Налогообложение в Марокко - Taxation in Morocco - Wikipedia

Налоги играют важную роль в экономике Марокко. Налоги взимаются государством и организацией, ответственной за налоговую политику в отношении Марокко называется «Общее налоговое управление».

Основные налоги в Марокко

Сегодня марокканские налоги делятся на 4 основные части: прямые налоги, налог на добавленную стоимость, регистрационные сборы и марки.

Подоходный налог

Подоходный налог применяется к доходам и прибыли физических лиц и товариществ, которые не выбрали корпоративный подоходный налог. Касаются доходов:

Заработная плата и ассимилированные;
Профессионалов;
Сельскохозяйственная;
Доходы и прибыль от собственности;
Доходы и прибыль от движимого капитала;

Транши общей налогооблагаемой чистой прибыли (в год)	Налоговая ставка 2018
От 1 до 30 000 дирхамов	0%
Между 30 001 и 50 000 дирхамов	5%
От 50 0001 до 60 000 дирхамов	10%
Между 60 001 и 80 000 дирхамов	15%
От 800001 до 180000 дирхамов ОАЭ	20%
Более 180 001 MAD	25%

Жилищный налог

Годовая арендная стоимость	Ставка
От 0 до 5000 дирхамов	0%
От 5001 до 20000 дирхамов	10%
Между 200001 и 40000 дирхамов	20%
Более 40 001 MAD	30%

Налог с корпораций

Корпоративный налог является обязательным для доходов и прибыли корпораций, государственных учреждений и других юридических лиц, которые осуществляют прибыльные операции и безотзывные варианты партнерства.

Типы	Ставка налога
Стандартная ставка для страховых компаний, банков и финансовых учреждений	10%
От 0 до 300 000 дирхамов	10%
С 300.001 до 1.000.000 дирхамов	20%
Выше 1.000.000 дирхамов	31%
Лизинговые компании и кредитные учреждения	37%
Подоходный налог для подрядчиков, участвующих в инженерных, строительных или монтажных проектах, связанных с промышленными или техническими установками.	8% от цены контракта (НДС нетто и другие аналогичные налоги)
Компании, работающие в зонах свободной торговли (после пяти лет полного освобождения)	8.75%
Компании с региональными или международными головными офисами, признанные режимом Casablanca Finance City	10%
Компании, работающие в определенных регионах Севера и Юга	17.5%
Компании, экспортирующие товары и услуги, чей статус освобождения от уплаты налогов истек через 5 лет	17.5%
Сниженная ставка в течение первых 5 лет для лиц, получающих сельскохозяйственный доход, облагаемых корпоративным налогом, семейного бизнеса, горнодобывающих компаний, гостиниц, частных школ и учебных заведений	17.5%
Холдинговые компании	500 долларов США в год в течение первых 15 лет

Ставка налога для иностранных компаний

Марокканский налог применяется территориально. Иностранные компании несут ответственность за доход от марокканских источников, если у них есть постоянное представительство в Марокко. Для квалифицируемых видов деятельности существует дополнительный налог в размере 8% от суммы контракта (см. Таблицу ставок), который требует подачи налоговой декларации до 1 апреля каждого финансового года. В остальном налоговые льготы применяются в равной степени как к резидентам, так и к иностранным компаниям. Статус резидента Марокко применяется, если компания зарегистрирована в Марокко или ее место эффективного управления находится в Марокко.

Налогообложение прироста капитала

Прирост капитала от продажи недвижимого имущества обычно облагается 20% налогом. В некоторых конкретных случаях применяются более высокие ставки. Прирост капитала от продажи акций облагается налогом по ставке 20%. Прирост капитала, полученный в результате продажи места жительства, которое использовалось в качестве основного места жительства не менее шести лет, освобождается от налогообложения.

Основные допустимые вычеты и налоговые льготы

Расходы, понесенные в связи с коммерческой деятельностью, как правило, подлежат вычету, если иное не оговорено отдельно. Расходы на разработку, а также на регистрацию должны капитализироваться и амортизироваться для налоговых целей в течение пяти лет. Проценты по займам, предоставленным прямыми акционерами, подлежат вычету, если капитал полностью оплачен.
Благотворительные взносы компаний подлежат вычету только в том случае, если они предоставлены фондам и обществам, прямо предусмотренным законом. Взносы, внесенные в общественное предприятие, вычитаются в размере до 0,2% от оборота компании. Налоговые убытки могут быть перенесены на период в четыре года с момента окончания убыточного отчетного периода. Однако часть убытка, относящаяся к амортизации, может переноситься на неопределенный срок. Перенос убытков не допускается. Для дохода, полученного из-за рубежа, предусмотрены налоговые льготы. Марокко предлагает налоговые льготы в виде освобождения от налогов или налогообложения по более выгодным ставкам для местных и иностранных инвесторов. Недавно зарегистрированные компании освобождаются от уплаты налога на прибыль сроком на пять лет. Компании-экспортеры и предприятия, управляющие туристическими объектами (при определенных условиях), освобождаются от корпоративного налога в течение первых пяти лет деятельности и подлежат более низким ставкам после этого периода. Некоторые компании, учрежденные в зонах свободной торговли, освобождаются от налога на бизнес в течение 15 лет и от корпоративного налога в течение первых пяти лет деятельности (с последующим налогообложением по ставке 8,75% по истечении этих пяти лет на период 20 лет).

Прочие корпоративные налоги

Налог на заработную плату (так называемый налог на профессиональное обучение) взимается с ежемесячного брутто-вознаграждения сотрудников, облагаемых отчислениями на социальное страхование, по ставке 1,6%.
Обязанности по регистрации возлагаются на все письменные или устные соглашения, такие как передача собственности, недвижимости, акций или прав; создание компании; увеличение собственного капитала; и передача доброй воли. Ставки регистрационных пошлин варьируются от 1% до 6%. Фиксированная ставка 200 дирхамов также применима к определенным операциям и соглашениям. Учреждение компании и увеличение капитала облагаются регистрационными сборами по ставке 1%. При передаче акций, не котирующихся на бирже, взимается регистрационный сбор по ставке 4%. Однако при передаче акций риелторских компаний действует ставка 6%. Применимая ставка для передачи гудвила составляет 6%.
Муниципальный налог взимается в размере 10,5% от арендной стоимости недвижимости, расположенной в городских районах, и 6,5% - для недвижимости, расположенной на окраинах городов. Коммерческий налог состоит из налога на арендную стоимость коммерческих помещений (арендуемых или находящихся в собственности) и основных средств. Ставки налога варьируются от 10% до 30% с освобождением от налогов на первые пять лет деятельности. Стоимость аренды не облагается налогом в части стоимости, превышающей 50 миллионов дирхамов.

Налог на добавленную стоимость

Нормальная ставка - 20%. Сниженные ставки составляют 7% для определенных потребительских товаров, 10% для определенных продуктов питания, напитков и, в частности, для гостиничного бизнеса и 14% для других продуктов.

Налогооблагаемый валовой доход (TGI)

Налоги в Марокко зависят от налогооблагаемого валового дохода. Действительно, состоящий из общей суммы полученной заработной платы и заработной платы, а также всех пособий в денежной или натуральной форме, предоставленных в дополнение к заработной плате.

Чистый налогооблагаемый доход (NTI)

Чистый налогооблагаемый доход (NTI) вычитается из валового налогооблагаемого дохода (TGI): единовременная сумма расходов, связанных с профессией. Эта сумма составляет 20% от валового налогооблагаемого дохода (за исключением особых случаев, таких как журналисты, шахтеры, экипаж торгового флота и т. Д.) С потолком в 30 000 дирхамов.

Уровень налогов в Марокко по сравнению с другими африканскими странами

Марокко находится на третьей ступеньке пьедестала почета в Африке. Согласно ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития), налоговые поступления, включая налоги и социальные отчисления, составили 26,4% ВВП в Марокко в 2016 году, что было третьим по величине показателем после Туниса (29,4%) и Южной Африки (28,6%). Более того, налоговое давление в Марокко по-прежнему остается высоким.
Этот показатель чуть меньше половины пункта по сравнению с 2015 годом (26,1% ВВП), когда Марокко уже занимало второе место в рейтинге после Туниса (30,3%). Однако, согласно этому изданию статистики доходов ОЭСР в Африке за 2018 год, отношение налогов к ВВП Марокко остается ниже, чем в среднем по Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР-34,3% -).

Для Марокко отношение налогов к ВВП в 2016 году (26,4%) было на 8,2 процентных пункта выше, чем в среднем по 21 африканской стране, указанной в публикации (18,2%), и выше среднего в Латинской Америке и Карибском бассейне (ЛАК) (22,7%). ). Согласно отчету, основным источником налоговых поступлений в Марокко является налог на добавленную стоимость (28%). Второй по величине источник налоговых поступлений - отчисления на социальное страхование (17%).

дальнейшее чтение

Экономика Марокко