IRS Уголовное расследование - IRS Criminal Investigation - Wikipedia

Служба внутренних доходов
Расследование преступления
Значок специального агента IRS-CI
Значок специального агента IRS-CI
СокращениеIRS-CI
ДевизПочтите значок
Сохранить наследие
Овладейте своим ремеслом
Вдохновлять будущее
Обзор агентства
Сформирован1 июля 1919 г.
Сотрудники3300 (приблизительно)
Годовой бюджет1,2 млрд долларов США (FY 2019)[1]
Юрисдикционная структура
Федеральное агентствоСоединенные Штаты
Юрисдикция операцийСоединенные Штаты
Общий характер
Специализированная юрисдикция
  • Налогообложение.
Операционная структура
Штаб-квартира1111 Авеню Конституции Северо-Запад, комната 2501
Вашингтон, округ Колумбия 20224
Специальные агенты2200 (приблизительно)
Руководители агентства
  • Джим Ли, Главный
  • Джим Робнетт, заместитель начальника
Материнское агентствоСлужба внутренних доходов
Департамент казначейства
Интернет сайт
https://www.irs.gov/compliance/criminal-investigation

Налоговая служба, уголовное расследование (IRS-CI) - это Соединенные Штаты федеральное правоохранительное агентство отвечает за расследование потенциальных уголовных нарушений США Кодекс внутренних доходов и связанные с этим финансовые преступления, такие как отмывание денег, валютные нарушения, мошенничество с кражей личных данных и финансирование терроризма, которые отрицательно сказываются на налоговом администрировании. В то время как другие федеральные агентства также обладают юрисдикцией по расследованию отмывание денег и немного Закон о банковской тайне IRS-CI является единственным федеральным агентством, которое может расследовать потенциальные уголовные нарушения Налогового кодекса таким образом, чтобы укрепить доверие к налоговой системе и предотвратить нарушения налогового законодательства.[2] Уголовное расследование является подразделением Служба внутренних доходов, которое, в свою очередь, является бюро внутри Министерство финансов США.

Согласно информации на веб-сайте IRS, количество обвинительных приговоров по федеральным налоговым обвинениям никогда не опускалось ниже 90 процентов. IRS утверждает, что уровень их обвинительных приговоров является одним из самых высоких и что это рекорд, не имеющий аналогов в федеральных правоохранительных органах.[3] Согласно годовому отчету за 2019 год, IRS-CI инициировало 1500 расследований, при этом было рекомендовано 942 судебных преследования и 848 вынесены приговоры.[4]

IRS-CI является одним из основателей Объединенный комитет начальников глобального налогового управления, глобальная совместная оперативная группа, сформированная в середине 2018 года для борьбы с транснациональными налоговыми преступлениями.[5]

История

Хронология значков IRS-CI

1 июля 1919 г. Комиссар внутренних доходов, Дэниел С. Ропер создал подразделение разведки для расследования широко распространенных обвинений в налоговом мошенничестве. Чтобы создать подразделение разведки, шесть инспекторов почтового отделения США были переведены в Налоговое управление США и стали первыми специальные агенты организации, которая в один прекрасный день станет уголовным расследованием. Среди первых шести, Элмер Линкольн Айри был назначен начальником нового подразделения.[6] Хью Маккуиллан, Артур А. Николс, Фрэнк Фрейзер, Эверетт Партридж и Герберт Э. Лукас были другими пятерыми, которые составили новое подразделение. 6 октября 1919 года Айри пригласил Уильяма Х. Вульфа из офиса главного почтового инспектора в Вашингтоне в качестве своего помощника начальника. Они сформировали ядро, которое стало Подразделением разведки.[7]

Разведывательное подразделение быстро прославилось навыками финансовых расследований своих специальных агентов. Он приобрел национальную известность в 1930-х годах благодаря убеждению главного врага общества, Аль Капоне, для дохода уклонение от уплаты налогов, и его роль в решении Похищение Линдберга. С этих многообещающих начинаний Группа разведки расширилась за прошедшие десятилетия, расследуя уклонение от уплаты налогов обычных граждан, видных бизнесменов, правительственных чиновников и известных преступников. Неофициально агенты разведывательного подразделения были известны как «T-Men» из-за их связи с Министерство финансов США.[8]

В июле 1978 года подразделение разведки изменило название на уголовное расследование (CI). С годами установленная законом юрисдикция CI расширилась, включив в нее отмывание денег и валютные нарушения в дополнение к ее традиционной роли в расследовании налоговых нарушений. Однако основная миссия уголовного розыска остается неизменной. Он продолжает выполнять важную роль в обеспечении целостности и справедливости налоговой системы Соединенных Штатов.

В июле 2019 года IRS-CI отметило 100-летие. Агентство отметило это событие запланированными мероприятиями в различных полевых офисах IRS-CI по всей стране, включая Вашингтон, округ Колумбия, Сан-Франциско, Лас-Вегас и Чикаго.[9]

Организация

Руководитель агентства

Основная статья: Начальник отдела уголовного розыска IRS
Нынешний руководитель IRS-CI Джим Ли
Текущий заместитель начальника IRS-CI, Джим Робнетт

IRS-CI возглавляет Начальник уголовного розыска назначен Комиссар IRS. Начальник подчиняется Заместитель комиссара по службам и правоприменению и отвечает за весь спектр планирования, управления, направления и выполнения всемирной деятельности CI.[10] Нынешним руководителем является Джим Ли, который курирует штат сотрудников по всему миру, насчитывающий примерно 3300 сотрудников CI, в том числе примерно 2200 человек. специальные агенты которые расследуют и помогают в судебном преследовании по уголовным налогам, отмыванию денег, государственной коррупции, кибернетике, краже личных данных, наркотикам, финансированию терроризма и Закон о банковской тайне дела о связанных преступлениях.[11]

Полевые офисы

IRS-CI управляет 21 полевым офисом в США, расположенных в Атланте, Бостоне, Шарлотте, Чикаго, Цинциннати, Далласе, Денвере, Детройте, Хьюстоне, Лас-Вегасе, Лос-Анджелесе, Майами, Ньюарке, Нью-Йорке, Окленде, Филадельфии, Фениксе, Сиэтл, Сент-Луис, Тампа и Вашингтон, округ Колумбия (штаб-квартира IRS-CI). Многие из этих офисов подразделяются на более мелкие агентства-резиденты, которые обладают юрисдикцией в определенной области. Эти постоянные агентства считаются частью основных полевых офисов. Штаб-квартира IRS-CI, расположенная в Вашингтон, округ Колумбия., контролирует поток агентов и вспомогательного персонала, которые работают из полевых офисов по всей стране. За каждым полевым офисом наблюдает Ответственный специальный агент (SAC) и при содействии одного (или нескольких) ответственных помощников специального агента.[12] Помимо полевых офисов в Соединенных Штатах, IRS-CI через свой Офис международных операций (IO) имеет специальных агентов-атташе, размещенных в 11 зарубежных странах: Канаде, Мексике, Колумбии, Панаме, Барбадосе, Нидерландах (Европол ), Англии, Германии, Китая, Австралии и Объединенных Арабских Эмиратов.

Организационная структура

Карта полевых офисов IRS-CI
  • Канцелярия начальника
    • Главный
    • Заместитель начальника
    • Начальник штаба
    • Связь и образование
    • Справедливость, разнообразие и вовлеченность
    • Обзор и оценка программы
      • Полевые операции
        • Полевые офисы в районе Мидстейтс
        • Полевые офисы Северного региона
        • Полевые отделения Южного района
        • Полевые офисы в Западной области
      • Международные операции
        • Полевые операции Восток
        • Полевые операции Запад
        • Наркотики, борьба с терроризмом и транснациональная организованная преступность
      • Операции, политика и поддержка
        • Национальная лаборатория судебной экспертизы
        • Финансовые преступления
        • Специальные методы расследования
        • Ордер и конфискация
        • Связь с казначейством
        • Представитель FinCEN
        • Связь TEOAF
      • Стратегия
        • Финансы
        • Человеческие ресурсы
        • Национальная академия обучения CI
        • Прикладная аналитика
      • Возврат и киберпреступления
        • Системы и анализ
        • Операции, разработка схем и поддержка
        • Киберпреступления
      • Технологические операции и следственные услуги
        • Разработка бизнес-систем
        • Информационная безопасность
        • Электронные преступления
        • Управление программами, приобретение и контракты
        • Центр технической эксплуатации
        • Поддержка пользователей

Структура ранга

Ниже приведен список ранговых структур в IRS-CI (в порядке возрастания):

  • Полевые агенты
    • Новый агент-стажер (NAT)
    • Специальный агент (SA)
    • Специальный агент по надзору (SSA)
    • Помощник ответственного специального агента (ASAC)
    • Ответственный специальный агент (SAC)
  • Управление IRS-CI
    • Директора
      • Полевые операции
      • Международные операции
      • Операции, политика и поддержка
      • Возврат и киберпреступления
      • Стратегия
      • Технологические операции и следственные услуги
    • Заместитель начальника штаба
    • Начальник штаба
    • Заместитель начальника
    • Главный

Специальные агенты

Специальных агентов IRS-CI (серия GS-1811 Job Series) обычно называют финансовыми следователями. Подготовка специальных агентов начинается с Программы базовой подготовки специальных агентов (SABT) в Федеральной академии правоохранительных органов (FLETC ) в Glynco, Грузия. Новые специальные агенты проходят примерно шестимесячный курс обучения, включая программу предварительной подготовки (PB, фаза 1), программу подготовки следователей по уголовным делам (CITP, фаза 2), методы расследования специальных агентов (SAIT, фаза 3) и без отрыва от производства. Обучение (OJT, Фаза 4). Специальные агенты должны удовлетворительно заполнить SAIT, чтобы сохранить работу в IRS-CI.[13]

Специальные агенты IRS-CI - единственные сотрудники IRS, которым разрешено носить и использовать огнестрельное оружие. Право на ношение и использование огнестрельного оружия вытекает из раздела 7608 Раздела 26 Кодекса США, в котором следователи IRS по уголовным делам уполномочены производить аресты в соответствии с федеральным законом. Специальные агенты обучены использованию и в настоящее время выдаются Глок пистолеты, в частности Glock 19M и самозарядные пистолеты 26. Ремингтон 870 ружья и Смит и Вессон MP & 15 винтовки также официально выпущены и развернуты.[14] Специальные агенты, назначенные для тайной деятельности, могут носить и использовать практически любое обычное огнестрельное оружие.

Специальные агенты IRS-CI обучены оформлять ордера на арест и обыск и проводить санкционированные секретные операции, включая техническое наблюдение. В соответствии с безопасным проведением таких операций, специальные агенты проходят обучение навыкам входа в здания и нелетальной оборонительной тактике в соответствии с текущими тренировками федеральных правоохранительных органов по применению силы. Специальные агенты также служат в качестве высокопоставленных охранников и маршалов авиации.

Категории расследования

Два специальных агента IRS-CI проводят обыск

Стратегический план уголовного расследования состоит из четырех взаимозависимых программ: налоговые преступления с законным источником; Финансовые преступления с незаконным источником; Финансовые преступления, связанные с наркотиками; и борьба с финансированием терроризма. Эти четыре программы дополняют друг друга и поощряют использование всех законодательных актов в рамках юрисдикции CI, процесса большого жюри и методов обеспечения соблюдения для борьбы с налоговыми нарушениями, отмыванием денег и валютными преступлениями. Уголовное расследование должно расследовать и оказывать содействие в судебном преследовании тех значительных финансовых расследований, которые произведут максимальный сдерживающий эффект, улучшат добровольное соблюдение и укрепят доверие общества к налоговой системе.[15]

Правовой источник налоговых преступлений

Расследование налоговых преступлений, связанных с законным источником, является основным обязательством IRS-CI. Источники законности В налоговых расследованиях участвуют налогоплательщики из юридических сфер и профессий, которые получали доход легально, но предпочли уклониться от уплаты налогов, нарушив налоговое законодательство.[16]

Финансовые преступления с незаконным источником

Программа по борьбе с финансовыми преступлениями с незаконным источником пытается выявить все налоговые и налоговые нарушения, а также отмывание денег и валютные нарушения. Эта программа признает, что деньги, полученные из незаконных источников, являются частью «не облагаемой налогом теневой экономики», которая угрожает системе добровольного соблюдения налогового законодательства и подрывает доверие общества к налоговой системе.[17]

Финансовые преступления, связанные с наркотиками

Программа финансовых преступлений, связанных с наркотиками, была учреждена в 1919 году и является одной из старейших инициатив IRS-CI. Его цель - использовать опыт финансовых расследований своих специальных агентов, чтобы разрушить и ликвидировать крупные организации по отмыванию наркотиков и денег.[18] Роль IRS-CI в поддержке расследований, связанных с наркотиками, была подчеркнута в книге 1996 г. Решение Феникса: серьезно относиться к победе в войне с наркотиками, Винсент Т. Буглиози.[19]

Контртерроризм и шпионаж

После террористических атак 11 сентября 2001 г. IRS Criminal Investigation активно участвует в федеральных контртеррористических расследованиях. В дополнение к стандартной поддержке расследований, специальные агенты IRS-CI добавляют к расследованиям терроризма знания в области финансовых расследований и компьютерной криминалистики.[20] Поддержка IRS CI расследований, связанных с борьбой с терроризмом, была подчеркнута в книге Хуана Зарате «Казначейская война: начало новой эры финансовой войны» 2013 года.[21]

Уголовное расследование также активно участвует в расследованиях шпионажа на высоком уровне, по многим из тех же причин, по которым специальные агенты первоначально работали над расследованиями бутлегеров спиртных напитков, организованной преступности и коррупции в обществе.[22][23] Во многих сложных расследованиях высокого уровня преступники хорошо изолированы от виновности, распределяемой с помощью традиционных методов сбора доказательств. Общей слабостью многих преступных действий на высоком уровне остаются деньги или финансовая выгода, которую трудно скрыть.

Следственный процесс

Два специальных агента IRS-CI проводят расследование

Стажеры-специальные агенты проходят углубленную подготовку в области общей техники расследования уголовных дел, общей для всех федеральных следователей по уголовным делам. Специальные агенты используют признанные в судебном порядке методы расследования в зависимости от утверждения, которое может быть налоговым или неналоговым. Специальные агенты проходят углубленную подготовку в области федерального налогового законодательства и проверенных методик, разработанных IRS-CI за десятилетия следственной деятельности. Часть 9, Глава 5 Руководство по внутренним доходам описывает материал, преподаваемый агентам IRS-CI во время их шестимесячного базового обучения в отделении Министерства внутренней безопасности США. Федеральные учебные центры правоохранительных органов (FLETC) в Глинко, Джорджия. Что касается налоговых сборов, специальные агенты при обучении сосредотачиваются на трех основных «методах доказательства» для получения доказательств, ведущих к обвинительному приговору в Федеральном суде: конкретные статьи, чистая стоимость активов и расходы. Эти методы относятся, прежде всего, к сбору доказательств, основанных на том, как человек приобрел богатство.[24] Каждый метод направлен на сравнение уровня жизни подозреваемого и источников дохода с доходом, указанным для целей налогообложения.

Прямой - Метод конкретного элемента

Используя метод прямых конкретных статей, правительство пытается обосновать конкретные статьи, которые не были полностью или точно отражены в налоговых целях. Правительство также должно показать, что упущения были сделаны намеренно, чтобы занижать налоговые обязательства субъекта.

Существует три широких категории схем, подходящих для метода доказательства по конкретным предметам:

  • Занижение дохода;
  • Завышение затрат;
  • Мошеннические требования о кредитах или льготах.

Косвенный - метод чистой стоимости

В случае Голландия против США,[25] Верховный суд США определил, что метод чистой стоимости является приемлемым методом доказательства при установлении неучтенного налогооблагаемого дохода в рамках уголовного налогового расследования. Формулу расчета правильного налогооблагаемого дохода субъекта можно разбить на четыре этапа:

  • Специальный агент должен сначала рассчитать изменение чистой стоимости объекта (активы за вычетом обязательств). Это делается путем определения чистой стоимости объекта в начале и в конце периода времени (налогооблагаемый год или годы) и последующего вычитания чистой стоимости начального периода из чистой стоимости конечного периода. Это вычисление приведет к изменению чистой стоимости активов (увеличению или уменьшению чистой стоимости активов).
  • Сумма этого изменения чистой стоимости затем корректируется с учетом личных расходов на проживание, невычитаемых убытков и необлагаемых налогом статей для получения скорректированного значения валового дохода.
  • Скорректированная скорректированная величина валового дохода затем корректируется с учетом детализированных вычетов или стандартной суммы вычетов, а затем с учетом освобождений, чтобы получить скорректированную цифру налогооблагаемого дохода.
  • Наконец, сравнивая скорректированную цифру налогооблагаемого дохода с налогооблагаемым доходом, указанным в налоговой декларации, специальный агент может определить, не представил ли субъект налогооблагаемой прибыли.[26]

Косвенный - метод расходов

Метод доказательства расходов - это разновидность метода доказательства чистой стоимости. Метод расчета расходов частично основан на Соединенные Штаты против Джонсона,[27] Соединенные Штаты против Казерты[28] и Тальянетти против США,[29] при этом соответствующие суды приняли метод определения неучтенного дохода. Метод расходов начинается с оценки состояния собственного капитала субъекта в начале периода. Если расходы превысили сумму, указанную как доход, и если чистая стоимость активов в конце периода такая же, как и в начале периода (или любая учтенная разница), то можно сделать вывод, что доход был занижен. Может возникнуть необходимость в рассмотрении необлагаемых налогом поступлений в течение рассматриваемого периода.[30]

Источники доказательств

Как и все другие федеральные следователи по уголовным делам, специальные агенты полагаются на объективные допустимые доказательства, чтобы довести утверждения до успешного судебного преследования, проведенного через Министерство юстиции США и Прокурор США. Утверждения о преступных действиях, подпадающих под юрисдикцию IRS-CI, поступают из множества источников, включая информаторов и тайные расследования. Другие ценные источники информации включают записи IRS, общедоступные документы, деловые записи, отчеты и записи из банков и других государственных учреждений, записи телефонных разговоров, протоколы судебных заседаний, судимости и данные разведки. Спецагенты также используют арест и ордера на обыск для сбора информации.

Рекомендации для судебного преследования

Специальные агенты оценивают утверждения о возможных преступных действиях, полученные от отделов гражданского налогообложения IRS, а также из традиционных источников в правоохранительных органах, а также прямого участия и руководства федеральными целевыми группами и межведомственными расследованиями. Не существует единого метода, с помощью которого специальные агенты получают информацию или дают рекомендации о судебном преследовании Министерству юстиции или прокурору США.

В уголовное дело Процесс в отношении правонарушений, связанных с федеральным налогом США, обычно состоит из двух этапов. На начальном этапе сотрудники отдела по расследованию или взысканию налогов Налоговой службы могут направить в отдел уголовных расследований IRS с использованием формы 2797.[31][32][33] После того, как IRS-CI проведет расследование, оценит результат расследования и придет к выводу о необходимости вынесения рекомендации о возбуждении уголовного дела, второй этап - это направление IRS-CI в Министерство юстиции США в соответствии с разделом 6103 Налогового кодекса (h ) (3) (А)[34] и приказ казначейства 150–35.[35] В любое время до направления на второй этап Министерство финансов имеет законные полномочия для достижения компромиссного урегулирования уголовного дела, возникшего в соответствии с внутренним налоговым законодательством США; однако после передачи на втором этапе только Министерство юстиции может скомпрометировать дело.[36]

Приоритеты расследования

Специальный агент IRS-CI арестовывает

Наивысшим приоритетом IRS-CI является обеспечение соблюдения налогового законодательства США и поддержка налоговой администрации. IRS-CI определил 10 приоритетов расследования на 2014 финансовый год:

  • Мошенничество с кражей личных данных
  • Подготовитель возврата и сомнительное мошенничество с возвратом средств
  • Международное налоговое мошенничество
  • Реферальная программа по мошенничеству
  • Политическая / общественная коррупция
  • Целевая группа по борьбе с организованной преступностью и борьбе с наркотиками (OCDETF )
  • Группы проверки Закона о банковской тайне и Отчета о подозрительной деятельности (SAR)
  • Конфискация активов
  • Программа добровольного раскрытия информации
  • Контртерроризм и суверенные граждане[37]

IRS-CI в последние годы также уделяет особое внимание борьбе с киберпреступностью. Например, специальные агенты сыграли важную роль в судебном преследовании основателя Silk Road Росс Уильяма Ульбрихта в 2013 году по обвинению в отмывании денег, взломе компьютеров и заговоре с целью незаконного оборота наркотиков.[38] В 2014 году IRS-CI создала Подразделение по киберпреступлениям для решения проблемы увеличения налоговых преступлений, содержащих кибер-компоненты, особенно связанные с интернет-мошенничеством, кражей личных данных и другими преступлениями.[39]

Недавняя пресса

Бывший руководитель Ричард Вебер перестает размышлять о первом начальнике IRS-CI Элмере Линкольне Айри

На протяжении многих лет IRS-CI продолжала поддерживать репутацию компании с высоким уровнем экспертизы в финансовых расследованиях и в последние годы участвовала в ряде громких дел.

Credit Suisse Признание вины:В мае 2014 года швейцарский финансовый гигант Credit Suisse признал себя виновным в сговоре с целью помочь налогоплательщикам США подавать в IRS ложные и вводящие в заблуждение налоговые декларации. Восемь руководителей Credit Suisse также были обвинены в мошенничестве в США. Соглашение вынудило Credit Suisse выплатить в общей сложности 2,6 миллиарда долларов в качестве штрафа за нарушение налогового кодекса.[40]Credit Suisse признал, что в течение нескольких десятилетий до 2009 года он вёл нелегальный международный банковский бизнес, который помогал клиентам из США скрывать офшорные активы от IRS, чтобы избежать уплаты налогов. Специальные агенты IRS-CI принимали непосредственное участие в разоблачении этих налоговых нарушений. Отчет Сената о расследовании показал, что Credit Suisse владел более 22000 счетов для клиентов из США с активами от 10 до 12 миллиардов долларов - 95% этих счетов не были указаны для налоговых целей.[41]

Дело о коррупции ФИФА 2015 года:В мае 2015 года четырнадцати нынешним и бывшим руководителям международного руководящего органа футбола ФИФА были предъявлены обвинения в широко распространенной коррупции, что в конечном итоге привело к аресту семи высших руководителей. Лидеров ФИФА обвинили в получении взяток от представителей страны в обмен на поддержку заявок своих стран на проведение чемпионата мира по футболу. В обвинительном заключении, насчитывающем 47 пунктов, обвиняемым были предъявлены обвинения в рэкете, мошенничестве с использованием электронных средств и заговоре по отмыванию денег.[42]IRS-CI сыграло важную роль в разоблачении скандала, поскольку IRS-CI начало первоначальное уголовное расследование в отношении бывшего генерального секретаря КОНКАКАФ. Чак Блейзер в 2011 году за непредставление налоговой декларации. IRS-CI собрал налоговое дело против Блейзера, которое в конечном итоге было использовано, чтобы убедить Блейзера предоставить информацию правительству и сотрудничать с ним для создания дела против других должностных лиц ФИФА. В сотрудничестве с собственным расследованием ФБР коррупции ФИФА, многочисленными полицейскими агентствами и дипломатами в 33 странах, IRS-CI помог раскрыть то, что было описано как «одно из самых сложных международных дел о белых воротничках за последнее время».[43]

Деннис Хастерт Скандал:IRS-CI сыграл важную роль в предъявлении обвинения в 2015 г. Деннис Хастерт, который дольше всех работал спикером Палаты представителей от республиканцев по обвинению в нарушении банковского законодательства. Хастерт работал в Конгрессе с 1987 по 2007 год, а после ухода из Конгресса стал высокооплачиваемым лоббистом.[44] До своей карьеры политика Хастерт работал учителем средней школы и тренером по борьбе в средней школе Йорквилля в Иллинойсе в течение 16 лет.[45]Хастерт нарушил банковское законодательство, структурировав снятие наличных, чтобы избежать требований к отчетности. В частности, он снял наличные на сумму менее 10 000 долларов, чтобы скрыть свои попытки выплатить 3,5 миллиона долларов неназванному лицу, чтобы компенсировать и скрыть предыдущие «проступки». На момент предъявления обвинения Хастерт заплатил этому человеку 1,7 миллиона долларов.[46]

Кунал Калра, он же «шеклемейн», операция:В августе 2019 года Кунал Калра управлял нелицензированным бизнесом по оказанию денежных услуг (MSB), в котором он обменял около 25 миллионов долларов на торговцев наркотиками, мошенников с кредитными картами и занимался другой незаконной деятельностью. Калра владел и управлял биткойн-киоском (он же биткойн-банкомат), который позволял обменивать большие суммы денег без требований «Знай своего клиента». Считается, что это первое федеральное уголовное дело, в котором обвиняется бизнес по переводу денег без лицензии, который использовал биткойн-киоск.[47]

Добро пожаловать в раздел удаления видео:В октябре 2019 года Добро пожаловать на видео, один из крупнейших порнографических сайтов Darkweb детей в мире был закрыт. IRS-CI сыграла важную роль в расследовании, отслеживая транзакции с биткойнами, используемые людьми со всего мира для оплаты незаконных материалов. Чен В Сон, национальный Южная Корея и администратор сайта, был арестован и был проведен окончательный захват детской порнографии материала. IRS-CI провела операцию совместно с другими агентствами: прокуратурой США по округу Колумбия, Уголовным отделом Министерства юстиции, Службой расследований внутренней безопасности иммиграционной и таможенной службы США (HSI), Национальным агентством по борьбе с преступностью Соединенного Королевства и Корейская национальная полиция.[48]

Павшие офицеры

С момента создания IRS-CI 4 офицера погибли при исполнении служебных обязанностей.[49]

ОфицерДата смертиПодробности
Хулио Даниэль Ла Роса
Директор полевых операций
3 января 2012 г.
Острое сердечно-сосудистое заболевание
Ричард Айвен Лут-младший
Специальный агент
31 января 1999 г.
Автомобильная авария
Дэвид Генри Фейк
Специальный агент
28 июня 1991 г.
Поразил автомобиль
Говард Р. Стюарт-Хьюстон
Специальный агент
14 сентября 1989 г.
Автомобильная авария

В популярной культуре

T-Men, Первый фильм о IRS-CI на телевидении

IRS-CI не так часто изображается в популярных СМИ, как другие федеральные правоохранительные органы, такие как ФБР, ДЭА и Маршалы США. Фактически, когда Голливуд мог бы отдать должное IRS-CI за захват Аль Капоне в фильме Неприкасаемые, кредит был отдан Элиот Несс и его Неприкасаемые. Широко распространено мнение, что Несс - это миф, вдохновленный Голливудом, и что его персонаж в фильме основан на Элмер Линкольн Айри, первый начальник IRS-CI (тогда известного как Группа разведки), которого исторически считают настоящим вдохновителем кончины Капоне.[50]

1947 год полудокументальный стиль фильм-нуар T-Men В нем участвуют два агента Министерства финансов («T-men»), которые под прикрытием действуют в Детройте, а затем в Лос-Анджелесе, пытаясь взломать сеть фальшивомонетчиков США.[51]

В 1971–72 Американец телевидение криминальная драма О'Хара, Казначейство США В нем участвовал агент казначейства Джим О'Хара, работавший в различных правоохранительных органах, тогда входивший в министерство финансов.[52]

Американский биографический комедийно-драматический фильм 2019 года Прачечная самообслуживания показывает, как специальные агенты IRS-CI арестовывают преступника по его прибытии в аэропорт Майами.[53]

2020 год Amazon Prime Video Чилийский драма веб-телевидение серии Эль Президенте показывает Начальник IRS-CI Ричард Вебер объявление обвинений лицам, причастным к Дело о коррупции ФИФА 2015 года.[54]

Американский писатель Дайан Келли написал серию юмористических тайна романы (12 книг, с 2011 по 2017 годы) о вымышленном специальном агенте IRS-CI по имени Тара Холлоуэй.[55]

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ «Публикация 55-Б (Ред. 6-2020)» (PDF). Служба внутренних доходов. 2020. Получено 11 июн 2020.
  2. ^ «Уголовное расследование • Налоговая служба». Служба внутренних доходов. 2019. Получено 11 декабря 2019.
  3. ^ "История уголовного расследования IRS (CI)". Министерство финансов США.
  4. ^ «Годовой отчет IRS по уголовным расследованиям за 2019 год» (PDF). Служба внутренних доходов. 2019. Получено 11 декабря 2019.
  5. ^ «Объединенный комитет начальников глобального налогового управления». IRS. 14 июля 2020. Эта статья включает текст из этого источника, который находится в всеобщее достояние.
  6. ^ Подразделение разведки, Бюро внутренних доходов, Казначейство, Организация, функции и деятельность, Повествование, кратко описывающее период с 1919 по 1936 год, Фрэнк Дж. Уилсон, Вставка 2, Папка 68, Документы Фрэнка Уилсона, Коллекция 08312, Американский Центр Наследия, Университет Вайоминга, стр. 4
  7. ^ "Публикация Ассоциации бывших специальных агентов IRS" (PDF). AFSA - IRS.
  8. ^ "T-Men: Невоспетые герои IRS". Исторический канал.
  9. ^ «Служба уголовного розыска IRS отмечает 100-летие» (PDF). Американский совет судебной экспертизы.
  10. ^ «1.1.19 Уголовное расследование». IRS.
  11. ^ «Криминальный босс IRS объявляет об уходе на пенсию». Forbes. 9 июля 2020 г.. Получено 9 июля 2020.
  12. ^ "Полевые офисы IRS". Forfeiture.gov.
  13. ^ «9.2.1 Обучение». IRS.
  14. ^ "Навыки и обучение уголовного розыска". Служба внутренних доходов.
  15. ^ "Что делает уголовное расследование". IRS.
  16. ^ «Налоговые преступления с законным источником - уголовное расследование (CI)».
  17. ^ «Финансовые преступления с незаконным источником - уголовное расследование (CI)». IRS.
  18. ^ "Финансовые расследования, связанные с наркотиками - уголовное расследование (CI)".
  19. ^ Винсент Т. Буглиози (1996). Решение Феникса: серьезно относиться к победе в войне с наркотиками Америки. Newstar Press. ISBN  0-7871-0682-8.
  20. ^ «Деятельность по борьбе с финансированием терроризма - уголовное расследование (CI)».
  21. ^ Война казначейства: начало новой эры финансовой войны: Хуан Сарате: 9781610391153: Amazon.com: Книги. КАК В  1610391152.CS1 maint: ASIN использует ISBN (связь)
  22. ^ Шенон, Филипп (13 июля 1985 г.). «Налоговые сборы рассматриваются в деле о шпионаже ВМФ». Нью-Йорк Таймс.
  23. ^ «Гавайский мужчина приговорен к 32 годам тюремного заключения за предоставление оборонной информации и услуг Китайской Народной Республике». 25 января 2011 г.
  24. ^ «Часть 9. Уголовное расследование, Глава 5. Следственный процесс, Раздел 9. Методы доказывания». irs.gov. 19 марта 2012 г.
  25. ^ 348 U.S. 121 (1954).
  26. ^ «Руководство по внутренним доходам - ​​9.5.9 Методы доказательства».
  27. ^ 319 U.S. 503, 517 (1943).
  28. ^ 199 F.2d 905, 907 (3-й округ, 1952 г.).
  29. ^ 398 F.2d 558, 565 (1-й округ 1968 г.), aff'd, 394 U.S. 316 (1969).
  30. ^ Расходный метод доказательства дохода
  31. ^ Стивен Р. Тошер, J.D., Деннис Л. Перес, J.D., Чарльз П. Реттиг, J.D., LL.M. И Эдвард М. Роббинс-младший, доктор юридических наук, магистр права, Налоговые преступления, Портфели доходов США, Том. 636 (3-е изд. 2012 г.), Bloomberg BNA.
  32. ^ Руководство по внутренним доходам, IRM 25.1.3.1 (редакция 5 августа 2015 г.), Служба внутренних доходов, Министерство финансов США.
  33. ^ См. В целом форму 2797, Справочный отчет о потенциальных случаях уголовного мошенничества, Налоговая служба США, Министерство финансов США.
  34. ^ Видеть 26 U.S.C.  § 6103.
  35. ^ Treas. Приказ 150-35 (10 июля 2000 г., подтвержден 11 ноября 2016 г.).
  36. ^ См. Подраздел (а) 26 U.S.C.  § 7122.
  37. ^ «Годовой отчет IRS по уголовным расследованиям за 2014 год» (PDF). Служба внутренних доходов. 2014. Получено 11 декабря 2014.
  38. ^ "DEA.gov / New York News Releases, 25.10.13".
  39. ^ Аруна Вишванатха (5 мая 2015 г.). «Налоговая служба присоединяется к поиску киберпреступлений с новой следственной группой». WSJ.
  40. ^ "Credit Suisse признает себя виновным в сговоре с целью оказания помощи налогоплательщикам США в подаче ложных деклараций". 19 мая 2014.
  41. ^ Эван Перес (25 февраля 2014 г.). «Credit Suisse помог клиентам скрыть миллиарды от IRS - доклад Сената». CNNMoney.
  42. ^ «Коррупционный кризис ФИФА: ответы на ключевые вопросы». Новости BBC. 21 декабря 2015.
  43. ^ «Следите за деньгами: как ФБР и IRS объединились в ФИФА». The Irish Times. 30 мая 2015 года.
  44. ^ Пол Кейн (28 мая 2015 г.). "Бывший спикер Палаты представителей Деннис Хастерт обвинен федеральным большим жюри". Вашингтон Пост.
  45. ^ Александра Яффе; Том Лобьянко; Памела Браун (29 мая 2015 г.). "Источники: прикрытие Денниса Хастерта сексуальных проступков". CNN.
  46. ^ "США обвиняют экс-спикера Палаты представителей Дж. Денниса Хастерта в платеже с целью скрыть неправомерное поведение'". Нью-Йорк Таймс. 29 мая 2015.
  47. ^ «Человек Вествуд соглашается признать себя виновным в федеральном обвинении в борьбе с наркотиками, отмывании денег за использование нелицензированного обмена биткойнами и банкоматов». Justice.gov. 23 августа 2019.
  48. ^ Келли Филлипс Эрб (16 октября 2019 г.). «IRS отслеживало транзакции с биткойнами, что привело к удалению крупнейшего сайта по эксплуатации детей в Интернете». Forbes.
  49. ^ Министерство финансов США - Налоговая служба - Сотрудник уголовного розыска на мемориальной странице
  50. ^ «Был ли Элиот Несс героем или мифом, вдохновленным Голливудом?». KLEW. 27 января 2014 г.
  51. ^ Кроутер, Босли. Нью-Йорк Таймс, обзор фильма, "T-Men, История работы, выполненной агентами министерства финансов, Is New Bill at Criterion ", 23 января 1948 г. Дата обращения: 1 августа 2013 г.
  52. ^ "О'Хара, посетители сериалов Казначейства США и руководство по выпускам". Конечные 70-е. 27 января 2014 г.
  53. ^ «Адвокаты, изображенные в фильме« Панамские документы », возбуждают иск против Netflix за клевету». Fox News. 27 января 2019.
  54. ^ "'Эль Президенте «Амазонка» делает «Ворота ФИФА». Лос-Анджелес Таймс. 5 июнь 2020. Получено 16 июн 2020.
  55. ^ "Дайан Келли» Тайна IRS ". Официальный сайт Дайан Келли. 29 мая 2020.

внешняя ссылка