Керосиновый налог - Kerosene tax
В налог на керосин[1] (Немецкий: Kerosinsteuer,[2] Французский: Taxe Kérosène;[3] Нидерландский язык: керосинтакс[4]) является эконалог на керосин -основан реактивное топливо в коммерческая авиация, которые могут взиматься внутри и Евросоюз. Правовой основой для этого является Директива по налогообложению энергии (2003/96 / EG) от 27 октября 2003 г.,[5] что доказывает, что государства-члены могут ввести налог на топливо для турбин для коммерческих внутренних рейсов и рейсов между странами-членами.
Однако с 2018 года коммерческое потребление керосина в настоящее время освобождено от налогов в соответствии с законодательством всех государств-членов Европейского Союза, за исключением Нидерланды.[6]
Важность керосина
Реактивные двигатели использование керосинового топлива быстро развивалось после 1950 года.[7] Широкофюзеляжный самолет и почти все вертолеты летают с турбинным приводом, все турбины работают на керосине разной комплектации. Таким образом осуществляется большая часть современных пассажирских и грузовых авиаперевозок, а также военных рейсов.
Маленькие самолеты, то есть почти все модели самолетов, моторные планеры, частные самолеты с обычно от 1 до 5 мест, почти все пилотажные и гоночные машины, а также очень маленькие вертолеты, обычно летают с поршневым двигателем. Почти все поршневые двигатели имеют карбюраторы, для которых используется карбюраторное топливо, которое в основном avgas (авиационный бензин). В случае воздушных шаров полет LTA (легче воздуха), то есть полет на воздушном шаре, создает подъемную силу за счет сжигания пропан или же бутан, как правило, без отдельного привода с опасностью ветра.
Преимущества для коммерческой авиации
Международные соглашения об освобождении от налога на керосин
В статье 24 Закона Чикагская конвенция о международной гражданской авиации от 7 декабря 1944 г., на основании которого авиационная организация ООН ИКАО была основана, было согласовано, что при перелете из одного государства-участника в другое керосин, который уже находится на борту самолета, не может облагаться налогом ни государством, в котором он приземляется, ни государством, через воздушное пространство которого он пролетел. Однако в Чикагской конвенции нет налогового регулирования для дозаправки самолетов перед вылетом.[8]:16 Это было предназначено для развития авиации, восстановления и мировой экономики после окончания Вторая Мировая Война. В дополнение к Чикагской конвенции существует множество двусторонних соглашений, так называемых «соглашений о воздушном сообщении», которые предусматривают более обширные соглашения, в том числе часто освобождение от налогов при заправке самолетов, прибывших из другого государства-участника.[8]
Чикагская конвенция не исключает взимания налога на керосин на внутренних рейсах и на дозаправку перед международными рейсами. ЕС Директива по налогообложению энергии также позволяет государствам-членам отменять освобождение от налогов на внутренние рейсы и рейсы между государствами-членами, которые заключают отдельное соглашение на этот счет.[8]:4[9][10] В статье 14 (b) Директивы говорится, что «государства-члены освобождают от налогообложения (...) энергетические продукты, поставляемые для использования в качестве топлива для целей аэронавигации, кроме частных прогулочных полетов», но также и то, что «государства-члены может ограничить объем этого исключения поставками авиакеросина (код CN 2710 19 21) ». В параграфе §3 преамбулы директивы в качестве комментария добавляется: «Существующие международные обязательства и поддержание конкурентной позиции компаний Сообщества делают целесообразным продолжать исключение энергетических продуктов, поставляемых для аэронавигации и морского судоходства, кроме частных. в целях удовольствия, тогда как государства-члены должны иметь возможность ограничить эти исключения ».[11]
Критика освобождения от налога на керосин
Экологические организации все чаще критикуют продолжающееся освобождение от налогов из-за негативных воздействие авиации на окружающую среду.
В Немецкое агентство по окружающей среде подчеркивает, что отсутствие налогообложения керосина снижает стимулы к авиакомпании использовать более экономичные самолеты. По этой причине государственная организация классифицирует недостающий налог на керосин как экологически вредная субсидия, который только в 2012 году в Германии составил 7,083 миллиарда евро. Эта сумма соответствует налоговому убытку из-за освобождения гражданской авиации от налога на энергию.[12] В соответствии с Гринпис Авиаперевозки в Швейцарии субсидируются на 1,7 млрд швейцарских франков в год, поскольку авиакомпании не платят налоги на топливо.[13]
Критики отсутствия налогообложения керосина указывают не только на глобальное потепление из-за углекислый газ выбросов, но также и других авиационных выбросов, таких как оксид азота, загрязнение твердыми частицами, образование водяного пара и инверсионного следа. Поскольку выхлопные газы выбрасываются на большой высоте, последствия серьезны. Эти другие загрязнители увеличивают ущерб, наносимый авиацией в атмосфере, в два-четыре раза, как отмечает немецкая некоммерческая организация. Атмосфэр рассчитал.[14]
Введение государственной пошлины на турбинное топливо поддерживают экологические и транспортные ассоциации, а также европейские железнодорожные компании либо на национальном, либо на европейском уровне в отношении улучшенного честное соревнование между видами транспорта и последовательной ценой на экологические внешние эффекты в тарифах авиаперевозок. Экологические организации, такие как Verkehrsclub Deutschland, видят налог на авиапассажиров как шаг в правильном направлении по устранению значительных искажений конкуренции, но целью по-прежнему должно быть налогообложение керосина.[15]
Усилия по введению налогообложения керосина
В соответствии с законодательством ЕС с 2005 года стало возможным облагать керосин налогом на национальном уровне и между государствами-членами.[11] По состоянию на август 2019 г. только Нидерланды (в 2005 г.[16]) и Норвегия уже пошли по этому пути в Европе; во всех других странах Европы коммерческое потребление керосина не облагается налогом.[17][6]
ЕС: инициатива европейских граждан по отмене налоговых льгот на керосин
Инициатива европейских граждан действовала с 10 мая 2019 года по 10 мая 2020 года с целью отмены действующего освобождения от налогов на керосин.[18]
Для того чтобы быть успешной, Европейская гражданская инициатива должна получить в общей сложности один миллион заявлений о поддержке, из которых минимальное количество как минимум в семи странах. К 25 августа 2019 года, по прошествии примерно 27% срока действия инициативы граждан, его подписали в общей сложности 47 214 граждан ЕС (4,7% от требуемого минимального участия); 33,15% требуемого участия уже достигнуто в Бельгии, 26,79% в Германии, 21,15% в Швеции, 15,63% в Австрии и 12,25% в Нидерландах. Однако по истечении крайнего срока инициатива получила только 74 122 сторонника из необходимого 1 миллиона, и ни одно государство-член не преодолело ее порог (Финляндия подошла ближе всего с 73,98%).[19]
В ходе опроса, проведенного Европейским инвестиционным банком (ЕИБ) в сентябре – октябре 2019 года среди 28 088 граждан ЕС из 28 стран-членов, 72% заявили, что поддержат введение налога на выбросы углерода на полеты.[20]
Институциональные усилия ЕС
Французское правительство хотело предложить общеевропейский налог на полеты на встрече министров транспорта ЕС 6 июня 2019 года в Люксембурге. Этот налог может быть добавлен к авиабилетам и керосину или взиматься за счет изменений в торговле выбросами в ЕС.[22] Однако, поскольку налогообложение, ограниченное территорией ЕС, ставит под угрозу конкурентоспособность соответствующих авиакомпаний, поскольку авиакомпании из третьих стран могут тогда выйти на рынок с дешевыми билетами, предложение не было реализовано, и эта тема останется «в повестке дня» для глобальное обсуждение.[23] В ноябре 2019 года министры финансов Бельгии, Болгарии, Дании, Франции, Германии, Италии, Люксембурга, Нидерландов и Швеции представили совместное заявление с призывом к Европейская комиссия, более конкретно Европейский комиссар по борьбе с изменением климата Франс Тиммерманс ввести общеевропейские налоги на авиацию, чтобы взимать со всей авиационной отрасли больше за ее выбросы и загрязнение, и поставить все государства-члены на уровень привязки. Ссылаясь на тот факт, что на авиацию приходится около 2,5% мировых выбросов CO2, министры предложили как единые налоги на авиапассажиров, так и налоги на керосин (акцизы и НДС).[24][21]
Австрия
Авиационный бензин, заправляемый в Австрии (avgas 100LL, бензин для поршневых двигателей), подлежит налог на нефтепродукты и НДС. То же самое касается различных ставок налога на минеральное масло, а также автомобильного топлива, такого как дизель и бензин. Ставка налога на минеральное масло (за литр) является самой высокой для бензина, немного ниже для дизельного топлива (хотя его плотность, углерод и, следовательно, содержание энергии значительно выше) и даже намного ниже для топочный мазут EL (промышленный газойль), который похож на дизельное топливо, намного меньше, поэтому мазут окрашен в красный цвет и его использование в транспортных средствах строго запрещено.
Подавляющее большинство заправляемого авиатоплива - керосин (Джет А1, турбинное топливо). За заправку керосином на международных рейсах не взимается налог на нефть, НДС или любой другой налог на энергию. После увеличения примерно на 12% по сравнению с предыдущим годом, в 2018 году в Австрии было заправлено 1 миллиард литров = 1 миллион кубометров керосина.[25] - в основном для международных рейсов. Это соответствует потреблению около 120 литров керосина на человека в год. В керосине все еще может содержаться не менее 0,3 процента по массе серы, вредной для природы и зданий (по состоянию на июнь 2011 г.).[26] В мазуте этот показатель составляет всего 0,1%, в дизельном топливе - всего 0,001%.
Если бы государство собирало около 0,60 евро на нефтепродукты и налог на добавленную стоимость за литр керосина, как в случае с автомобильным топливом, это принесло бы 600 миллионов евро налоговых поступлений в 2018 году.[нужна цитата ]
В Австрии по состоянию на июль 2019 года введение налога на керосин будет иметь явное большинство в обществе, поскольку опрос показал, что 73% австрийцев поддерживают такой специальный налог.[27][28] Среди политических партий Социал-демократическая партия Австрии (SPÖ), Зеленые - Зеленая альтернатива (GRÜNE) и NEOS - Новая Австрия и либеральный форум выступают за введение специального налога на авиатопливо, Партия свободы Австрии (FPÖ) против, в то время как Австрийская народная партия (ÖVP) внутренне разделены по этому вопросу.
Германия
Согласно Закону Германии о налоге на энергию 2006 г. (Energiesteuergesetz), керосин (Jet A-1) - а также авиационный бензин (avgas) - для коммерческих перевозок людей или вещей авиакомпаниями не облагается налогом на энергию.
Нидерланды
Министр окружающей среды Нидерландов Маргрит де Бур объявила о планах ввести акциз на керосин в апреле 1995 года: «Налог на керосин является абсолютной необходимостью, полеты должны стать намного дороже, особенно в Европе», - заявила она во время дебатов по вопросам устойчивости в Амстердаме.[29] В марте 1998 г. министру де Бур удалось убедить все страны-члены ЕС-15 в необходимости введения акциза на керосин; однако было сочтено, что его введение должно произойти одновременно по всему миру, против чего категорически возражали Соединенные Штаты.[30] Де Боер отверг аргумент авиационной промышленности о том, что авиакомпании могут попытаться заправить свои самолеты за пределами ЕС, если будет взиматься налог на керосин в масштабах всего ЕС.[30] В сентябре 1998 г. экологические организации Milieudefensie и Natuur & Milieu раскритиковали тот факт, что, несмотря на широкую поддержку, ни акциз на керосин, ни налог на добавленную стоимость на билеты еще не были введены; керосин по-прежнему стоил всего 0,35 Голландский гульден за литр, один из самых низких показателей в Европе.[31] После формирования левого правительства в Германии в ноябре 1998 г. Виллем Вермиенд оптимистично настроены по поводу отмены освобождения от налога на керосин в ЕС. Но Natuur & Milieu были обеспокоены тем, что международные соглашения по авиации исключают такое налогообложение керосина, предлагая вместо этого облагать налогом выбросы загрязняющих газов; он подсчитал, что взимание 0,5 ЭБУ (1,1 гида) за литр сделает билеты примерно на 15–20% дороже. В Министерство транспорта В 1995 г. подсчитал, что 12% НДС плюс акциз 0,5 ЭКЮ уменьшат количество пройденных километров на 12%, в результате чего туристы, особенно туристы, откажутся от перелетов и сядут на поезд.[32]
Нидерланды ввели акцизы на керосин в 2005 году на все коммерческие внутренние рейсы и все внутренние и международные туристические полеты, включая некоммерческие бизнес-рейсы.[16] В ожидании его введения Второй кабинет Балкененде в сентябре 2004 г. предложили повысить акциз на керосин для внутренних рейсов; По оценкам, это принесло дополнительный доход в 14 миллионов евро.[33] В ноябре 2005 г. Борис ван дер Хам предложили взимать акцизы на керосин на рейсах между Нидерландами и Германией, поскольку в обеих странах уже действуют аналогичные акцизы на керосин для внутренних рейсов; Секретарь по окружающей среде Питер ван Гил сказал, что рассмотрит это.[34] 20 декабря 2007 г. Trouw написано депутатами и поддержано парламентским большинством призвал министра финансов Воутер Бос и финансовый секретарь Ян Кис де Ягер убедить другие европейские правительства также ввести больше авиационных налогов, таких как акцизы на керосин, для смягчения воздействия авиации на окружающую среду; К тому времени в Нидерландах уже действовал акциз на керосин на внутреннем рынке, и 1 июля 2008 г. планировалось ввести налог на билеты для пассажиров.[35][36]
В 2011 году в Нидерландах был установлен акцизный сбор в размере 0,42 евро за литр керосина на все внутренние коммерческие рейсы и все внутренние и международные туристические полеты, включая некоммерческие бизнес-рейсы. Акцизы на увеселительные полеты были увеличены до 0,43 евро за литр в 2010 году, 0,44 в 2013 году и 0,48 в 2014 году, а коммерческие внутренние акцизы были отменены в 2012 году.[37] В марте 2019 года финансовый секретарь Менно Снель заявили, что коммерческие внутренние акцизы (которые взимались с 2005 по 2011 год) были отменены в 2012 году «из-за сложностей в реализации и низкой доходности». Он предложил доработать 2003 г. Директива по налогообложению энергии ввести единый налог на керосин для всего ЕС, а не «лоскутное одеяло двусторонних правил в рамках ЕС» (как предусмотрено в статье 14.2 Директивы). Снел сказал, что авиакомпании из стран, не входящих в ЕС, могут быть освобождены от налога, если «будет введен скромный порог (de minimis), потому что количество рейсов внутри ЕС, выполняемых авиакомпаниями третьих стран, очень ограничено».[16]
Смотрите также
- Директива по налогообложению энергии
- Налоги на топливо в США § Налоги на авиационное топливо
- Налог на керосин также необходим для более эффективного Климатическая и энергетическая политика Европейского Союза, а также для финансирование в адаптация к изменению климата из Наименее развитые страны (LDC) с помощью Зеленый климатический фонд.
- Запрет на ближнемагистральные рейсы
- Единое европейское небо
Рекомендации
- ^ Флоренс Шульц, Даниэль Эк (12 июля 2019 г.). «Почему мы далеки от введения налога на керосин». EURACTIV. Получено 17 июн 2020.
- ^ Штеффен Клемент и Маркус Пфайффер (3 июля 2019 г.). "Die Kerosinsteuer als Klima-Helfer?". Tagesschau (на немецком). Получено 17 июн 2020.
- ^ Элоди Ламер (3 января 2020 г.). "Union européenne: vingt ans de tribulations sur la taxe kérosène". Le Soir (На французском). Получено 17 июн 2020.
- ^ Питерян Хюйгебаерт (3 февраля 2019 г.). «Kerosinetaks als alternatief voor vliegtuigtaks?» Die kost geen Vlaamse jobs aan Schiphol of Charles de Gaulle"". VRT NWS (на голландском). Получено 17 июн 2020.
- ^ Официальное длинное название: «Директива Совета 2003/96 / EC от 27 октября 2003 г., реструктурирующая структуру Сообщества для налогообложения энергоносителей и электроэнергии». Опубликовано в Официальный журнал Европейского Союза нет. L 283, 51 31 октября 2003 г.
- ^ а б "Flugverkehr: Die Hölle am Himmel". Zeit онлайн. 8 августа 2018 г.. Получено 30 мая 2019.
- ^ Encarta-encyclopedie Winkler Prins (1993–2002) s.v. «керосин». Корпорация Microsoft / Het Spectrum.
- ^ а б c d Джаспер Фабер и Аойф О’Лири (ноябрь 2018 г.). «Налогообложение авиационного топлива в ЕС» (PDF). CE Делфт. Транспорт и окружающая среда. Получено 14 июн 2020.
- ^ Экхард Паче (апрель 2005 г.). "Möglichkeiten der Einführung einerKerosinsteuer auf innerdeutschen Flügen" (PDF). Forschungsbericht 363 01091 (на немецком). Umweltbundesamt. Получено 30 мая 2019.
- ^ "Информационный бюллетень VCDFlugverkehr & Umwelt, 5. Ausgabe, S.1–2" (PDF) (на немецком). 11 апреля 2005 г.. Получено 30 мая 2019.
- ^ а б «Директива Совета 2003/96 / EC от 27 октября 2003 г. о реструктуризации рамок Сообщества по налогообложению энергопродуктов и электроэнергии». Официальный журнал Европейского Союза. Eur-Lex. 27 октября 2003 г.. Получено 20 июн 2020.
- ^ Umweltschädliche Subventionen в Германии. Немецкое агентство по окружающей среде, декабрь 2016 г., стр. 44. Проверено 2 июля 2017 года.
- ^ Иван Санторо (1 декабря 2019 г.). "500 Milliarden Subventionen - Soll Benzin billig bleiben oder nicht?". srf.ch (на немецком). Получено 14 декабря 2019.
- ^ Анне Кречмар, Маттиас Шмельцер (31 мая 2019 г.), "Flugverzicht: Jeder, der fliegt, ist einer zu viel", Die Zeit (на немецком языке), Гамбург, ISSN 0044-2070, получено 6 июн 2019
- ^ Luftverkehrssteer: Ein Schritt in die richtige Richtung vcd.org, дата обращения 6 февраля 2020.
- ^ а б c "Vragen van de leden Kröger en Snels (beiden GroenLinks) aan de Minister van Infrastructuur en Waterstaat en de Staatssecretaris van Financiën по последнему акту« Налогообложение авиационного топлива в ЕС »». Анхангзель ван де Ханделинген (на голландском). Палата представителей Нидерландов. 29 марта 2019 г.. Получено 21 июн 2020.
- ^ Kerosinsteuer: Notwendig und machbar, VCD.org, дата обращения 25 августа 2019.
- ^ «Прекращение освобождения от налога на авиационное топливо в Европе». Europäische Bürgerinitiative. 10 мая 2019.
- ^ Инициатива европейских граждан - Прекращение освобождения от налога на авиационное топливо в Европе Кнопка «Посмотреть все страны», 20 июня 2020 г.
- ^ Кейт Абнетт (10 марта 2020 г.). «Запретить ближнемагистральные рейсы из-за климатических условий? По результатам опроса ЕС 62% сказали, что да». Рейтер. Получено 20 октября 2020.
- ^ а б Эмануэла Барбирольо (11 ноября 2019 г.). «Сейчас девять стран просят ввести налог на выбросы углерода в ЕС». Forbes. Получено 13 июн 2020.
- ^ Frankreich will europaweite Flugsteuer vorschlagen orf.at, 6 июня 2019 г. Дата обращения 6 июня 2019 г.
- ^ "EU-Verkehrsminister lehnen Kerosinsteuer ab". Tiroler Tageszeitung (на немецком). 9 июн 2019. Получено 20 июн 2019.
- ^ Йонас Экблом (7 ноября 2019 г.). «Девять стран ЕС призывают ввести европейский авиационный налог для сокращения выбросов». Рейтер. Получено 13 июн 2020.
- ^ Kerosinverbrauch steigt, bleibt aber steuerbefreit sn.at, 26 марта 2019 г., дата обращения 9 апреля 2020 г.
- ^ Jet_A1 total.fr, получено 9 апреля 2020 г.
- ^ Drei von vier sind für Klima-Steuer auf Flüge, heute.at OÖ, 15 июля 2019 г. Дата обращения 25 августа 2019 г.
- ^ HEUTE Umfrage: Kerosinsteuer, unique-research.at, HEUTE.at, 15 июля 2019 г., дата обращения 25 августа 2019 г.
- ^ а б "Министры сделали планнен для несчастного случая на керосине". de Volkskrant (на голландском). 10 апреля 1995 г.. Получено 21 июн 2020.
- ^ а б Герт-Ян Богертс (23 марта 1998 г.). "Belasting schaadt luchtvaart niet". de Volkskrant (на голландском). Получено 21 июн 2020.
- ^ Кис Кодде (17 сентября 1998 г.). "Minder vliegen, meer verdienen". de Volkskrant (на голландском). Получено 21 июн 2020.
- ^ "Accijns op kerosine gewenst maar onhaalbaar". de Volkskrant (на голландском). 3 ноября 1998 г.. Получено 21 июн 2020.
- ^ ANP (28 сентября 2004 г.). "Coalitie stelt 21 wijzigingen voor". de Volkskrant (на голландском). Получено 21 июн 2020.
- ^ ANP (16 ноября 2005 г.). "Лучтваарт моет бетален для выбросов СО2". de Volkskrant (на голландском). Получено 21 июн 2020.
- ^ Пол Тан en anderen (20 декабря 2007 г.). "Accijns op kerosine Helpt klimaat een stuk vooruit". Trouw (на голландском). Получено 21 июн 2020.
- ^ "Камер: старейшины Vliegtaks ook in Europa nodig". de Volkskrant (на голландском). 20 декабря 2007 г.. Получено 21 июн 2020.
- ^ "Wijzigingen btw en accijns 2012". Taxci Consultants International (на голландском). 7 февраля 2012 г.. Получено 21 июн 2020.
внешняя ссылка
- Налоги в области авиации и их влияние - Исследование CE Delft 2019