Налогообложение в Танзании - Taxation in Tanzania

Налогообложение - одна из старейших функций правительства Танзании в управлении ее делами. По определению, налог - это обязательный взнос лица в пользу государства для покрытия расходов, понесенных в общих интересах всех, без какой-либо ссылки на предоставляемые особые льготы. Это обязательный взнос или оплата для поддержки государственных или других общественных целей. Налоговое управление Танзании (TRA) - это правительственное агентство Танзании, на которое возложена ответственность за управление оценкой, сбором и учетом всех доходов центрального правительства в Танзании.

Краткая история налогообложения в Танзании

Танзания приняла и периодически реформировала колониальные налоговые системы, начиная с подушный налог который был введен британцами в начале 20 века.[1] Реформы, проведенные в постколониальную эпоху, включают введение налога с продаж в 1969 году, принятие нового законодательства о подоходном налоге в 1973 году, поправку к существующему налоговому законодательству с целью пересмотра налоговой базы и ставок, отмену некоторых акцизов в 1979 году и экспортных пошлин в 1985/86, повторное введение ранее отмененного акциза в 1989 году.[2]

Признавая продолжающееся плохое функционирование налоговой системы и необходимость анализа налоговой системы в целом, правительство назначило в октябре 1989 года налоговую комиссию. Основная задача комиссии заключалась в изучении и пересмотре налоговой системы центрального и местного правительства. и его администрация, и давать рекомендации правительству. В частности, было рекомендовано внести изменения в существующую налоговую систему для расширения налоговой базы, повышения собираемости доходов и повышения эффективности производства в экономике. Отчет комиссии был представлен правительству в декабре 1991 года.[3]

Комиссия рекомендовала, среди прочего, расширить налоговую базу за счет налогообложения дополнительных льгот и улучшить соблюдение за счет более эффективного правоприменения, снижения ставок налога на прибыль физических и юридических лиц и применять ставки на более широкой основе, внося поправки на влияние инфляции. заменить многократную структуру налогов с продаж и акцизов налогом на добавленную стоимость (НДС) и ограниченным количеством акцизов на традиционные подакцизные товары и предметы роскоши, упростив таможенные пошлины за счет уменьшения количества ставок и сокращения освобождений от таможенные пошлины и налоги с продаж.[4]

Эта стратегия «низкие ставки, широкая база» считалась более последовательной на практике как с эффективным распределением ресурсов, так и с точки зрения справедливости, чем модель «высокие ставки с узкой базой», которая доминировала в налоговой системе Танзании в прошлом.[5]

Текущий налоговый режим

В основном налогообложение в Танзании состоит из двух видов налогов. Каждый тип классифицируется в соответствии с юридической и эффективной долей последнего плательщика. Эти два типа - прямые и косвенные налоги.

Прямые налоги

Это налоги, взимаемые непосредственно с доходов людей от работы, бизнеса или владения недвижимостью и инвестиций. Воздействие и масштабы налога ложатся на одно и то же лицо, т.е. налогообложение не может быть перенесено на другое лицо, например Налог с корпораций, Платите по мере того, как вы зарабатываете (PAYE) и удерживаемые налоги.

Налог на прибыль

Это налог, который уплачивается с прибыли компании. Компании или организации должны подготовить окончательные отчеты, которые должны быть утверждены уполномоченными аудиторами и бухгалтерами, признанными как NBAA, так и TRA. Эти счета подаются в TRA в установленную отчетную дату. Все компании, как резиденты, так и нерезиденты, обязаны по закону о подоходном налоге подавать оценку дохода в течение трех месяцев после начала отчетного года. Предполагается, что фирма уплачивает налог четырьмя частями. Через шесть месяцев после отчетного периода фирма должна подать окончательную налоговую декларацию в TRA. Текущая ставка корпоративного налога составляет 30% и 10% для новых сборщиков транспортных средств, тракторов и рыболовных судов в течение первых 5 лет с начала эксплуатации.

Индивидуальный подоходный налог

К физическим лицам относятся индивидуальные предприниматели и наемные работники, которые облагаются налогом по прогрессивной ставке индивидуального подоходного налога, которая варьируется от минимальной предельной ставки 9% до максимальной предельной ставки 30%. Однако для физического лица-нерезидента применимая ставка составляет 20%, которая взимается с общей суммы дохода. В таблице ниже приведены текущие налоговые ставки для физических лиц-резидентов. По закону индивидуальные предприниматели также обязаны подавать оценку дохода в течение 3 месяцев с начала нового отчетного года. они облагаются налогом на основе системы вмененного налога, где налог, подлежащий уплате по оценкам, зависит от годового оборота / продаж, а не от прибыли.

Косвенные налоги

Это налоги, основанные на потреблении. Примерами таких налогов являются импортная пошлина, акцизный сбор, налог на добавленную стоимость (НДС) и т. Д. По определению юридическое применение налога ложится на торговца, который действует как агент правительства по сбору платежей, в то время как фактическое применение налога ложится на конечный потребитель товаров или услуг, который в конечном итоге платит налог.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость - это потребительский налог, взимаемый торговцами, зарегистрированными в качестве НДС, на все налогооблагаемые товары и услуги по стандартной ставке 18%. НДС - это многоступенчатый налог, взимаемый на каждом этапе производства и распределения вплоть до стадии розничной продажи. Налог взимается также с налогооблагаемого импорта, произведенного лицами, зарегистрированными или не зарегистрированными в качестве плательщика НДС. Весь экспорт обновлен (0%).

Требования к регистрации НДС

1. Все торговцы или предприятия, налогооблагаемый оборот которых превышает ш.с. 100 миллионов в год или 50 миллионов в течение шести месяцев, заканчивающихся на конец предыдущих месяцев.

2. Поставщики профессиональных услуг, такие как бухгалтеры, юристы, инженеры и другие консультанты, независимо от их товарооборота, зарегистрированного в соответствии с законодательством Объединенной Республики Танзания.

Все вышеперечисленные лица обязаны подать заявление на регистрацию в Комиссариат по внутренним доходам в течение тридцати (30) дней с момента принятия на себя ответственности за подачу такого заявления.

Заявление на регистрацию в качестве плательщика НДС подается путем заполнения формы заявки онлайн или вручную, и TRA проверяет бизнес-сайт перед утверждением любой регистрации. Зарегистрированный налогоплательщик должен подавать ежемесячные декларации по НДС с уплатой, погашением или нулевой декларацией до 20 числа месяца, следующего за месяцем ведения бизнеса.

Некоторые лица и учреждения освобождены от уплаты НДС на поставки или импорт налогооблагаемых товаров и услуг, в то время как некоторые товары и услуги специально освобождены от НДС.

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ Браутигам Дебора, Одд-Хельге Фьельдстад и Мик Мур (2008). «Массовое налогообложение и отношения между государством и обществом в Восточной Африке» (PDF). Налогообложение и государственное строительство в развивающихся странах: потенциал и согласие. Получено 10 августа 2015.
  2. ^ Осоро, Н.Е. (1992). «Доходность налоговой системы в Танзании, 1979-1989 годы». Журнал экономики Африки. 1 (3).
  3. ^ Объединенная Республика Танзания (URT). 1991 г. Отчет президентской комиссии по расследованию государственных доходов, налогов и расходов. Дар-эс-Салам
  4. ^ Odd-Helge Fjeldstad. Налогообложение и налоговые реформы в Танзании: обзор. WP 1995. Институт Михельсена. Исследования в области развития и права человека. Берген Норвегия
  5. ^ Всемирный банк. 1992. Танзания. Программа налоговой реформы. Отдел общественной экономики. Вашингтон, округ Колумбия.

внешняя ссылка