Пропорциональный налог - Proportional tax
А пропорциональный налог это налог наложено так, что ставка налога является фиксированным и не меняется по мере увеличения или уменьшения налогооблагаемой базы. Сумма налога пропорциональна сумме, подлежащей налогообложению.[1] «Пропорциональный» описывает влияние распределения на доходы или расходы, имея в виду то, как ставка остается постоянной (не меняется от «низкой к высокой» или «от высокой к низкой», как доход или потребление изменения), где предельная ставка налога равна средней ставке налога.[2][3]
Он может применяться к отдельным налогам или к налоговой системе в целом; год, многолетний или пожизненный. Пропорциональные налоги остаются равными налоговые поступления независимо от платежеспособность и не переносить непропорционально заболеваемость на людей с более высоким или низким экономическим благополучием.
Фиксированные налоги определяются как взимание фиксированной («фиксированной») части налогооблагаемого дохода. Они обычно освобождать от налогообложения доход домохозяйства ниже установленного законом уровня, который зависит от типа и размера домохозяйства. В результате такая фиксированная предельная ставка соответствует прогрессивной средняя налоговая ставка. А прогрессивный налог представляет собой налог, взимаемый таким образом, что ставка налога увеличивается по мере увеличения суммы, подлежащей налогообложению.[4][5][6] Противоположностью прогрессивному налогу является регрессивный налог, где ставка налога уменьшается с увеличением суммы, подлежащей налогообложению.
Французский Декларация прав человека и гражданина 1789 года провозглашает:
Общий вклад необходим для содержания общественных сил и для покрытия административных расходов. Это должно быть справедливо распределено между всеми гражданами пропорционально их средствам.[7]
Пропорциональные ставки
Некоторые считают, что пропорциональные налоги на потребление регрессивный; то есть люди с низким доходом, как правило, тратят больший процент своего дохода на налогооблагаемые продажи (с использованием временного интервала), чем люди с более высоким доходом. Регрессивный налог - это когда средняя ставка налога ниже, а доход выше. Таким образом, доход и средняя налоговая ставка имеют обратную зависимость. Однако этот расчет получается, когда уплаченный налог делится не на налоговую базу (потраченную сумму), а на доход, что, как утверждается, создает произвольную взаимосвязь. Сама ставка подоходного налога является пропорциональной: люди с более высокими доходами платят больше налогов, но по той же ставке.
Если налог на потребление должен быть связан с доходом, неизрасходованный доход можно рассматривать как отложенный налог (расходы сбережения позднее), при этом он облагается налогом по пропорциональной ставке с использованием базы дохода. Однако налоги на потребление, такие как налог с продаж может часто исключать товары или предоставлять скидки, чтобы создать социальная справедливость. Во многих местах «необходимые» предметы, такие как неприготовленная еда, одежда или рецептурные лекарства, освобождаются от налога с продаж, чтобы облегчить бремя для бедных.
Примеры
- Несколько Штаты США облагать налогом пропорциональную ставку дохода для физических лиц. Эти состояния[когда? ] Колорадо, Индиана, Иллинойс, Массачусетс, Мичиган, Пенсильвания и Юта.
Смотрите также
Рекомендации
- ^ Зоммерфельд, Рэй М., Сильвия А. Мадео, Кеннет Э. Андерсон, Бетти Р. Джексон (1992), Концепции налогообложения, Драйден Пресс: Форт-Уэрт, Техас
- ^ Хайман, Дэвид М. (1990) Государственные финансы: современное применение теории к политике, 3-е место, Драйден Пресс: Чикаго, Иллинойс
- ^ Джеймс, Саймон (1998) Словарь по налогообложению, Эдгар Элгар Паблишинг Лимитед: Нортгемптон, Массачусетс
- ^ Webster (4b): увеличение ставки по мере увеличения базы (прогрессивный налог)
- ^ Американское наследие В архиве 2009-02-09 в Wayback Machine (6). Ставка увеличивается с увеличением налогооблагаемой суммы.
- ^ Краткая энциклопедия Британики: Налог, взимаемый по ставке, которая увеличивается с увеличением количества, подлежащего налогообложению.
- ^ [1] Декларация прав человека - 1789 г. в Йельская школа права с Авалон Проект