробности о причастных к этому. Маков дал краткое объяснение работы BLIPS, или Структуру премий за связанный выпуск облигаций, которую, по его словам, он помог создать. На предыдущих слушаниях судья Каплан отчитывал прокуроров за то, что они не смогли четко объяснить, как работает BLIPS. Согласно показаниям Макова, приюты BLIPS были созданы для создания искусственных убытков, которые затем использовались богатыми инвесторами для компенсации увеличения законного дохода. Приют включал в себя предполагаемый инвестиционный компонент, а также банки, предоставляющие предполагаемые ссуды инвесторам. По данным прокуратуры, BLIPS были проданы и проданы примерно в 1999–2000 годах по крайней мере 186 богатым инвесторам и принесли не менее 5,1 миллиарда долларов в виде ложных налоговых убытков. Компании Presidio, которые Маков создал, владели и управляли вместе с сообвиняемыми Робертом Пфаффом и Джоном Ларсоном, бывшими сотрудниками KPMG, заработали не менее 134 миллионов долларов на продаже BLIPS. IRS рассматривает налоговое убежище как злоупотребление, если оно не имеет законной деловой цели или реального экономического содержания, в отличие от реальных кредитов, с деньгами, подверженными риску, или реальных инвестиций. По словам Макова, хотя BLIPS были созданы на бумаге, чтобы выглядеть как семилетние инвестиции, они не включали ни реальных кредитов, ни реальных инвестиционных составляющих. «Экономической субстанции не было», - заявил Маков. «Вместо этого мы создали видимость экономической сущности, а не реальности». Маков утверждал, что, хотя изначально он думал, что BLIPS были законными, «как часть обмана», в конце концов, представители банка «А», среди прочих, «попросили его дать обоснование для инвестиций». Он добавил, что ему «четко сказали Банк А, КПМГ и другие», что «кредит не подвергается риску». Согласно с Нью-Йорк Таймс, люди, близкие к делу, определили "Банк А" как Deutsche Bank AG. Банку не были предъявлены обвинения, но ожидается, что он достигнет урегулирования с правительством. Выпускник Гарвардская школа бизнеса и разовый сотрудник Долгосрочное управление капиталом, до основания Presidio примерно в 1999 году Маков работал в Deutsche Morgan Grenfell, инвестиционно-банковское подразделение Deutsche Bank AG. Первоначально Макову было предъявлено обвинение по десяткам пунктов обвинения в мошенничестве, уклонении от уплаты налогов и заговоре, по каждому из которых предусматривалось пять лет тюрьмы. Ожидается, что обвинители снимут все другие обвинения, если он будет сотрудничать на протяжении всего судебного процесса.

Выбор присяжных по делу КПМГ о мошенничестве с налоговым убежищем начался 9 октября 2007 года. Однако 18 октября 2007 года судья Каплан отложил на неопределенный срок судебное разбирательство, которое должно было начаться через пять дней, освободив присяжных, которых он уже выбрал для слушания дела, и отстранил Стивена Бауэра. из Лэтэм и Уоткинс, юрист бывшего исполнительного директора КПМГ Джона Ларсона. Правительство ранее просило судью решить, следует ли отстранить Бауэра от должности, поскольку он работал адвокатом Макова и может иметь конфликт интересов. Ларсон отказался отказаться от своего права на адвоката, свободного от конфликтующих интересов. Каплан постановил дисквалифицировать Бауэра в качестве судебного адвоката Ларсона и пообещал решить вопрос о том, следует ли дисквалифицировать Latham & Watkins, если Ларсон попытается быть представленным другим юристом в этой фирме.

28 августа 2008 года Апелляционный суд второго округа США подтвердил снятие уголовных обвинений с 13 бывших руководителей КПМГ. Суд постановил, что государственные обвинители «необоснованно вмешивались в отношения обвиняемых с адвокатом и их способность выступать в защиту в нарушение Шестой поправки ...», оказывая давление на КПМГ с целью воздержаться от оплаты их судебных издержек.^[13] Отдельно в тот же день заместитель генерального прокурора США Марк Филип объявил о новых правилах судебного преследования, направленных на то, чтобы не наказывать компании за отказ от сотрудничества в защите материалов адвокатов и клиентов или в оплате услуг адвокатов своих сотрудников в ходе расследований. «Ни одна корпорация не обязана сотрудничать или добиваться кредита на сотрудничество путем раскрытия информации правительству», - сказал Филип на пресс-конференции на Нью-Йоркской фондовой бирже. «Отказ корпорации сотрудничать, как и отказ отдельного лица сотрудничать, не является доказательством вины».

15 октября 2008 г. начались первые прения в суде над Дэвидом Гринбергом и Робертом Пфаффом, бывшими налоговыми партнерами КПМГ; Джон Ларсон, бывший старший налоговый менеджер КПМГ; и Раймонд Рубл, бывший партнер юридической фирмы Sidley Austin. Четверо обвиняемых обвиняются в сговоре с целью уклонения от уплаты налогов для более чем 600 клиентов по делу, которое было разрекламировано как крупнейшее уголовное преследование по налогам, когда оно началось в 2005 году с 19 обвиняемых, но сейчас рассматривается в гораздо меньшем масштабе. Помощник прокурора США Джон Хиллебрехт заявил присяжным в федеральном суде Манхэттена, что четверо мужчин лгали и обманывали, «заставив исчезнуть налоговые счета некоторых из самых богатых граждан нашей страны». В свою очередь, адвокат Ларсона Томас Хагеманн заявил, что его клиент добросовестно верил, что то, что он делал, было разрешено законом, открыто вел свои дела и действовал с «добросовестным раскрытием информации». Хагеманн назвал Давида Макова, бывшего коллегу Ларсона, ставшего одним из главных свидетелей правительства, «лжецом и лжесвидетелем». Ожидается, что судебный процесс продлится три-четыре месяца.

24 ноября 2008 года двое из оставшихся четырех ответчиков, бывший налоговый партнер КПМГ Роберт Пфафф и бывший старший налоговый менеджер Джон Ларсон, подали ходатайство о снятии обвинений с них или об объявлении неправильного судебного разбирательства. В ходатайстве говорилось, что в ходе судебного разбирательства прокуроры получили показания свидетеля, обвинявшего Пфаффа и Ларсона в сокрытии информации от КПМГ и ее налогового департамента с целью получения одобрения КПМГ для BLIPS, тем самым превратив сговор с КПМГ в отношении налогового мошенничества против IRS мошенничество с честными услугами заговор против КПМГ. В ходатайстве говорилось, что защита не получала уведомления о таком изменении в версии обвинения и не могла подготовить защиту, поэтому требовала, чтобы судья отклонил обвинительное заключение или признал неправильное судебное разбирательство. В ходатайстве утверждалось, что предполагаемое обманным путем получение правительством конфиденциальных налоговых деклараций КПМГ посредством параллельного расследования гражданского налогового мошенничества Министерством юстиции было нарушением надлежащей правовой процедуры. Ответчики ссылались на три дела, по которым районные суды отклонили обвинительные заключения или сокрыли доказательства, "когда правительство возбудило гражданский иск исключительно для получения доказательств для своего уголовного преследования или не уведомило ответчика в своем гражданском разбирательстве о том, что оно рассматривает возможность его уголовного преследования". (Два из этих дел были позже отменены при рассмотрении апелляции.) Обвинение ответило, что правительство всегда утверждало и до сих пор утверждает, что КПМГ как организация была заговорщиком, а не жертвой какого-либо мошенничества. «То, что в течение определенного периода времени предпринимались попытки скрыть определенные факты от отдельных сотрудников KPMG, не имеет никакого значения», - заявило правительство. Судья Каплан отклонил ходатайство, установив, что ни одно из обстоятельств, на которые ссылались ответчики, не применимо к их делу: «Обвиняемые не отрицают, что имело место добросовестное гражданское расследование, они жалуются только на то, что было также уголовное расследование. И подсудимые, которые не были объектами гражданского расследования, не утверждают, что были обмануты правительством ». В сноске суд отмечает, что обвиняемые частично полагались на то, что четверо из ныне уволенных обвиняемых дали показания под присягой, не зная о расследовании уголовного дела. Судья Каплан добавил, что они «не предполагают, что правительство обмануло этих людей», предполагая, возможно, что, если бы правительство участвовало в каком-то обмане, ходатайство ответчиков могло бы иметь больший вес.

1 декабря 2008 г. истек срок, в течение которого федеральные прокуроры могли Certiorari спросив Верховный суд США пересмотреть постановление от 28 августа 2008 г. Апелляционный суд 2-го округа решение, которое оставило в силе постановление судьи Каплана от 17 июля 2007 г. Южный окружной суд Нью-Йорка, отклонив уголовные обвинения против 13 из 19 первоначальных обвиняемых.

С 8 по 10 декабря 2008 года присяжные заслушали заключительные аргументы по делу о налоговом убежище КПМГ. Адвокат Раймонда Рубля Джек С. Хоффинджер заявил присяжным, что невозможно сделать вывод о том, что обвиняемые намеренно пытались нарушить закон, помогая не менее 600 богатым людям снизить налоги, поскольку они не пытались скрыть свои действия от налоговой службы. или другие. «Что у нас есть, массовый договор о самоубийстве?» он спросил. Он сказал, что обвиняемые не придумали бы что-то криминальное, а затем «выложили бы это так, чтобы IRS это увидело, правительство увидело это, и в конечном итоге мы предстали бы перед судом по обвинению в преступлении». Помощник прокурора США Маргарет Гарнетт возразила, что ответчики создали налоговые убежища, которые на самом деле были фиктивными, чтобы казаться законными инвестициями: «Эти ответчики годами продавали эти так называемые инвестиции, и ни один из клиентов этих ответчиков никогда не делал десять центов прибыли ". Она сказала, что единственной целью мошеннических налоговых убежищ, продаваемых с 1997 по 2000 год, было «создание искусственных налоговых убытков для уклонения от миллионов и миллионов налогов». Она предположила, что у обвиняемых могло быть ложное чувство защищенности от закона, и утверждала, что «их жадность и амбиции пересилили их представления о добре и зле».

18 декабря 2008 года адвокат Раймонд Рубль, который когда-то был партнером Brown & Wood, был осужден по 10 пунктам обвинения в уклонении от уплаты налогов, а инвестиционные консультанты Роберт Пфафф и Джон Ларсон были осуждены по 12 пунктам. Они были оправданы по обвинению в заговоре. С Дэвида Гринберга, которого обвинение считало "постоянной опасностью для общества" и риском бегства, были сняты все обвинения. Гринберга посадили в тюрьму на пять месяцев, а затем потребовали носить электронное слежение в течение двух с половиной лет. Его оправдание стало результатом того, что Стив Акоста, ключевой свидетель от правительства, был «совершенно неспособен дать прямой ответ на перекрестный допрос», как признал помощник прокурора США Джон Хиллебрехт в заключительных аргументах. Акоста признал себя виновным в сговоре и уклонении от уплаты налогов в рамках соглашения о сотрудничестве, направленного на смягчение приговора. Он был освобожден из федеральной тюрьмы 22 ноября 2010 года.^[14] Судья Каплан приказал начать электронное наблюдение за Пфаффом в его доме в Голдене, штат Колорадо, и за Ларсоном в его доме в Нью-Йорке, хотя судья сказал, что он пересмотрит эту необходимость на слушании по освобождению под залог в следующем месяце, особенно после того, что произошло с Гринбергом. Шесть человек, включая бывшего налогового партнера КПМГ Давида Ривкина; Давид Амир Маков, разовый трейдер деривативов с валютой и фиксированным доходом в компании Presidio; и Доменик ДеДжорджио, бывший управляющий директор немецкого банка HVB, или Bayerische Hypo & Vereinsbank, признали себя виновными по уголовным обвинениям по данному делу.

Некоторые клиенты KPMG, предоставляющие налоговые убежища, в настоящее время подали на KPMG иск о привлечении к ответственности.

Мошенничество КПМГ с налоговым убежищем - KPMG tax shelter fraud

Соглашение об отсрочке судебного преследования

Хронология

Рекомендации