Налогообложение в Объединенных Арабских Эмиратах - Taxation in the United Arab Emirates

В Объединенные Арабские Эмираты это федерация семи Эмираты, с автономным эмиратом и местными органами власти. Объединенные Арабские Эмираты не имеют федерального дохода. налог. An подоходный налог указ был принят каждым эмиратом, но на практике исполнение этих указов ограничено иностранные банки и чтобы нефтяные компании.

Правительство ОАЭ реализовало налог на добавленную стоимость (НДС) в стране с 1 января 2018 года по стандартной ставке 5%.^[1]^[2]

История

Большая часть доходов была получена от продажи нефти в другие страны. ОАЭ стремятся к диверсификации за счет этого источника и других углеводородов и, следовательно, вводят другие формы дохода, такие как НДС.^[3]

Критерии регистрации

Бизнес должен зарегистрироваться для уплаты НДС, если его налогооблагаемые поставки и импорт превышают порог обязательной регистрации в 375 000 дирхамов ОАЭ. Кроме того, предприятие может добровольно зарегистрироваться для уплаты НДС, если его поставки и импорт меньше порога обязательной регистрации, но превышают порог добровольной регистрации в размере 187 500 дирхамов ОАЭ. Точно так же бизнес может зарегистрироваться добровольно, если его расходы превышают порог добровольной регистрации. Последняя возможность добровольной регистрации предназначена для того, чтобы начинающие предприятия без оборота могли зарегистрироваться для уплаты НДС.^[4]

Критерии отмены регистрации

Если годовой оборот за 12 месяцев подряд меньше порога добровольной регистрации в размере 187 500 дирхамов, компания или физическое лицо могут подать заявление на отмену регистрации в течение 20 дней.

Неподача заявления об отмене регистрации влечет наложение штрафа в размере 10 000 дирхамов ОАЭ.^[5]

Пункты НДС с нулевой ставкой

НДС будет взиматься по ставке 0% в отношении следующих основных категорий поставок:^[6]

Экспорт товаров и услуг за пределы ССЗ;
Международные перевозки и сопутствующие товары;
Поставки определенных морских, воздушных и наземных транспортных средств (например, самолетов и кораблей);
Определенные драгоценные металлы инвестиционного класса (например, золото, серебро чистотой 99%);
Жилые новостройки, которые сдаются впервые в течение 3 лет с момента строительства;
Поставка определенных образовательных услуг и поставка соответствующих товаров и услуг;
Поставка определенных медицинских услуг и поставка соответствующих товаров и услуг

Освобождение от НДС

Следующие категории поставок будут освобождены от НДС:^[7]

Оказание некоторых финансовых услуг (разъяснено в законодательстве по НДС);
Жилая недвижимость;
Голая земля; и местный пассажирский транспорт

НДС аудит

Согласно федеральному закону, ЗСТ необходимо проводить регулярные НДС аудит^[8] для проверки соблюдения налогового законодательства различными предприятиями. Эти аудиты часто проводятся на рабочем месте или в другом месте деятельности вовлеченной стороны в соответствии с выбором Соглашения о свободной торговле. Уведомление о подобном должно быть направлено FTA физическому лицу / компании как минимум за 5 дней до этого.

Ниже представлены разработанные процедуры аудита НДС.

Заинтересованная сторона / бизнес / лицо могут подавать свои налоговые декларации на портале FTA в соответствии с графиком.

Власти FTA могут проверить возврат и альтернативные детали. У FTA не должно быть определенной причины для проведения проверки бизнеса / налогоплательщика. Они будут проводить его по любой причине или всякий раз, когда они потребуются.

Уведомление будет направлено вовлеченной стороне как минимум за 5 дней до даты очередного аудита. Он будет содержать детали, такие как график аудита, место, заинтересованные стороны, причина (если что-то конкретное) и т. Д.

Аудитор (ы), а также налогоплательщик могут встретиться в назначенном месте в назначенное время, и процесс может начаться. Аудитор может запросить бизнес-записи в оригинале и / или копиях и взять образцы продуктов и альтернативных активов, которые можно получить в месте в данный момент.

Примечание: проверяемая сторона имеет право запросить учетные данные, такие как профессиональные удостоверения личности, у налоговых аудиторов, чтобы убедиться в их полномочиях.

Налоговая проверка должна проводиться в официальные часы работы FTA, за исключением случаев, когда Генеральный директор в исключительных случаях решает провести аудит бизнеса в нерабочее время.

Налогоплательщику или другому лицу, подлежащему налоговой проверке, вместе с его законными представителями и налоговыми агентами рекомендуется участвовать и помогать аудиторам в выполнении их задач.

Если в результатах проверки обнаруживается что-то подозрительное, что может повлиять на налоговую декларацию, орган может заказать повторную проверку для дальнейшего анализа.

Проверяемое лицо имеет право запросить копию уведомления и связанные с ним документы, а также присутствовать на всех процедурах аудита, проводимых за пределами официальных мест.