Зарегистрированный план пенсионных накоплений - Registered retirement savings plan

А зарегистрированный план пенсионных накоплений (RRSP), или же план пенсионных накоплений (RSP) - это тип финансового счета в Канаде для хранения сбережений и инвестиционных активов. RRSP имеют различные налоговые преимущества по сравнению с инвестированием вне счетов с льготным налогообложением. Они были введены в 1957 году для поощрения пенсионных сбережений наемных работников и самозанятых лиц.

Они должны соответствовать ряду ограничений, предусмотренных канадскими Закон о подоходном налоге.[1] Утвержденные активы включают сберегательные счета, гарантированные инвестиционные сертификаты (GIC), облигации, ипотечные кредиты, паевые инвестиционные фонды, доходные трасты, корпоративный акции, биржевые фонды, иностранная валюта и трудовые фонды. Правила определяют максимальные взносы, сроки внесения взносов, разрешенные активы и возможное преобразование в зарегистрированный пенсионный фонд (РРИФ) в 71 год.[2]

Налогообложение

Взносы в RRSP вычитаются из общего дохода, что снижает подоходный налог выплачивается за год, в котором испрашиваются взносы.[3] Никакие доходы, полученные на счете, не облагаются налогом (включая проценты, дивиденды, прирост капитала, прибыль от курсовой разницы, кредиты на случай смерти и т. Д.). Большинство снятых средств при снятии облагаются налогом как доход.[4] Такой же режим налогообложения применяется к зарегистрированным пенсионным планам, установленным работодателями.[5][6]

В других странах применяется аналогичный подход к счетам с отсроченным налогообложением, открытым индивидуальными инвесторами, т.е. взносы считаются сделанными за счет экономии от дохода до налогообложения, и налог уплачивается при снятии сумм: индивидуальные пенсионные счета в Соединенных Штатах и индивидуальные пенсии с самостоятельным инвестированием в Соединенном Королевстве.

Спорные чистые выгоды

Чистая выгода измеряется разницей в результатах между сбережением на налогооблагаемом счете и сбережением на счете RRSP. Все официальные сайты предоставляют список преимуществ, подобных следующему:[7]

  • Взносы не облагаются налогом.
  • Сбережения не облагаются налогом, но полностью облагаются налогом при снятии средств.
  • Налоги откладываются до снятия.

Также часто заявляют:[8][9][10][11]

  • Предельная налоговая ставка вкладчика при выводе средств может быть ниже, чем налоговая ставка, уплаченная вкладчиком при внесении первоначального взноса.
  • Есть возможности для разделения доходов.
  • Плательщик, который в противном случае задолжал бы более 3000 долларов США по налогам на конец года (1800 долларов США в Квебеке), может освободить себя от обязанности платить свои налоги в рассрочку, уменьшив чистую налоговую задолженность ниже соответствующего порога. Поскольку такие плательщики не платят взносы, они фактически получают налоговую льготу уже 15 марта (дата, когда обычно подлежит уплате первый квартальный взнос), а не в конце налогового года.
  • Включение снятия средств RRSP в налогооблагаемую прибыль может уменьшить выгоды, получаемые в противном случае от других программ.

Другие оспаривают это понимание.[12][13][14][15][16] Канадский экономист[17] и две американские налоговые бумаги на эквивалентном американском счете подтверждают эту точку зрения.[18][19] Они предоставляют модель и математические доказательства того, что налоговый вычет по взносу не является преимуществом, что отсрочка налогообложения не дает никаких преимуществ и что прибыль не облагается налогом при снятии средств.

Вместо этого они видят преимущества RRSP как:

  • Выгода от безналогового роста, не облагаемого налогом при выводе средств.
  • Бонус (или штраф) от уменьшения (или увеличения) налоговых ставок между взносом и снятием средств.
  • Возможная потеря других государственных пособий, когда снятие средств увеличивает налогооблагаемый доход, и возможное увеличение пособий, когда взносы уменьшают налогооблагаемый доход.
  • Убыток из-за задержки между уплатой взноса и требованием налогового вычета.

Типы

Учетные записи RRSP могут быть созданы с одним или двумя связанными лицами:

  • Индивидуальный RRSP: отдельный RRSP связан только с одним человеком, называемым владельцем счета. В случае индивидуальных RRSP владелец счета также называется вкладчиком, поскольку только он вносит деньги в свой RRSP.
  • Супружеский РРСП: RRSP супруга позволяет получателю с более высоким доходом, так называемому плательщику, вносить вклад в RRSP от имени своего супруга. В этом случае владельцем счета является супруга. Супруг может снять денежные средства, облагаемые налогом, после периода владения. RRSP супруга - это средство разделения дохода при выходе на пенсию: при разделении инвестиционной собственности между обоими супругами каждый супруг получит половину дохода, и, следовательно, предельная ставка налога будет ниже, чем если бы один из супругов получал весь доход.
  • Группа РРСП: в группе RRSP работодатель принимает меры к тому, чтобы сотрудники вносили взносы по своему усмотрению посредством графика регулярных удержаний из заработной платы. Сотрудник может определять размер взноса в год, и работодатель соответственно вычитает сумму и передает ее инвестиционному менеджеру, выбранному для управления учетной записью группы. Затем взнос переводится на личный счет сотрудника и инвестируется, как указано. Основное преимущество группового плана состоит в том, что работник-плательщик сразу же получает налоговую экономию, поскольку подоходный налог, который его или ее работодатель должен удерживать с каждой зарплаты, может быть уменьшен. Напротив, если налогоплательщик, делающий частный взнос, не ожидает, что должен будет задолжать более 3000 долларов (1800 долларов в Квебеке) в конце года, то ему или ей придется ждать до конца налогового года (или даже не до после этого в случае, если налогоплательщики ожидают возврата денег) до реализации льготы.
  • Объединенный RRSP: законодательство было введено в 41-й канадский парламент в 2011 году создать объединенные пенсионные планы (ПРПП). PRPP будут нацелены на сотрудников и работодателей в малом бизнесе, а также на самозанятых людей.[20]

Содействие

Вклад и вычитание - это разные вещи. Взносы обычно вычитаются из налогооблагаемого дохода в том же налоговом году, но могут храниться для использования в будущем. Потому что в Канаде прогрессивный налог система, налоги снижаются по максимуму предельная ставка. Для физических лиц, которые всегда претендуют на ту же сумму удержания, что и их годовой взнос, их максимальный взнос является «лимитом удержания», рассчитанным CRA.

«Предел вычета» - это промежуточная сумма, рассчитанная на следующий год и печатаемая в каждом уведомлении об оценке или переоценке, при условии, что возраст налогоплательщика 71 год или моложе. Он уменьшается на заявленные налоговые вычеты и увеличивается на годовой предел взносов за вычетом любой корректировки пенсии (PA) и корректировки пенсии за прошлый стаж (PSPA), плюс восстановление пенсионных корректировок (PAR).

Лимиты взносов рассчитываются на уровне 18% от зарегистрированного дохода за предыдущий год (от работы или самозанятости), вплоть до максимума. Максимум растет[21] как показано в таблице ниже. С 2010 года он индексируется с учетом ежегодного увеличения средней заработной платы.

ГодЛимит взносаГодЛимит взноса
2002$13,5002011$22,450
2003$14,5002012$22,970
2004$15,5002013$23,820
2005$16,5002014$24,270
2006$18,0002015$24,930
2007$19,0002016$25,370
2008$20,0002017$26,010
2009$21,0002018$26,230
2010$22,0002019$26,500

Хотя можно внести взнос, превышающий предел вычета вкладчика, это обычно не рекомендуется, поскольку любая сумма в размере 2000 долларов США сверх лимита вычета подлежит значительному штрафу, исключающему все льготы (1% в месяц от суммы превышения).[22]

Взносы RRSP в течение первых 60 дней налогового года (который может быть или не быть календарным годом) должны быть отражены в декларации за предыдущий год, в соответствии с Закон о подоходном налоге. Такие взносы также могут быть использованы как вычет за предыдущий налоговый год.

Вывод средств

Смотрите также: Зарегистрированный пенсионный фонд

Владелец счета может снимать доллары или активы с RRSP в любом возрасте. Подоходный налог удерживается учреждением, управляющим счетом. Снятые суммы должны быть включены в налогооблагаемую прибыль этого года. Удержанный налог уменьшает сумму налогов, подлежащих уплате на конец года. Есть два исключения из этого процесса - план покупателя жилья и план непрерывного обучения.

До конца года владельцу счета исполнится 71 год, RRSP должен быть обналичен или переведен в зарегистрированный пенсионный фонд дохода (RRIF) или аннуитет. До 2007 года владельцы счетов должны были принимать это решение в 69 лет, а не в 71 год.

Инвестиции, хранящиеся в RRIF, могут продолжать расти без налогообложения неограниченно долго, хотя обязательная минимальная сумма снятия RRIF обналичивается и отправляется держателю счета каждый год. В то время люди надеются, что их будут облагать налогом по более низким ставкам, но на самом деле они могут в конечном итоге заплатить более высокие ставки, чем возмещались за счет взносов.

В случае смерти активы, оставшиеся на счете, изымаются и передаются непосредственно названному бенефициару. Они не проходят через поместье. Аккаунт закрыт. Как и в случае других выплат, стоимость активов включается в налогооблагаемый доход владельца счета. Эта крупная единовременная выплата может привести к тому, что большая часть ее стоимости будет облагаться налогом по высшей налоговой категории. Обязанность по уплате налога лежит на наследстве, независимо от того, кто получил активы счета.

Есть исключения. Когда названным бенефициаром является супруг (а), счет продолжается без взимания налогов на имя супруга. Существуют также положения о безналоговой передаче активов несовершеннолетним детям, внукам и иждивенцам.[23]

Специальные программы вывода

План покупателей жилья

Хотя первоначальной целью RRSP было помочь канадцам откладывать деньги на пенсию, можно использовать средства RRSP для покупки первого дома в рамках так называемого плана покупателя жилья (HBP).[24] Держатель RRSP может занять без налогов до 35000 долларов.[25] от их RRSP (и еще 35 000 долларов от RRSP супруга) на покупку жилья.[26] Этот заем должен быть погашен в течение 15 лет после двух лет отсрочки. Вопреки распространенному мнению, этот план можно использовать более одного раза в течение всей жизни, если заемщик не владел домом в предыдущие пять лет и полностью погасил все предыдущие ссуды по этому плану. Первоначально представленный в Федеральный бюджет 1992 г., первоначальная сумма, которую можно было взять в долг, составляла 15 000 долларов.[27] Семнадцать лет спустя сумма была увеличена до 25000 долларов. Бюджет на 2009 год.[28] Бюджет 2019 года снова увеличил эту сумму до 35000 долларов.[29]

План непрерывного обучения

Подобно плану покупателей жилья, план непрерывного обучения (LLP) позволяет временно отвлекать необлагаемые налогом средства из RRSP. Эта программа позволяет людям брать займы у RRSP, чтобы пойти или вернуться в высшую школу. Пользователь может снимать от 10 000 до 20 000 долларов в год. Первый платеж в рамках LLP должен быть произведен не ранее двух следующих дат.

  1. 60 дней после пятого года после первого отказа
  2. второй год после предыдущего года студент был зачислен на дневную форму обучения[30]

Структура аккаунта

Как индивидуальные, так и супружеские RRSP могут храниться в одной из трех структур счетов. Один или несколько из указанных ниже типов счетов могут не подходить в зависимости от того, какой тип инвестиционного инструмента (например, акции, паевые инвестиционные фонды, облигации) хранится в RRSP.

Клиентские счета

Удерживаемые клиентом счета или счета на имя клиента существуют, когда владелец счета использует свои взносы в RRSP для покупки инвестиций в конкретной инвестиционной компании. Каждый раз, когда физическое лицо использует деньги взноса RRSP для покупки инвестиции в другой фондовой компании, это приводит к открытию отдельного клиентского счета. Например, если физическое лицо покупает инвестицию № 1 у одной компании и инвестицию № 2 у другой, у этого человека будут отдельные счета RRSP в двух разных компаниях.

Основными преимуществами учетных записей на имя клиента является то, что они обычно не несут ежегодных сборов или «выходных сборов», инвестиции регистрируются у доверительного управляющего на имя клиента, а не на имя «дилера», и поэтому инвестиции на имя клиента не считаются могут возникнуть проблемы банкротства в случае банкротства дилера. Еще одно преимущество состоит в том, что Дилер Паевого инвестиционного фонда ежеквартально формирует отчет дилера; и Exempt Market Dealer содержат всю инвестиционную деятельность (покупка, продажа, переход) через этого дилера для облегчения отслеживания инвестиций. Отчет дилера содержит все типы планов для зарегистрированных инвестиций (RRSP, RRIF, сберегательный счет без налогов, заблокированный пенсионный счет, фонд пожизненного дохода) и незарегистрированных инвестиций, что позволяет легко отслеживать инвестиции в одном месте.

Как правило, клиентские счета предназначены только для паевых инвестиционных фондов и освобожденных от налога продуктов; следовательно, если инвестор владеет акциями и облигациями вместе с паевыми фондами или освобожденными от налогообложения продуктами, учетная запись номинального держателя или посредника является наиболее выгодной для облегчения отслеживания всех типов инвестиций в одном месте.

Номинальные счета

Номинальные счета названы так потому, что лица с этим типом счетов назначают номинального держателя, обычно одного из Пять основных банков Канады или крупный инвестиционный дилер, чтобы держать несколько различных инвестиций на одном счете. Например, если физическое лицо покупает инвестицию № 1 у одной компании и инвестицию № 2 у другой, обе инвестиции хранятся на одном счете RRSP у номинального держателя, зарегистрированного банка.,

Основным преимуществом учетной записи номинального держателя является возможность отслеживать все инвестиции RRSP в рамках одной учетной записи. Главный недостаток заключается в том, что с номинальных счетов часто взимаются ежегодные сборы.

«Самостоятельный» RRSP (SDRSP) - это особый вид номинального счета. По сути, это торговый счет в брокерской компании, имеющей налоговый статус. Владелец самостоятельного RRSP дает указание брокеру покупать и продавать ценные бумаги от его имени, как и в случае любого брокерского счета. Причина, по которой он описывается как «самоуправляемый», заключается в том, что держатель такого типа RRSP сам принимает все инвестиционные решения и обычно не имеет услуг инвестиционного консультанта.

Посреднические счета

Посреднические счета в основном идентичны по функциям номинальным счетам. Причина, по которой инвесторы будут иметь посреднический счет вместо номинального счета, связана с инвестиционным консультантом, с которым они имеют дело, поскольку консультанты, не связанные с крупным банком или инвестиционным дилером, могут не иметь материально-технических возможностей предлагать номинальные счета своим клиентам.

В результате консультант обратится к компании-посреднику, которая может предложить инвестору те же преимущества, что и номинальный счет. Два основных канадских финансовых учреждения, предлагающих посреднические услуги: B2B Банк и Canadian Western Trust.

Основные преимущества и недостатки промежуточных счетов идентичны тем, которые предлагаются номинальными счетами.

Ролловер RRSP

Возможно, что RRSP будет передан взрослому иждивенцу, оставшемуся в живых, ребенку или внуку, как и супругу. Это стало возможным в 2003 году, и существуют различные Закон о подоходном налоге (ITA), чтобы это могло произойти. Новый зарегистрированный актив может привести к отключению провинциальных льгот. Во многих случаях потребуется подать в суд ходатайство о назначении кого-либо опекуном имущества ребенка и лица, чтобы предоставить юридически уполномоченную сторону для управления активами, если ребенок будет признан некомпетентным для этого. Эта возможность влияет на общий план недвижимости и часто на ее распределение.

Приобретение этого актива может также повлиять на право взрослого ребенка-иждивенца на участие в провинциальных программах помощи. Доверительный фонд Henson может быть полезен для того, чтобы позволить взрослому ребенку-иждивенцу получать продление RRSP и при этом иметь право на участие в провинциальных программах социальной помощи, таких как Программа поддержки инвалидов Онтарио (ODSP). А пожизненное доверие (LBT) - это новый вариант, который может быть ценным для того, чтобы оставить личное доверие в завещании для особых потребностей, финансово зависимого ребенка, внука или супруга. Дополнительным преимуществом является то, что активы RRSP, предназначенные для LBT, могут быть защищены от кредиторов.

Зарубежный контент

Первоначально RRSP ограничивались в основном внутренним контентом, то есть инвестициями в Канаде, такими как GIC, облигации и акции канадских корпораций, а также паевые инвестиционные фонды, владеющие такими активами. Неканадское содержание было ограничено 10% активов плана, первоначально измеренных по рыночной стоимости, а в 1971 году было изменено до 10% активов плана. ценность книги.

В 1994 году лимит иностранного содержания был повышен до 20%. Однако к тому времени менеджеры паевых инвестиционных фондов нашли способ обойти это ограничение и предложить держателям паев выход на зарубежные рынки без использования какой-либо квоты на иностранное содержание. Обычно они делали это, храня все активы фонда в канадских казначейских векселях или аналогичных. денежный эквивалент активов, а также использование иностранных фьючерсы на фондовые индексы или же форвардные контракты с аналогичным условная стоимость для получения эквивалентного рыночного воздействия. С производные обычно считаются забалансовый предметы для бухгалтерского учета, эти синтетический иностранные фонды квалифицировались как 100% канадское содержание.

В 2001 году лимит иностранного содержания был снова повышен, на этот раз до 30%, но преобладание синтетических иностранных фондов было таково, что ограничение стало вопросом формы.

В 2005 году в закон были внесены изменения, полностью отменившие ограничение на иностранное содержание.[31][32][33][34][35]

Подобные аккаунты в других странах

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ Закон о подоходном налоге Канады, раздел 146 - RRSP через CanLII
  2. ^ Управление, Правительство Канады, Канадское налоговое агентство, Отделение услуг для налогоплательщиков и управления долгом, Услуги для налогоплательщиков. «Зарегистрированный пенсионный накопительный план (RRSP)». www.cra-arc.gc.ca. Получено 2017-02-28.
  3. ^ Управление, Правительство Канады, Канадское налоговое агентство, Отделение услуг налогоплательщиков и управления долгом, Услуги налогоплательщиков. «Зарегистрированный пенсионный накопительный план (RRSP)». www.cra-arc.gc.ca. Получено 2017-02-28.
  4. ^ Управление, Правительство Канады, Канадское налоговое агентство, Отделение услуг для налогоплательщиков и управления долгом, Услуги для налогоплательщиков. «Ставки налога на снятие средств». www.cra-arc.gc.ca. Получено 2017-02-28.
  5. ^ Финансы, Правительство Канады, Департамент. «Архивировано - Сводный отчет по исследованию адекватности пенсионного дохода». www.fin.gc.ca. Получено 2017-02-28.
  6. ^ «Сбережения для выхода на пенсию: RRSPs и RPP» Эрнест Б. Акьямпонг, Статистическое управление Канады, Перспективы, Лето 1999 г.
  7. ^ Канада, Финансовое агентство потребителей. «Пенсионное планирование - Canada.ca». www.fcac-acfc.gc.ca. Получено 2017-02-28.
  8. ^ "RRSP - Зарегистрированный план пенсионных сбережений | TD Canada Trust". www.tdcanadatrust.com. Получено 2017-02-28.
  9. ^ "Пенсионные накопительные планы (RSP) | Scotiabank". www.scotiabank.com. Получено 2017-02-28.
  10. ^ «Преимущества RRSP». www.rbcroyalbank.com. Получено 2017-02-28.
  11. ^ Персонал, Инвестопедия (25 ноября 2003 г.). «Зарегистрированный пенсионный план сбережений - RRSP». Инвестопедия. Получено 2017-02-28.
  12. ^ "Retail Investor .org: налоговые льготы RRSP: новое понимание: налоговые калькуляторы - обучение инвесторов". www.retailinvestor.org. Получено 2017-02-28.
  13. ^ Голумбек, «Ослепленный возмещением», 2011 г.
  14. ^ "Tax Free Investing", Джейми Голомбек, 2011 г.
  15. ^ Дон Питтис, 2013 «По сути, есть два способа выиграть от RRSP. Первый - это прямая ставка на то, что в один прекрасный день вы станете беднее, чем сейчас. Другой - налоговая льгота на ваш защищенный доход».
  16. ^ «Две ключевые концепции для управления богатством и не только», Райхенштейн, Хоран, Дженнингс, 2012 г. «Счет с отложенным налогом аналогичен партнерству с ограниченной ответственностью ... Мы можем концептуально разделить каждый доллар на счете с отложенным налогом на фонды (инвестора) после уплаты налогов плюс (...) государственную долю в текущем основном капитале. "
  17. ^ Джек Минц, «Достаточность пенсионного дохода» "Правительства также регулируют пенсии и предоставляют налоговые льготы, чтобы побудить людей накапливать богатство для выхода на пенсию. Освобождая прибыль от сбережений от подоходного налога, люди, откладывающие на пенсию, платят тот же налог в течение своей жизни, что и те, кто не делает сбережений. обеспечивает нейтральный налоговый режим потребления и сбережений, что помогает повысить справедливость и эффективность налоговой системы ». Другими словами (комментарии редактора) прибыль, полученная от сбережений, никогда не облагается налогом, и нет затрат / выгод от разного времени налогообложения доходов от занятости.
  18. ^ Ксантопулос, Джуди; Шмитт, Мэри М. (2008-03-01). «Оценка доходов и пенсионная политика: необходимость учитывать текущую стоимость изменений в налоговой политике». Рочестер, штат Нью-Йорк. SSRN  1905721. Цитировать журнал требует | журнал = (помощь)
  19. ^ Объединенный комитет по налогообложению, страницы 6-8
  20. ^ Билл Карри (17 ноября 2011 г.). «Оттава надеется, что объединенные пенсионные фонды подстегнут пенсионные сбережения». Глобус и почта. Получено 2011-12-02.
  21. ^ «Ограничения MP, DB, RRSP, DPSP, TFSA и YMPE». Правительство Канады. Получено 2018-01-28.
  22. ^ CRA. «Превышение взносов». Получено 2012-02-08.
  23. ^ Управление, Правительство Канады, Канадское налоговое агентство, Отделение услуг для налогоплательщиков и управления долгом, Услуги для налогоплательщиков. «Смерть получателя ренты RRSP или члена PRPP». www.cra-arc.gc.ca. Получено 2017-02-28.
  24. ^ Управление, Правительство Канады, Канадское налоговое агентство, Отделение услуг для налогоплательщиков и управления долгом, Услуги для налогоплательщиков. "Что такое план покупателя жилья (HBP)?". www.cra-arc.gc.ca. Получено 2017-02-28.
  25. ^ «Увеличение бюджета за март 2019 года».
  26. ^ «План покупателя жилья: что такое HBP?». Канадский финансовый блог. 2016-03-24. Получено 2017-02-28.
  27. ^ «Бюджет 1992 года» (PDF). Департамент финансов Канады. 25 февраля 1992 г. с. 142. Получено 17 сентября 2020.
  28. ^ «Экономический план действий Канады - бюджет на 2009 год» (PDF). Департамент финансов Канады. 27 января 2009 г. с. 131. Получено 17 сентября 2020.
  29. ^ Голомбек, Джейми (29 марта 2019 г.). «Оттава увеличила лимит плана покупателя жилья до 35 000 долларов - вот как этим воспользоваться». financialpost.com. Postmedia Network Inc. Получено 17 сентября 2020.
  30. ^ Управление, Правительство Канады, Канадское налоговое агентство, Отделение услуг налогоплательщиков и управления долгом, Услуги налогоплательщиков. «Выплаты вашему РРСП по ТОО». www.cra-arc.gc.ca. Получено 2017-02-28.
  31. ^ Конец ограничения RRSP на иностранный контент - тест на жадность фондовых компаний GlobeAdvisor.com, 1 марта 2005 г.
  32. ^ Правило чужого контента отбрасывается Национальная почта, 28 февраля 2005 г.
  33. ^ Федералы отменяют правило иностранного содержания, повышают лимиты RRSP Advisor.ca, 23 февраля 2005 г.
  34. ^ CIBC International Index RRSP Fund - полугодовой отчет, 30 июня 2008 г.
  35. ^ CIBC U.S. Index RRSP Fund - Годовой отчет, 31 декабря 2007 г.
  36. ^ «KiwiSaver - Кивисейвер». www.kiwisaver.govt.nz. Получено 2018-10-10.
  37. ^ «KiwiSaver - Кивисейвер». www.kiwisaver.govt.nz. Получено 2018-10-10.
  38. ^ «МПФА». www.mpfa.org.hk. Получено 2018-10-10.
  39. ^ «Главная страница членов КПФБ». www.cpf.gov.sg. Получено 2018-10-15.
  40. ^ «KWSP - Главная - KWSP». www.kwsp.gov.my (на малайском). Получено 2018-10-15.

внешняя ссылка