Финансовый аудит Греции 2009–2010 гг. - Greek financial audits 2009–2010

Греческий долговой кризис

Предвыборные статьи

Статьи о кризисе государственного долга Греции

Аудиты государственных финансов Греции за период 2009–2010 гг. были предприняты властями ЕС. С момента вступления в Еврозона, Государственные финансы Греции заметно отклонились от пределов долга и дефицита, установленных Пакт стабильности и роста.[1]

На этом фоне 2004 внешний аудит выявили творческие методы бухгалтерского учета, недооценившие проблему, и впоследствии насторожили власти ЕС. В 2009 г. Греческий государственный долговой кризис разрабатывался, и власти ЕС снова заподозрили отсутствие доверия к его бухгалтерскому учету, отсюда и аудит.[1]

Это вызвало политические и потрясения на финансовых рынках. Например, это вызвало споры о внебиржевом рынке Греции. свопы заключил договор с Голдман Сакс в 2001.[2] Счета за период 2006–2009 гг., Включая уровни долга и дефицита, были урегулированы. Долгосрочным эффектом были институциональные изменения в Греции и на уровне ЕС в области фискальных данных.[3] Тем не менее, продолжаются споры по поводу методических выпусков, которые повлияли на степень пересмотра.[4][5][6]

Внутри отчетов

В рамках процедуры чрезмерного дефицита (EDP) власти Греции представили Евростат, в октябре 2009 г. - необычно высокие пересмотры данных по дефициту и долгу за период 2005–2008 гг. в сторону повышения. ЭКОФИН заказал аудит, известный как «методологический визит EDP». Он начался в ноябре 2009 года, и его результаты были опубликованы в отчете от 8 января 2010 года.[7]

Согласно этому отчету, Евростат не смог подтвердить фискальные данные Греции, выявив невысокие статистические возможности и подотчетность Греции по сравнению с другими Государства-члены. Это произошло, несмотря на усиление законодательной базы ЕС для фискальных данных после эпизода 2004 Греческий финансовый аудит. По запросу ECOFIN Евростат в 2010 году в сотрудничестве с властями Греции организовал серию методологических визитов EDP. В рамках этой инициативы Статистическое управление Греции (ELSTAT) был учрежден как независимый орган, находящийся под контролем парламента Греции. Таблицы уведомлений EDP должны публиковаться в апреле и октябре каждой страной-членом.[8]

В случае Греции уведомление за апрель 2010 г. содержало пересмотренные фискальные данные за 2006–2009 гг., Но с оставшимися оговорками в следующих областях: статистическая классификация государственных корпораций, внебиржевые свопы, фонды социального обеспечения, неаудированные суммы бюджета и кредиторская задолженность. Они были рассмотрены в уведомлении EDP за октябрь 2010 года, что является значительным изменением. Однако остаточная неопределенность, особенно в отношении 2009 года, потребовала еще одного визита, известного как «расширенный». Его результатом является уведомление EDP за ноябрь 2010 г. (вне установленного законом графика), которое публикуется в всеобъемлющем отчете, в котором делается вывод о том, что «пересмотренные данные за 2006–2009 гг. Достаточно надежны для целей EDP».[9] Сопроводительная информационная записка[10] был опубликован примерно в то же время.

Методология пересмотра, согласно которой стоимость вышеупомянутых предыдущих действий, таких как валютные свопы, была ретроактивно добавлена ​​к бюджетному дефициту 2006, 2007, 2008 и 2009 годов.[11] наряду с дефицитом нескольких юридических лиц из нефинансовых корпораций в секторе государственного управления, это привело к определенным противоречиям: бывшего главы статистического агентства Греции обвинили в раздутии бюджетного дефицита в эти годы.[11] Тем не менее, совокупные корректировки приводят к увеличению греческого долга примерно на 10% (см. Ниже).

Мы используем соглашение, согласно которому положительный дефицит означает отрицательное сальдо государственного бюджета, и наоборот.[Примечание 1] Используются следующие сокращения (показаны в скобках): местное правительство (LG) и центральное правительство (CG) и фонды социального обеспечения (SSF).[Заметка 2]. В сумме они составляют общую сумму, известную как «Общее правительство». Мы используем соглашение, согласно которому 1000,1 означает одну тысячу и одну десятую часть.[Заметка 3].

Фискальные данные в 2010 г.[Примечание 4] (в% ВВП)
апреляНоябрьская редакция
ГодДефицитДолгДефицитДолг
20063.697.8+2.18+8.74
20075.195.7+1.32+9.62
20087.799.2+1.71+10.19
200913.6115.1+1.62+10.48

Разница в опубликованных значениях государственного долга (общая сумма) между апрельскими и ноябрьскими уведомлениями EDP полностью связана с CG. Поэтому ниже воспроизводится только разбивка дефицита.

Увеличение дефицита [Примечание 5] (в% ВВП)
ГодLGSSFCGОбщий
20060+0.76+1.42+2.18
2007+0.04+0.43+0.85+1.32
2008+0.05+0.52+1.15+1.71
2009+0.08+0.79+0.75+1.62
Внебиржевые свопы[Примечание 6]
Влияние на фискальные данные →В млн евроВ% ВВП
ГодРеструктуризацияАмортизацияДефицитДолгДефицитДолг
2001Зарождение02,830.0
2002Нет02,830.0
2003Нет02,830.0
2004??
2005Существенный??
2006Нет05,125.502.40
2007Нет05,125.502.26
2008Маргинальный-123.05,400.0-0.052.28
2009-118.35,281.7-0.052.25

Примечания

  1. ^ Возьмем, к примеру, информационную записку.[10] Во второй таблице в разделе «1. Обзор последних изменений» цифра «Корректировки баланса» и «изменение дефицита» составляет -370. Фактически это соответствует «увеличению дефицита 2009 года на 370 миллионов евро». Используя наше соглашение, это будет записано как +370, а не -370.
  2. ^ Эти сокращения можно найти в публикациях Евростата.
  3. ^ Евростат иногда использует 1.000,1 для обозначения 1000,1, как, например, на странице 18 отчета.[9]
  4. ^ Воспроизведено из информационной записки[10]Приложение I за апрельский уровень и из отчета[9] на доработку. Ноябрьский пересмотр включает пересмотр ВВП за этот год в сторону понижения на 1%.
  5. ^ Разница между опубликованными цифрами в уведомлениях EDP за апрель и ноябрь 2010 г., воспроизведенными из отчета.[9]Приложение I. В отчете используется ноябрьская оценка ВВП за 2009 год.
  6. ^ Воспроизведено из отчета[9]Приложение I. Данные за 2001-2005 гг. приведены для сравнения на основе информации, представленной в отчете. Они не являются частью уведомления EDP от ноября 2010 г. (см. Сноску 18 отчета), которое касается только периода 2006-2009 гг. Влияние на фискальные данные за 2006–2009 гг. Полностью, а не разница по сравнению с апрельским уведомлением (не на 100% понятно, что из внебиржевых свопов было опубликовано тогда). Цифры для% ВВП рассчитываются с использованием правила трех, примененного к данным Приложения I. Например, 18 666 млн евро долга соответствуют 8,74% ВВП в 2006 году. Таким образом, сумма, относящаяся к внебиржевым свопам на в этом году 5 125,5 млн евро делятся на 18 666 млн евро и умножаются на 8,74, что дает 2,40% ВВП. Отчет содержит следующие примечания об амортизации: «В 2002 и 2003 годах был двухлетний льготный период, без обмена расчетов в рамках IRS, так что погашение первоначальной ссуды начинается в 2004 году» и «льготный период» (без расчетов по новому контракту своп, согласованному в 2005 году) «на 2006 и 2007 годы».

Рекомендации

  1. ^ а б «ЕС ставит под сомнение экономические показатели Греции». Деловая неделя. Новости BBC. 13 января 2010 г.[мертвая ссылка ]
  2. ^ «Греция не уведомила ЕС о своповом контракте 2001 года, - сообщает Евростат».. Деловая неделя. Блумберг. 24 февраля 2010 г.[мертвая ссылка ]
  3. ^ «Качество статистических данных в Союзе и усиление аудиторских полномочий Комиссии (Евростат)». Страсбург: Парламент ЕС. 15 июня 2010 г.
  4. ^ «Главе статистики Греции предъявлены обвинения в связи с заявлением о завышении показателя дефицита в 2009 году». Катимерини. 22 января 2013 г.. Получено 6 января 2014.
  5. ^ «Провалы Евростата значительно увеличивают размер долга Греции». Новая Европа. 10 ноября 2013 г. Архивировано с оригинал 22 декабря 2013 г.. Получено 6 января 2014.
  6. ^ «Коварные способы сотрудничества Евростата с правительственными чиновниками для увеличения государственного дефицита и долга Греции в период 2005-2009 годов». Новая Европа. 15 декабря 2013. Архивировано с оригинал 24 декабря 2013 г.. Получено 6 января 2014.
  7. ^ «Отчет по статистике дефицита правительства и долга Греции». Европейская комиссия. 8 января 2010 г.
  8. ^ «Таблицы уведомлений EDP». Евростат. Архивировано из оригинал на 2012-10-11.
  9. ^ а б c d е «Отчет о методическом визите EDP в Грецию в 2010 г.». Евростат. Ноябрь 2010 г.
  10. ^ а б c «Информационная записка о фискальных данных Греции». Евростат. 15 ноября 2010 г.
  11. ^ а б «Дорога в греческий ад вымощена ложной статистикой ЕС и МВФ». Ответный удар. 30 августа 2017 г.. Получено 30 августа 2017.

внешняя ссылка