Плохой долг - Bad debt

Для альбома Hiss Golden Messenger см. Bad Debt (альбом).

Плохой долг иногда звонил Безнадежные расходы по счетам денежный количество задолженность кредитору, которая вряд ли будет выплачена и по которой кредитор не желает предпринимать действия, чтобы собирать по разным причинам, часто из-за того, что у должника нет денег для оплаты, например, из-за ликвидации компании или банкротства.^[1] Существуют различные технические определения того, что представляет собой безнадежный долг, в зависимости от правил бухгалтерского учета, нормативно-правового регулирования и резервирования учреждения. В США банковские кредиты на срок более девяноста дней задолженность становятся «проблемными кредитами».^[2] Источники бухгалтерского учета рекомендуют списать всю сумму безнадежной задолженности на счет прибылей и убытков или в резерв на покрытие безнадежных долгов, как только это предусмотрено.^[1]

Сомнительный долг

Сомнительные долги - это те долги, которые бизнес или физическое лицо вряд ли сможет взыскать. Причины возможной неуплаты могут включать споры по поводу поставки, доставки, состояния товара или внешнего вида финансовый стресс в рамках операций клиента. Когда возникает такой спор, разумно добавить этот долг или его часть в резерв по сомнительным долгам. Это сделано, чтобы не переоценивать активы бизнеса как торговые дебиторы указаны за вычетом Сомнительной задолженности. Когда больше нет сомнений в том, что долг безнадежно, долг становится безнадежным. Примером того, что долг становится безнадежным, может быть: - после того, как были произведены окончательные платежи из ликвидация клиента общество с ограниченной ответственностью, дальнейшие действия невозможны.

Резерв по сомнительной задолженности

Также известен как резерв по безнадежным долгам, это контра счет перечисленные в Внеоборотные активы раздел баланс. Резерв по сомнительным долгам содержит денежную сумму, позволяющую уменьшить задолженность на счетах бухгалтерская книга из-за не взыскания долгов. Это также можно назвать скидкой на безнадежные долги. Как только сомнительный долг становится безнадежным, сумма будет списано.

Бухгалтерская практика в разных странах

Соединенные Штаты

Пособие на плохие долги суммы, которые, как ожидается, не будут собраны, но которые все еще можно получить (когда нет другой возможности для сбора, они считаются безнадежные счета). Например, если валовая дебиторская задолженность находятся АМЕРИКАНСКИЙ ДОЛЛАР$ 100000 долларов США, а сумма, которая, как ожидается, останется невыплаченной, составляет 5000 долларов США, чистая дебиторская задолженность будет АМЕРИКАНСКИЙ ДОЛЛАР$ 95,000.

В финансовой бухгалтерский учет и финансы, безнадежный долг это часть дебиторская задолженность которые больше не могут быть собраны, обычно из задолженность на счетах или же займы. Безнадежная задолженность в бухгалтерском учете считается расходом.

Есть два метода учета безнадежных долгов:

1. Метод прямого списания (не по GAAP) - дебиторская задолженность, которая не считается взыскиваемой, списывается непосредственно на Справка о доходах.
2. Метод резерва (GAAP) - в конце каждого финансового года производится оценка суммы безнадежной задолженности. Затем они накапливаются в резерве, который затем используется для уменьшения конкретных счетов дебиторской задолженности по мере необходимости.

Из-за принцип сопоставления бухгалтерского учета, доходы и затраты должны регистрироваться в том периоде, в котором они возникли. Когда продажа осуществляется по счету, выручка записывается вместе с дебиторской задолженностью. Поскольку существует неотъемлемый риск того, что клиенты могут дефолт при оплате дебиторская задолженность должна быть записана на чистая реализационная стоимость. Часть дебиторской задолженности, которая, по оценкам, не подлежит взысканию, зарезервирована на контрольно-активном счете, который называется Резерв по сомнительным счетам. В конце каждого бухгалтерский цикл, корректирующих записей подлежат списанию безнадежной дебиторской задолженности в качестве расходов. Фактическая сумма безнадежной дебиторской задолженности списывается на расходы с Резерв по сомнительным счетам.

Облагаемость

Некоторые виды безнадежных долгов, будь то коммерческие или не связанные с бизнесом, считаются подлежащими налоговому вычету. Статья 166. из Кодекс внутренних доходов содержит требования, по которым подлежит вычету безнадежный долг.^[3]

Критерии вычета

Чтобы долг считался вычитаемым, он должен быть:

• добросовестный долг, и
• бесполезен в течение налогового года.

Долг определяется как долг, который возникает в результате отношений между должником и кредитором, основанных на действительном и имеющем исковую силу обязательстве выплатить определенную денежную сумму. Рассматриваемый долг также следует считать бесполезным. Это различие далее разбивается на уровень предметов коллекционирования. Необходимо определить, полностью или частично обесценен квалифицированный долг. Статус частично обесцененной означает, что часть долга может быть возвращена в будущие периоды. Принимается во внимание множество факторов, включая статус неплатежеспособности должника, состояние здоровья, кредитоспособность и т. Д.^[4]

Статья 166.

Раздел 166 ограничивает размер удержания. Должна существовать сумма налогового капитала или основания для возмещения. Другими словами, существует ли скорректированная основа для определения прибыли или убытка по рассматриваемому долгу.

Дополнительным фактором при применении критериев является классификация долга (некоммерческая деятельность). Безнадежная задолженность предприятия определяется как задолженность, созданная или приобретенная в связи с коммерческой или коммерческой деятельностью налогоплательщика. Принимая во внимание, что некоммерческий долг определяется как долг, который не создается или не приобретается в связи с торговлей или бизнесом налогоплательщика. Классификация весьма значима с точки зрения возможности удержания. Безнадежный долг, не связанный с коммерческой деятельностью, должен быть полностью бесполезным, чтобы его можно было вычесть. Однако безнадежный долг предприятия подлежит вычету независимо от того, является он частично или полностью бесполезным.

Безнадежная задолженность по ипотеке

Ипотека, которая может быть безнадежной, также может быть списана как безнадежный долг. Однако они подпадают под несколько иной набор правил. Как указано выше, они могут быть списаны только за счет налогового капитала или дохода, но они ограничены вычетом в размере 3000 долларов в год. Любой убыток выше, который может быть перенесен на последующие годы в той же сумме. Таким образом, на списание безнадежного долга по ипотеке в размере 60 000 долларов потребуется 20 лет.^[5] Большинство владельцев младшего (2-го, 3-го и т. Д.) Попадают в это положение, когда первая ипотека выкупается без остатка собственного капитала для оплаты младшего залога.

Есть один вариант, доступный для ипотеки, недоступный для корпоративного долга - пожертвование. Разница в том, что оценка в 10 000 долларов может быть сделана без оценки. Оценка может увеличить стоимость до большего и должна быть основана на других аналогичных ипотечных кредитах, которые фактически проданы, но обычно меньше номинальной стоимости. Настоящая разница заключается в том, что в качестве пожертвования сумма вычета ограничена до 50% скорректированного валового дохода в год с переносом остатка в течение следующих 5 лет.

.^[6] Это связано с тем, что вычет теперь классифицируется как пожертвование вместо списания безнадежных долгов и использует График A вместо Графика D.

.^[5] Это может значительно увеличить налоговые льготы текущего года по сравнению с простым списанием. Предостережение заключается в том, что он должен быть заполнен ДО даты окончательной потери права выкупа. Процесс прост, но найти благотворительную организацию для сотрудничества сложно, так как после обращения взыскания по первой ипотеке денежная стоимость не будет.

Проблемный заем

В США банковские ссуды с просрочкой платежа более девяноста дней становятся «проблемными ссудами».

Рекомендации

1. «Безнадежный долг - Оксфордская справка». Дои:10.1093 / ac9780199563050.001.0001 / acref-9780199563050-e-347 (неактивно 18.11.2020). Получено 6 июн 2016.
2. Родинки, Питер; Терри, Николас (1997). «Безнадежный долг - Оксфордская справка». Дои:10.1093 / acref / 9780198294818.001.0001. ISBN  9780198294818. Получено 6 июн 2016.
3. "www.taxalmanac.org/index.php/Internal_Revenue_Code:Sec._166._Bad_debts". Получено 6 июн 2016.
4. «Налоговые темы - Тема 453 Вычет безнадежной задолженности». Получено 6 июн 2016.
5. "www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040sd.pdf" (PDF). Получено 6 июн 2016.
6. "www.irs.gov/pub/irs-pdf/p526.pdf" (PDF). Получено 6 июн 2016.

внешняя ссылка

• Глоссарий NYSSCPA условий бухгалтерского учета