Нейтральный доход FairTax - Revenue neutrality of the FairTax

Часть Налогообложение США серии
FairTax
Подстатьи FairTax

В Закон о справедливом налогообложении (HR 25 /С. 1025 ) это законопроект в Конгресс США для изменения налогового законодательства, чтобы заменить Служба внутренних доходов (IRS) и все федеральный подоходный налог (включая Альтернативный минимальный налог ), налоги на заработную плату (включая Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание ), корпоративные налоги, налоги на прирост капитала, налоги на дарение, и налоги на недвижимость с национальной розницей налог с продаж, взимается один раз при покупке всех новых товары и Сервисы. Предложение также предусматривает ежемесячный платеж в пользу домохозяйства граждан и иностранцев-законных резидентов (в зависимости от размера семьи) в качестве предварительной скидки налога на покупки до уровня бедности.[1][2]

Ключевой вопрос, связанный с ставкой FairTax, - это способность сохранять нейтральный доход; то есть, приведут ли предложенные денежные числа к увеличению или уменьшению общих доходов федерального налога, и если да, то насколько велико это несоответствие. Экономисты, консультативные группы и группы политической защиты расходятся во мнениях относительно налоговой ставки, необходимой для того, чтобы FairTax был действительно нейтральным для доходов. Исследователи могут использовать другой база налогообложения, временные рамки или методология, которые затрудняют прямое сравнение оценок. Выбор между статический или динамическая оценка еще больше усложняет любую оценку ставок, нейтральных к доходу.[3]

Сторонники предлагают исследования, которые рассчитывают ставка налога в соответствии с законодательством (23% включительно), в то время как критики утверждают, что ставка должна быть намного выше, и предлагают конкурирующие оценки. Сторонники утверждают, что если ставка кажется слишком высокой или иным образом выше, это проливает свет на расходы федерального правительства и истинное налоговое бремя, которое Конгресс возложил на американского налогоплательщика. Брюс Бартлетт заявил, что «опросы общественного мнения уже давно показали, что поддержка фиксированной ставки налоговые реформы чрезвычайно чувствительна к предложенной ставке, при этом поддержка резко падает со скоростью выше 23% ".[4] Если FairTax представлен как все реальные налоги с продаж США и иностранные НДС (без налогов) ставка будет представлена ​​как 30%. Противники утверждают, что цифра 30% без учета налогов лучше понятна широким слоям населения, и что использование цифры в 23% вводит в заблуждение. Сторонники утверждают, что представление 23% легче сравнить с заменяемыми включительными ставками налога на прибыль.

Налоговая ставка для нейтральности доходов

Представленная первичная ставка соответствует законодательной базе законопроекта FairTax в отношении представления ставок, которая рассчитывается как процент от общих расходов, иногда называемый с учетом налогов показатель. Также может быть включена ставка традиционного налога с продаж, которая называется без налогов ставка (видеть Представление налоговой ставки ).

Раннее исследование

Американцы за справедливое налогообложение (AFFT) утверждает, что ранние исследования Стэндфордский Университет, то Фонд наследия, то Институт Катона, и Fiscal Associates рассчитали ставки без учета дохода между 22,3% и 24%. Джим Потерба из Массачусетский Институт Технологий оценивается ставка 23,1% и Лоуренс Котликофф из Бостонский университет нашел ставку около 24%.[5] Дейл Йоргенсон, профессор экономики в Гарвардский университет и бывший президент Американская экономическая ассоциация, предположительно оценивает нейтральную ставку в 22,9%.[5] но указал в своей книге 2002 года, что, по его мнению, ставка должна быть выше.[6] Исследование было заказано AFFT, и они не обнародовали эти исследования. Исследования также не публикуются экономистами, проводившими эти исследования. Критики заявили, что в ранних исследованиях не удалось должным образом учесть дополнительный доход, необходимый для увеличения государственных расходов, необходимых для оплаты справедливого налога на их покупки.[4][7]

Недавние исследования

Одним из ведущих экономистов, поддерживающих FairTax, является д-р. Лоуренс Котликофф Бостонского университета. Подробное исследование 2006 г., опубликованное в Налоговые примечания к Институт Бикон Хилл в Университете Саффолка, и доктор Котликофф пришел к выводу, что FairTax будет нейтральным для доходов в 2007 налоговом году по ставке 23,82% (31,27% без налогов) при условии полного соблюдения требований налогоплательщиков.[8] В исследовании говорится, что покупательная способность передается государственным и местным налогоплательщикам от государственных и местных органов власти. Чтобы вернуть упущенный доход, правительства штата и местные органы власти могут повысить налоги, чтобы продолжать собирать те же реальные доходы от своих налогоплательщиков.[8] Правительства штатов и местные органы власти смогут поддерживать свои реальные уровни расходов, несмотря на требование уплаты справедливого налога на свои покупки. В Argus Group и Эконометрика Ардуина, Лаффера и Мура каждый из них опубликовал анализ, подтверждающий ставку в 23%.[5][9][10] Хотя сторонники FairTax признают, что вышеприведенные исследования явно не учитывали уклонение от уплаты налогов, они также утверждают, что исследования не полностью игнорировали уклонение от уплаты налогов в соответствии с FairTax. Эти исследования косвенно включали некоторую степень уклонения от уплаты налогов в свои расчеты, просто используя Национальный счет доходов и продуктов основанные на цифрах, которые предположительно занижают общее потребление домохозяйств.[8] Более того, в этих исследованиях не учитывалась ожидаемая прибыль от прироста капитала, которая может возникнуть в результате снижения реальной номинальной стоимости Государственный долг США и увеличенный экономический рост что, по мнению экономистов, произойдет.[8][11]

В отличие от приведенных выше исследований, один из ведущих экономистов, выступающих против FairTax, Уильям Гейл из Институт Брукингса, опубликовал подробное исследование 2005 г. в Налоговые примечания которая оценила ставку в 28,2% (39,3% без налогов) на 2007 год при условии полного соблюдения требований налогоплательщиков и средней ставки 31% (44% без налогов) с 2006 по 2015 год (увеличение, которое составляет замену дополнительных 3 долларов США). триллионов доходов, собранных за счет Альтернативный минимальный налог (AMT), влияющие на средний класс за 10-летний период).[12][13][14] Исследование также пришло к выводу, что если налоговая база будет сокращена на 10% из-за уклонения от уплаты налогов, уклонения от уплаты налогов и / или законодательных корректировок, средняя ставка составит 34% (53% без налогов) на 10-летний период. В исследовании не принималось во внимание увеличение экономической активности, которое, как ожидает Гейл, будет результатом введения справедливого налога.

Дополнительные налоговые исследования

Дополнительные исследования были проведены в отношении национальных планов налогообложения розничных продаж, которые могут не соответствовать налоговой базе, определенной в законодательстве FairTax, но часто учитываются при обсуждении ставок FairTax. Эти исследования часто касаются предыдущего налогового законодательства, аналогичных налоговых моделей или основаны на предположении, что налоговая база, используемая в законодательстве FairTax, нелогична или может быть изменена Конгрессом до принятия.[7][12] В Консультативный совет президента по федеральной налоговой реформе провели анализ 2006 года, чтобы заменить индивидуальный и корпоративный подоходный налог (без учета других налогов) с налогом с розничных продаж и обнаружил, что ставка составляет 25% (34% без налогов) при 15% уклонении от уплаты налогов и 33% (49% без налогов) при 30% уклонении от уплаты налогов.[7] Ставка должна быть существенно выше, чтобы заменить дополнительные налоги, замененные FairTax (налог на заработную плату, имущество и дарение). Председатель Консультативного совета при президенте, бывший сенатор США Конни Мак, заявил, что комиссия не оценивала HR 25 (FairTax).[15] Группе не разрешили рассмотреть вопрос о реформировании регрессивных налогов на фонд заработной платы, и они сократили налоговую базу, добавив большие исключения.[16][17] При определении ставки комиссия предположила, что доходы, полученные от налогообложения федеральных расходов, будут аннулированы увеличением государственных расходов, необходимых для уплаты таких налогов, - фактор, который, по утверждениям комиссии, не был учтен при раннем анализе ставок FairTax.[7] В Казначейство отказался выпустить за экспертная оценка подробные цифры и методология используется в анализе налоговой панели.[16] Сторонники FairTax, Институт Бикон-Хилл и д-р Котликофф раскритиковали исследование Президентской консультативной группы за изменение условий FairTax и использование неадекватной методологии.[8][16]

В Казначейство оценки (подготовленные для Налоговой комиссии) не включали государственное потребление, что значительно изменило налоговую базу и, следовательно, налоговую ставку.[7][8] Другие исследования указывают на то, что нынешняя система также учитывает налоги, которые правительство будет платить самому себе, включая согласованные налоги на заработную плату государственных служащих, покрывая корпоративные расходы и налоги на заработную плату своих подрядчиков и их поставщиков, а также выплачивая встроенные налоговые расходы при действующей системе (см. Теории розничного ценообразования ).[5][8][16] В налоговую комиссию были включены большие расходы местных властей и властей штата по бремени FairTax; тем не менее, Институт Бикон-Хилл указал на недостаток этой логики и показал, что FairTax не налагает дополнительных реальных финансовых затрат на органы власти штата и местные органы власти.[8] Аналогичный уровень налогообложения требуется при переходе от налогообложения доходов к потреблению, чтобы сохранить налоговую нагрузку на правительство. Сторонники утверждают, что правительство должно облагаться налогом, чтобы поддерживать равные условия для государственных и частных предприятий.[5][8][16][18] Д-р Карен Уолби, директор по исследованиям организации «Американцы за справедливое налогообложение», рассказала о недавнем исследовании Young & Associates об уклонении и обеспечении соблюдения, которое определяет определенные ключевые переменные, влияющие на уровень соблюдения (предельные налоговые ставки, вероятность проверки, строгость штрафов). и т. д.) и заключает, что FairTax превосходит большинство / все из них и, следовательно, будет иметь более низкий уровень уклонения, чем альтернативы.[19] Хотя исследования FairTax не учитывали уклонение от уплаты налогов, они не игнорировали его. Исследования неявно включили в расчеты значительную степень уклонения от уплаты налогов, просто используя Национальный счет доходов и продуктов основанные на цифрах, которые занижают общее потребление домашних хозяйств.[8] Кроме того, в исследованиях не учитывался прирост капитала в результате снижения реальной номинальной стоимости государственного долга США и ускорения экономического роста, который, по мнению экономистов и сторонников FairTax, произойдет.[8][11]

Конгресса двухпартийный Объединенный комитет по налогообложению (JCT) оценил предложение, аналогичное FairTax, которое включало дополнительные льготы, и оценило нейтральную к доходу ставку около 36%.[5][20]

В исследовании 2004 г. Институт налоговой и экономической политики (ITEP) компенсировал факторы, которые искусственно увеличивают экономическую базу до сбора американского налога с продаж в реальности (государственные операции, нефинансовые операции, налоговые льготы, уклонение от уплаты налогов и т. д.) к предполагаемой налоговой базе FairTax, сделав вывод, что либо FairTax придется увеличить до 53%, либо его первоначально предложенная ставка 30% будет меньше федеральных доходов 2005 финансового года на 41%.[21]

Сторонники утверждают, что Президентская налоговая комиссия, JCT и ITEP заинтересованы в сохранении "статус-кво" и, таким образом, в изменении налоговой базы предлагаемого законодательства для достижения более высоких ставок.[22] и сделать вывод, что, поскольку противники не могли отклонить предложение FairTax на основании его достоинств или отсутствия таковых; они создают свой собственный план с завышенной скоростью, чтобы сделать его политически невыполнимым.[16][23][24] FairTax будет применяться к предполагаемой валовой базе в 11,467 триллиона долларов, что теоретически на треть больше, чем база подоходного налога в 9,706 триллиона долларов.[25] По этой причине средний предельная ставка такой налоговой базы по FairTax будет по определению значительно ниже, чем в соответствии с действующим законодательством. Если ставка слишком высока, независимо от того, какая ставка, это проливает свет на расходы федерального правительства и реальное налоговое бремя, которое Конгресс возложил на американского налогоплательщика (см. Наглядность налоговой нагрузки ). В Секретарь казначейства, Генри М. Полсон, заявил в 2006 году, что он расследует FairTax очень всесторонним образом, используя ресурсы, не относящиеся к Казначейству.[26]

Смотрите также

Примечания

  1. ^ «HR 25: Закон о справедливом налогообложении 2007 г.». 110-й Конгресс США. Библиотека Конгресса. 2007-01-04. Получено 2007-01-14.
  2. ^ Котликофф, Лоуренс (07.03.2005). "Доводы в пользу" FairTax "'" (PDF). Журнал "Уолл Стрит. Архивировано из оригинал (PDF) на 2006-06-14. Получено 2006-07-23.
  3. ^ Гингрич, Ньют; Феррара, Питер (26 сентября 2005 г.). "Никто не знает счет?". Журнал "Уолл Стрит. Архивировано из оригинал на 2007-10-14. Получено 2006-07-20 - через Институт политических инноваций.
  4. ^ а б Бартлетт, Брюс (26 августа 2007 г.). "Справедливый налог, неправильный налог". Wall Street Journal. Архивировано из оригинал на 2007-08-30. Получено 2007-08-30.
  5. ^ а б c d е ж Бертон, Дэвид; Мастромарко, Дэн (1998-02-04). «Опровержение письма Объединенного комитета по налогообложению (JCT)» (PDF). Группа Аргус. Архивировано из оригинал (PDF) на 2007-06-14. Получено 2006-10-26.
  6. ^ Йоргенсон, Дейл; Юн, Кун-Ён (2002). Инвестиции, Vol. 3. Снятие бремени: налоговая реформа, стоимость капитала и экономический рост США (Ред. В твердом переплете). MIT Press. ISBN  0-262-10091-6.
  7. ^ а б c d е «Национальный налог с розничных продаж» (PDF). Консультативный совет президента по федеральной налоговой реформе. 2005-11-01. Архивировано из оригинал (PDF) на 2006-08-15. Получено 2006-07-23.
  8. ^ а б c d е ж грамм час я j k Бахман, Пол; Хотон, Джонатан; Котликофф, Лоуренс Дж .; Санчес-Пеналвер, Альфонсо; Терк, Дэвид Г. (ноябрь 2006 г.). «Налогообложение продаж по справедливому налогу - какая ставка работает?» (PDF). Институт Бикон Хилл. Налоговые аналитики. Архивировано из оригинал (PDF) на 2007-06-14. Получено 2007-03-06.
  9. ^ Бертон, Дэвид; Мастромарко, Дэн (1998-03-16). «Опровержение документов Уильяма Гейла» (PDF). Группа Аргус. Архивировано из оригинал (PDF) на 2007-06-14. Получено 2006-10-26.
  10. ^ «Макроэкономический анализ предложения о справедливом налогообложении» (PDF). Эконометрика Ардуина, Лаффера и Мура. Февраль 2006 г. Архивировано с оригинал (PDF) на 2006-11-08. Получено 2006-11-07.
  11. ^ а б Поддержка экономистов. «Открытое письмо президенту, Конгрессу и американскому народу» (PDF). Американцы за справедливое налогообложение. Архивировано из оригинал (PDF) на 2006-10-15. Получено 2006-07-23.
  12. ^ а б Ренье, Пэт (2005-09-07). "Насколько справедливо FairTax?". Деньги. Получено 2006-07-20.
  13. ^ Гейл, Уильям (2005-05-16). «Национальный налог с розничных продаж: какой должна быть ставка?» (PDF). Налоговая льгота. Налоговый анализ. Архивировано из оригинал (PDF) на 2005-06-13. Получено 2005-06-15.
  14. ^ Грегг Эсенвейн (15 февраля 2008 г.). «Возможные эффекты распределения альтернативного минимального налога». WikiLeaks. Получено 2014-07-09.
  15. ^ Бернс, Макс; Барроу, Джон (октябрь 2006 г.). "Дебаты в пресс-клубе Атланты, 2006 г.". WSAV. Архивировано из оригинал на 2007-09-28. Получено 2006-11-05.
  16. ^ а б c d е ж «Опровержение отчета и рекомендаций налоговой комиссии» (PDF). Американцы за справедливое налогообложение. Ноябрь 2006 г. Архивировано с оригинал (PDF) на 2014-03-07. Получено 2006-11-02.
  17. ^ Котликофф, Лоуренс (апрель 2006 г.). «Оценка плана Президентской комиссии по налоговой реформе» (PDF). Электронная пресса Беркли. Получено 2006-07-23.
  18. ^ «Дебаты о справедливом налоге - Graetz Rebuttal» (PDF). Американцы за справедливое налогообложение. 2006-04-16. Архивировано из оригинал (PDF) на 2006-10-15. Получено 2006-10-26.
  19. ^ Уолби, Карен (18 декабря 2005 г.). "Час налоговой реформы Фила Хинсона". Радио Сэнди Спрингс. Hoosiers для FairTax. Архивировано из оригинал на 2007-03-28. Получено 2006-07-20.
  20. ^ Бартлетт, Брюс (2004-08-09). «Нет голосования по национальному налогу с продаж». National Review Online Financial. Получено 2006-08-07.
  21. ^ "Эффекты замены большинства федеральных налогов национальным налогом с продаж: распределительный анализ по штатам" (PDF). Институт налоговой и экономической политики. Сентябрь 2004 г.. Получено 2006-07-23.
  22. ^ Линбек, Лео. "Группа налоговых реформ взорвала президентскую налоговую комиссию". Фостер Фрисс. Архивировано из оригинал на 2006-06-20. Получено 2006-07-23.
  23. ^ Бертон, Дэвид. «Ответ Институту налоговой и экономической политики» (PDF). Группа Аргус. Американцы за справедливое налогообложение. Архивировано из оригинал (PDF) на 2007-09-30. Получено 2006-10-26.
  24. ^ «Институт по опровержению налоговой и экономической политики» (PDF). Американцы за справедливое налогообложение. Архивировано из оригинал (PDF) на 2010-07-13. Получено 2008-01-13.
  25. ^ «Сравнительная таблица FairTax, фиксированного налога и подоходного налога» (PDF). Американцы за справедливое налогообложение. Архивировано из оригинал (PDF) на 2006-10-15. Получено 2007-04-06.
  26. ^ Линбек, Лео (2006-10-03). «Конференц-звонок с советом массового руководства» (PDF). Американцы за справедливое налогообложение. Архивировано из оригинал (PDF) на 2007-06-14. Получено 2007-02-04.

Рекомендации

внешняя ссылка

  • FairTax.org - Американцы за справедливое налогообложение

Законодательство