Институт налоговой и экономической политики - Institute on Taxation and Economic Policy

Институт налоговой и экономической политики
ITEP Logo-01.png
СокращениеИТЭФ
ДевизИнформирование о дебатах о налоговой политике по всей стране
Формирование1980
ТипПубличная политика Мозговой центр
Штаб-квартира1616 P Street, NW Suite 200, Вашингтон, округ Колумбия 20036
Место расположения
Доход (2014)
$1,589,802[1]
Затраты (2014)$1,392,085[1]
Интернет сайтitep.org
Налогообложение
10-процентный штамп о наследстве и правопреемстве.
Аспект фискальная политика

В Институт налоговой и экономической политики (ИТЭФ) является некоммерческим, беспристрастным аналитическим центром, который занимается вопросами налоговой политики штата и федерального правительства. ITEP была основана в 1980 году и является освобожденной от налогов организацией, подпадающей под действие закона 501 (c) (3). ITEP описывает свою миссию как стремление «держать разработчиков политики и общественность в курсе влияния текущей и предлагаемой налоговой политики на справедливость налогообложения, государственные бюджеты и разумную экономическую политику».[2]

Публикации

Флагманское издание ИТЭФ - это "Кто платит?" отчет.[3] Первоначально отчет был выпущен в 1996 году и с тех пор обновлялся в 2003, 2009, 2013, 2015 и 2018 годах. Отчет за 2018 год включает налоговые изменения, вступившие в силу до 10 сентября 2018 года на уровне дохода 2015 года. "Кто платит?" анализирует распределение по уровню дохода государственных и местных налогов во всех 50 штатах, а также в округе Колумбия. Его главный вывод заключается в том, что «подавляющее большинство государственных и местных налоговых систем в корне несправедливы. Чрезмерная зависимость от налогов на потребление и отсутствие прогрессивного подоходного налога с физических лиц во многих штатах нейтрализует любые выгоды, которые бедные работники получают от возмещаемого налога на низкий доход. кредиты ". Большая часть данных, содержащихся в этом отчете, подготовлена ​​с использованием налоговой модели микросимуляции ITEP.[4][5]

Другие важные отчеты, выпущенные ITEP, включают: «90 причин, по которым нам нужна реформа государственного корпоративного налогообложения», в котором исследуются действующие ставки государственного налога на прибыль корпораций, уплачиваемые крупными и прибыльными компаниями.[6]«Создание более эффективного налога на газ» измеряет влияние инфляции стоимости строительства на предотвращение большинства государственных налоги на бензин от обеспечения устойчивого источника доходов от транспортировки.[7] «Капитальная идея» исследует последствия государственных налоговых льгот для доходов и справедливости для дохода от прироста капитала, и «Списание налоговых подарков» делает то же самое для детализированные вычеты.[8][9] ИТЭФ также сообщает о «Взносы государством и местными налогами иммигрантов без документов» сделано почти 11 миллионов иммигрантов без документов в настоящее время проживает в США.[10] Во многих отчетах ИТЭП рассматриваются вопросы или предложения, относящиеся только к одному государству, часто с акцентом на предлагаемые налоговые изменения или реформы, например, «Руководство ITEP по справедливым государственным и местным налогам».[11][12]

ИТЭФ опубликовал серию отчетов с критикой исследований Артур Лаффер об экономических последствиях снижения или отмены государственных налогов на доходы физических лиц и налоги на недвижимость.[13]

Спонсоры

ITEP перечисляет ряд фондов среди своих спонсоров, в том числе Фонд Энни Э. Кейси, то Фонд Форда, а Общественный фонд Нью-Йорка.[14] ITEP также принимает индивидуальные пожертвования.

Политическая позиция

Количественный анализ ITEP используется наблюдателями из всех политических кругов и аналитиками в правительстве.[15][16] ИТЭФ, а также связанные Граждане за налоговую справедливость, был охарактеризован как либеральный.[17][18][19]

Налоговая модель микросимуляции ИТЭФ

Многие анализы ИТЭП основываются на налоговой модели микросимуляции ИТЭП. Модель ITEP - это компьютерная программа, способная оценивать доходность и распределение федеральных, государственных и местных налогов, а также предлагаемые изменения этих налогов.[5]

Согласно ITEP, его модель «опирается на одну из крупнейших существующих баз данных налоговых деклараций и дополнительных данных, охватывающую почти три четверти миллиона записей».[5] Три похожие модели микросимуляции используются Объединенный комитет по налогообложению, то Министерство финансов США, а Бюджетное управление Конгресса.[5] Модель ITEP, однако, отличается от каждой из них тем, что добавляет возможности оценки состояния за состоянием.[5] Урбан-Брукингс Центр налоговой политики и Налоговый фонд также построили свои собственные налоговые модели.[20][21]

Исследование налоговой гавани

Смотрите также: Налоговые убежища § Списки налоговых убежищ

Отчет ITEP, привлекающий внимание мировых СМИ, - это Offshore Shell Games: использование оффшорных налоговых убежищ компаниями из списка Fortune 500 отчет.[22] ITEP совместно финансирует отчет с Исследовательской группой общественных интересов США (PRIG), Фонд образования. В отчете используется чисто количественный подход и рассчитывается масштаб участия ведущих транснациональных корпораций США с налоговые убежища путем проведения анализа их документов в SEC 10-K и 10-Q. Последний отчет был в 2017 году, и он оценивается налоговые убежища с помощью двух различных типов количественных расчетов, основанных на заявках 10-K и 10-Q за 2012-2015 гг .:

  1. Количество дочерних компаний или юридических связей, раскрытых транснациональными корпорациями США в налоговых убежищах;[23] и
  2. Количество финансовой прибыли, раскрытой американскими транснациональными корпорациями в налоговых убежищах.[23]

Рейтинг налоговых убежищ ITEP совпадает с другими академическими рейтингами налоговых убежищ, например:

  1. Количество дочерних компаний или юридических связей: исследование, проведенное в июле 2017 года группой CORPNET Амстердамского университета, OFC для трубопроводов и раковин, который использовал юридические связи, перечисляет 5 основных мировых ОФК для кабелепровода, через которые большинство корпоративных размывание базы и перемещение прибыли («BEPS») потоки маршрутизируются.[24] 4 из 5 основных OFC Conduit входят в 6 лучших налоговых убежищ в рейтинге ITEP по юридическим связям. Только 5th Conduit OFC CORPNET, Великобритания преобразовал налоговый кодекс в 2009-2012 гг., и поэтому не фигурирует в отчете ITEP за 2017 год (использованы данные за 2015 год).
  2. Количество финансовой прибыли: исследование, проведенное в июне 2018 г. известным налоговым академиком, Габриэль Цукман, а команда из Университета Беркли и Университета Копенгагена оценила налоговые убежища по количеству прибыль переместилась, или же BEPS потоки.[25] 9 из десяти крупнейших налоговых гаваней Список Zucman-Tørsløv-Wier 2018 входят в десятку лучших налоговых убежищ в рейтинге ITEP по размеру прибыли.

Обратите внимание, что два вышеуказанных академических исследования являются примером глобальной корпоративной деятельности, а не только компаний из списка Fortune 500. Однако, как отмечается в научной литературе, в большинстве случаев уклонение от уплаты налогов и BEPS стратегии выполняются транснациональными корпорациями США («MNC»), а стратегии BEPS, используемые всеми глобальными MNC, имеют схожие черты, поэтому используют аналогичные убежища.[26]

Список налоговых убежищ ITEP 2017 (по количеству подключений)

Десять крупнейших налоговых убежищ из отчета ITEP 2017, ранжированные по проценту компаний из списка Fortune 500, имеющие дочерние компании в налоговых убежищах:[23]

  1. Нидерланды*†
  2. Сингапур*†
  3. Гонконг*‡
  4. Люксембург*‡
  5. Швейцария*†
  6. Ирландия*†
  7. Бермудские острова * ‡
  8. Каймановы острова*
  9. Маврикий
  10. ПанамаΔ

(*) Отмечен как один из 10 крупнейших корпоративные налоговые убежища к Габриэль Цукман в 2018 г. (Каймановы острова и Британские Виргинские острова отображаются как Карибский бассейн).[25]
(†) Определен как один из 5 крупнейших Трубопроводы компанией CORPNET в 2017 году.
(‡) Определен как один из 5 крупнейших Раковины компанией CORPNET в 2017 году.
(Δ) Включены в первый список 35 налоговых убежищ ОЭСР 2000 года (к 2017 году в список ОЭСР входил только Тринидад и Тобаго).[27]

Список налоговых убежищ ITEP 2017 (по размеру прибыли)

Десять крупнейших налоговых убежищ из отчета ITEP за 2017 год, ранжированные по прибыли, полученной компаниями из списка Fortune 500 в налоговых убежищах:[23]

  1. Нидерланды*†
  2. Ирландия*†
  3. Бермудские острова * ‡
  4. Люксембург*‡
  5. Каймановы острова*
  6. Швейцария*†
  7. Сингапур*†
  8. БагамыΔ
  9. Гонконг*‡
  10. Британские Виргинские острова * ‡ Δ

(*) Отмечен как один из 10 крупнейших корпоративные налоговые убежища к Габриэль Цукман в 2018 г. (Каймановы острова и Британские Виргинские острова отображаются как Карибский бассейн).[25]
(†) Определен как один из 5 крупнейших Трубопроводы компанией CORPNET в 2017 году.
(‡) Определен как один из 5 крупнейших Раковины компанией CORPNET в 2017 году.
(Δ) Включены в первый список 35 налоговых убежищ ОЭСР 2000 года (к 2017 году в список ОЭСР входил только Тринидад и Тобаго).[27]

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ а б «Институт налоговой и экономической политики» (PDF). Фонд Центр. Получено 25 апреля 2017.
  2. ^ «Миссия и история». ИТЭФ. 2010 г.
  3. ^ "Кто платит". ИТЭФ. 2015 г.
  4. ^ "Обзор налоговой модели микросимуляции ИТЭФ". ИТЭФ.
  5. ^ а б c d е «Налоговая модель микросимуляции ИТЭФ». ИТЭФ. 2010 г.
  6. ^ «Уклонение от корпоративного налогообложения в Штатах». ИТЭФ. 2014 г.
  7. ^ «Создание более эффективного налога на газ». ИТЭФ. 2011 г.
  8. ^ «Капитальная идея». ИТЭФ. 2011 г.
  9. ^ «Списание налоговых подарков». ИТЭФ. 2010 г.
  10. ^ Отчисления государственных и местных налогов иммигрантов без документов. Институт налоговой и экономической политики. Выпущено 24 февраля 2016 г.
  11. ^ Руководство ITEP по справедливым государственным и местным налогам. Институт налоговой и экономической политики.
  12. ^ "Архив". ИТЭФ.
  13. ^ "Разоблачение Лаффера". ИТЭФ. 2012 г.
  14. ^ «Финансирование ИТЭФ». ИТЭФ. 2010 г.
  15. ^ «Насколько Буш снизил налоги на упущенные доходы?». Налоговый фонд. 2010 г.
  16. ^ «Исследование налоговой нагрузки в Миннесоте, 2011 г.» (PDF). Департамент доходов Миннесоты. 2011. Архивировано с оригинал (PDF) 22 марта 2011 г.
  17. ^ «Капитальный иммиграционный ремонт может принести штатам и местностям 2 миллиарда долларов в год». Pew Charitable Trusts. 10 июля 2013 г.. Получено 3 сентября, 2014.
  18. ^ «Я не ненавижу Wal-Mart, но не против облагать его налогом». Государственные налоговые ноты. Налоговые аналитики. 31 июля 2006 г.
  19. ^ Кумбс, Андреа (15 апреля 2012 г.). «Налоги - кто действительно платит». Wall Street Journal. Получено 3 сентября, 2014.
  20. ^ «Обзор модели микросимуляции Центра налоговой политики». Центр налоговой политики. 2008 г.
  21. ^ "Малая сравнительная статическая модель экономики США в налоговом фонде". Архивировано из оригинал 4 сентября 2014 г.. Получено 3 сентября, 2014.
  22. ^ "Offshore Shell Games". Институт налоговой и экономической политики. 17 октября 2017.[самостоятельно опубликованный источник ]
  23. ^ а б c d Ричард Филлипс; Мэтт Гарднер; Александрия Робинс; Мишель Сурка (2017). "Offshore Shell Games 2017" (PDF). Институт налоговой и экономической политики. Сумма подключений к налоговой гавани (Рисунок 1, страница 11), Сумма прибыли налоговой гавани (Рисунок 4, страница 16)
  24. ^ Хавьер Гарсия-Бернардо; Ян Фихтнер; Фрэнк В. Тейкс; Элке М. Хеемскерк (24 июля 2017 г.). «Выявление оффшорных финансовых центров: каналы и провалы в глобальной сети корпоративной собственности». Научные отчеты. 7 (6246): 6246. arXiv:1703.03016. Bibcode:2017НатСР ... 7,6246Г. Дои:10.1038 / s41598-017-06322-9. ЧВК  5524793. PMID  28740120.
  25. ^ а б c Габриэль Цукман; Томас Торслов; Людвиг Виер (8 июня 2018 г.). «Недостающие прибыли народов» (PDF). Национальное бюро экономических исследований.
  26. ^ Дхаммика Дхармапала (2014). «Что мы знаем о размывании базы и перемещении прибыли? Обзор эмпирической литературы». Чикагский университет.
  27. ^ а б «На пути к глобальному налоговому сотрудничеству» (PDF). ОЭСР. Апрель 2000. с. 17. НАЛОГОВЫЕ ОБЛАСТИ: 1. Андорра 2. Ангилья 3. Антигуа и Барбуда 4. Аруба 5. Багамы 6. Бахрейн 7. Барбадос 8. Белиз 9. Британские Виргинские острова 10. Острова Кука 11. Доминика 12. Гибралтар 13. Гренада 14. Гернси 15. Остров Мэн 16. Джерси 17. Либерия 18. Лихтенштейн 19. Мальдивы 20. Маршалловы острова 21. Монако 22. Монсеррат 23. Науру 24. Чистые Антильские острова 25. Ниуэ 26. Панама 27. Самоа 28. Сейшелы 29. Сент-Джонс. Люсия 30. St. Китс и Невис 31. St. Винсент и Гренадины 32. Тонга 33. Теркс и Кайкос 34. США Виргинские острова 35. Вануату

внешняя ссылка