Налог на стоимость земли - Land value tax

Налогообложение
10-процентный штамп о наследстве и правопреемстве.
Аспект фискальная политика

А налог на стоимость земли или же налог на местную стоимость (LVT), также называемый налог на оценку участка, налог с раздельной ставкой, или же рейтинг стоимости сайта, является адвалорный сбор с неулучшенной стоимости земельные участки. В отличие от налог на недвижимость, он игнорирует ценность здания, личная собственность и другие улучшения к недвижимости.[1] Экономисты обычно отдают предпочтение налогу на стоимость земли, поскольку (в отличие от других налогов) он не вызывает экономическая неэффективность, и это имеет тенденцию уменьшать неравенство.[2]

Налог на стоимость земли был назван «совершенным налогом», а экономическая эффективность налога на стоимость земли известна с восемнадцатого века.[1][3][4] Многие экономисты с тех пор Адам Смит и Давид Рикардо выступали за этот налог, но он наиболее известен Генри Джордж, который утверждал, что, поскольку предложение земли фиксировано, а стоимость ее местоположения создается сообществами и общественными работами, экономическая рента земли является наиболее логичным источником государственных доходов.[5]

Налог на стоимость земли - это прогрессивный налог, в этом налоговое бремя принадлежит правообладателям пропорционально стоимости участков, владение которыми тесно связано с общим благосостоянием и доходом.[6][7] Налогообложение стоимости земли в настоящее время введено во всех Дания,[8] Эстония, Литва,[9] Россия,[10] Сингапур,[11] и Тайвань;[12] он также применялся в меньшей степени в субрегионах Австралия, Мексика (Mexicali ), а Соединенные Штаты (например., Пенсильвания )[нужна цитата ].

Экономические свойства

Эффективность

А спрос и предложение диаграмма, показывающая влияние налогообложения стоимости земли. Поскольку предложение земли фиксировано, груз налога полностью ложится на землевладельца. Цена аренды и количество сделок не изменились, а чистые издержки.

Большинство налогов искажают экономические решения и подавляют полезную экономическую деятельность.[13] LVT выплачивается независимо от того, насколько хорошо или плохо используется земля. Поскольку предложение земли по существу исправлено арендная плата за землю зависит от того, что арендаторы готовы платить, а не от расходов арендодателя, что не позволяет арендодателям передавать LVT арендаторам.[14]

Прямые бенефициары постепенных улучшений территории, окружающей участок, - это жители земли. Такие улучшения сдвигают кривую спроса арендаторов вправо. Арендодателям выгодна ценовая конкуренция среди арендаторов; Единственным прямым эффектом LVT в этом случае является уменьшение размера социальных льгот, которые частным образом фиксируются в качестве цены на землю правообладателями.

LVT считается оправданным по экономическим причинам, потому что он не сдерживает производство, не искажает рынки или иным образом не создает чистые издержки. Налог на стоимость земли может даже иметь отрицательные безвозвратные потери (социальные выплаты), особенно при улучшении землепользования.[15] Нобелевская премия -победитель Уильям Викри считал, что

«отмена почти всех налогов на бизнес, включая налоги на собственность на улучшения, за исключением только налогов, отражающих предельную социальную стоимость государственных услуг, оказываемых конкретным видам деятельности, и замена их налогами на стоимость участков, существенно повысит экономическую эффективность юрисдикции».[16]

Положительная взаимосвязь LVT и рыночной эффективности предсказывается экономической теорией и наблюдается на практике.[17] Фред Фолдвари заявил, что налог побуждает землевладельцев осваивать пустующие / недостаточно используемые земли или продавать их. Он утверждал, что, поскольку LVT сдерживает спекулятивные земельные владения, полуразрушенные внутренний город районы возвращаются к продуктивному использованию, уменьшая давление на неосвоенные участки и тем самым сокращая разрастание городов.[18] Например, Гаррисберг, Пенсильвания в Соединенные Штаты с 1975 года облагает землю налогом в шесть раз больше, чем на улучшения. Эта политика была одобрена мэром Стивен Р. Рид с уменьшением количества свободных строений в центре Гаррисберга с 4200 в 1982 году до менее 500.

LVT, возможно, эконалог потому что это препятствует растрате лучших мест, которые являются ограниченным ресурсом.[19][20][21] LVT - эффективный налог для сбора, потому что, в отличие от рабочей силы и капитала, землю нельзя спрятать или переместить.[22] Много градостроители утверждают, что LVT - это эффективный метод продвижения транзитно-ориентированное развитие.[23][24]

Стоимость недвижимости

Стоимость земли связана со стоимостью, которую она может обеспечить с течением времени. Это значение может быть измерено аренда земли что участок земли можно арендовать на рынке. В приведенная стоимость земельной ренты является основой цены на землю. Налог на стоимость земли (LVT) снизит арендную плату за землю, получаемую домовладельцем, и, таким образом, снизит цену земли, сохраняя все остальное постоянным. Рента, взимаемая за землю, также может снизиться в результате повышения эффективности, если спекулянты перестанут копить неиспользуемые земли.

Пузыри на рынке недвижимости прямая экономия на поиск аренды деятельности, а не другие инвестиции, и может способствовать спады. Защитники утверждают, что LVT снижает спекулятивный элемент в ценообразовании на землю, тем самым оставляя больше денег для производственных капиталовложений.[25]

При достаточно высоких уровнях налог на стоимость земли приведет к падению цен на недвижимость за счет отмены земельной ренты, которая в противном случае стала бы «капитализированной» в цене недвижимости. Он также побуждает землевладельцев продавать или отказываться от прав собственности на участки, которые они не используют. Это может заставить некоторых землевладельцев, особенно чистых землевладельцев, сопротивляться высоким ставкам налога на стоимость земли. Землевладельцы часто обладают значительным политическим влиянием, поэтому этим можно объяснить ограниченный разброс налогов на стоимость земли до сих пор.[26]

Налоги

Налог на стоимость земли имеет прогрессивный налог эффекты, в том смысле, что они выплачиваются владельцами ценных земель, которые, как правило, являются богатыми, и поскольку количество земли фиксировано, налоговое бремя не может передаваться как более высокая арендная плата или более низкая заработная плата арендаторам, потребителям или рабочим.[6][7]

Практические вопросы

При введении налога на стоимость земли возникает несколько практических вопросов. В частности, это должно быть:

  • Рассчитано честно и точно
  • Достаточно высокий, чтобы получать достаточный доход, не вызывая отказа от земли
  • Счет выставлен правильному физическому или юридическому лицу

Оценка / оценка

Сравнить с Оценка недвижимости
Смотрите также: Земля (экономика)

Взимание налога на стоимость земли несложно и требует только оценки земли и регистрации правового титула. На практике оценка стоимости может оказаться сложной задачей. В 1796 г. Верховный суд США мнение, Судья Уильям Патерсон сказал, что оставив процесс оценки до оценщики приведет к бюрократическим сложностям, а также к неоднородным оценкам.[27] Мюррей Ротбард позже выразил аналогичную озабоченность, утверждая, что ни одно правительство не может справедливо оценить стоимость, и что это может быть определено только свободный рынок.[28]

По сравнению с современной оценкой налога на недвижимость, оценка земли включает меньше переменных и более гладкая градиенты чем оценки, включающие улучшения. Это связано с различиями в стиле, качестве и размере здания между лоты. Современные статистические методы облегчили этот процесс; в 1960-х и 1970-х годах многомерный анализ был введен как средство оценки.[29] Обычно такой процесс оценки начинается с измерения наиболее и наименее ценных земель в зоне налогообложения. Затем выявляются несколько участков промежуточной ценности и используются как «ориентиры». Другие значения заполняются между значениями ориентиров. Затем данные сопоставляются в базе данных и связываются с уникальным справочным номером собственности,[30] "сглажены" и нанесены на карту с помощью географическая информационная система (ГИС). Таким образом, даже если первоначальная оценка затруднительна, после использования системы последовательные оценки становятся проще.

Доход

В этом случае земля облагается налогом в размере 100% от ее стоимости, что полностью исключает излишек землевладельца. Право собственности на землю обесценивается, за исключением тех, кто ценит ее выше рыночной ренты.

В контексте налогообложения стоимости земли как единый налог (заменяя все другие налоги), некоторые утверждали, что только LVT не может собрать достаточно доходы.[31] Однако наличие других налогов может снизить стоимость земли и, следовательно, сумму дохода, которую можно получить от них. В Физиократы утверждал, что все налоги в конечном итоге взимаются за счет арендной платы за землю. Большинство современных систем LVT работают вместе с другими налогами и, таким образом, только уменьшают их влияние, не отменяя их. Земельные налоги выше арендной платы избыток (полная арендная плата за землю за этот период времени) приведет к тому, что землевладелец оставление.[32]

Заголовок

В некоторых странах LVT нецелесообразно из-за неопределенности относительно земельные титулы и установил земельная собственность и землевладение. Например, участок пастбищных угодий может находиться в коммунальной собственности жителей села и управляться старейшинами села. Рассматриваемая земля должна находиться в доверительном управлении или аналогичном органе для целей налогообложения. Если правительство не может точно определить границы собственности и установить надлежащих владельцев, оно не может знать, с кого взимать налог. Отсутствие четких названий наблюдается во многих развивающихся странах.[33] В африканских странах с несовершенной регистрацией земли границы могут быть плохо обследованы, а владелец может быть неизвестен. Сторонники LVT утверждают, что таких владельцев можно заставить идентифицировать себя под страхом потери земли.[34]

Поощрения

Домыслы

Дальнейшая информация: Домыслы

Владелец пустыря в процветающем городе все равно должен платить налог и будет рационально воспринимать собственность как финансовую ответственность, поощряя его / ее использовать землю для покрытия налога. LVT устраняет финансовые стимулы для удержания неиспользуемых земель исключительно для повышения цен, делая больше земель доступными для продуктивного использования. Налог на стоимость земли создает стимул для использования этих участков в более интенсивных частных или общественных целях.

Заболеваемость

Цена продажи фиксированного предложения товара, например земли, уменьшается, если он облагается налогом. Напротив, цена на промышленные товары может вырасти в ответ на повышение налогов, потому что более высокая цена снижает количество произведенных единиц. Повышение цены - это то, как производитель передает потребителям часть налога.[6] Однако, если доход от LVT используется для снижения других налогов или для предоставления ценных государственных инвестиций, это может привести к росту цен на землю в результате более высокой производительности, более чем на сумму, которую сняли LVT.

Земельные участки налоговые поступления полностью возлагается на арендодателей, хотя это косвенно влияет на секторы бизнеса, оказывающие услуги арендодателям. В некоторых странах 80 процентов банковских кредитов финансируют недвижимость, при этом большая часть этих кредитов идет на землю.[35] Снижение спроса на спекуляцию землей может привести к сокращению объема обращающегося банковского кредита.

Хотя владельцы не могут взимать более высокую арендную плату для компенсации LVT, отмена других налогов может привести к увеличению арендной платы.[36][37]

Землепользование

Дальнейшая информация: землепользование

При постоянном спросе увеличение застроенной площади снижает стоимость улучшения земли, например домов. Перенос налогов на недвижимость с улучшений на землю способствует развитию. Заполнение недостаточно используемого городского пространства - одна из распространенных методов сокращения разрастание городов.

Коллекция

LVT менее уязвим для уклонение от уплаты налогов, поскольку земля не может быть скрыта или перемещена за границу, а права собственности легко идентифицируются, поскольку они зарегистрированный с общественностью.[38] Оценка стоимости земли обычно считается общедоступной информацией, которая предоставляется по запросу. Прозрачность снижает вероятность уклонения от уплаты налогов.[39]

Этика

Смотрите также: Грузизм

Земля приобретает дефицит стоимость из-за конкурирующих потребностей в пространстве. Стоимость земли, как правило, ничем не связана с землевладельцем, а всем - с окрестностями. Сторонники LVT утверждают, что стоимость земли зависит от общины.[40]

Религия

С религиозной точки зрения утверждалось, что земля - ​​это дар Бога человечеству.[41] Например, Римская католическая церковь как часть его "универсальное предназначение товаров "принцип утверждает:

Всем известно, что Отцы Церкви недвусмысленно установили долг богатых перед бедными. Как сказал св. Амвросий: «Вы не дарите бедному человеку то, что принадлежит вам, но вы отдаете ему то, что принадлежит ему. Вы присваивали вещи, предназначенные для общего пользования. Земля принадлежит всем, а не богатым ".[42]

— Папа Павел VI, Populorum Progressio (1967)

Кроме того, Церковь утверждает, что политическая власть имеет право и обязана регулировать, включая право на налогообложение, законное осуществление права собственности во имя общего блага.[43]

Беспристрастность

Все работают, но пустырь - Генри Джордж

LVT учитывает влияние на стоимость земли местоположения и улучшений, сделанных на соседней земле, таких как близость к дорогам и общественные работы. LVT - это чистейшая реализация принципа государственных финансов, известного как получение ценности.[44]

А общественные работы проект может увеличить стоимость земли и, таким образом, увеличить доходы LVT. Возможно, общественные улучшения должны оплачиваться землевладельцами, которым они выгодны.[45] Таким образом, LVT учитывает стоимость социально созданного богатства, позволяя снизить налог на частно созданное (неземельное) богатство.[46]

LVT, как правило, является прогрессивным налогом, при этом более состоятельные люди платят больше,[7][47] в том, что собственность на землю соотносится с доходами[48] и домовладельцы не могут перенести налоговое бремя на арендаторов. LVT обычно снижает экономическое неравенство, устраняет стимулы к ненадлежащему использованию недвижимости и снижает уязвимость экономики перед пузырями собственности и их крахом.[49]

История

Pre-modern

Налогообложение стоимости земли началось после введения сельское хозяйство. Первоначально он был основан на урожай. Эта ранняя версия налога требовала простого распределения прибыли во время урожай, ежегодно.[50][требуется разъяснение ]

Риши Древняя Индия утверждала, что земля должна находиться в общем владении и что невооруженная земля должна приносить такой же налог, как и продуктивная земля. «Земля ... общая для всех существ, наслаждающихся плодами своего труда; она принадлежит ... всем одинаково»; поэтому «должно быть оставлено для всех». Апастамба сказал: «Если кто-либо, владеющий землей, не прилагает никаких усилий и, следовательно, не производит продукции, он, если он богат, будет вынужден заплатить то, что должно было быть произведено».[51]

Mencius[52] был китайским философом (около 300 г. до н.э.), который выступал за отмену налогов и тарифов, чтобы их заменить общественным сбором городской ренты за землю: «На рынках взимают земельную ренту, но не облагают налогом товары . "[53]

В средние века на Западе первая регулярная и постоянная система земельного налога была основана на единице земли, известной как Спрятать. Первоначально шкура представляла собой участок земли, достаточный для содержания домашнего хозяйства, но позже стал облагаться земельным налогом, известным как «гельд».[54]

Физиократы

Анн Роберт Жак Тюрго, один из ведущих физиократов

В физиократы были группой экономисты которые считали, что богатство народов основано исключительно на стоимости земли сельское хозяйство или же развитие земли. Перед Индустриальная революция, это было примерно правильно. Психократия - одна из «ранних современных» школы экономики. Физиократы призвали полностью отменить все существующие налоги. свободная торговля и единый налог на земле.[55] Они не делали различия между внутренней стоимостью земли и земельной рентой.[56] Их теории возникли в Франция и были наиболее популярны во второй половине 18 века. В движении особенно преобладали Анн Роберт Жак Тюрго (1727–1781) и Франсуа Кенэ (1694–1774).[57] Это повлияло на современных государственных деятелей, таких как Шарль Александр де Калонн. Физиократы пользовались большим влиянием в ранняя история налогообложения стоимости земли в США.

Радикальное движение

Участник Радикальное движение, Томас Пейн утверждал в своем Аграрное правосудие брошюра о том, что всем гражданам следует платить 15 фунты в возрасте 21 года «в качестве частичной компенсации за утрату его или ее естественного наследства в результате введения системы земельной собственности». «Не люди создавали землю. Только стоимость улучшений, а не сама земля, является индивидуальной собственностью. Каждый собственник должен общине земельную ренту за землю, которой он владеет».[58] Это предложение послужило источником дивиденды гражданина поддержанный Геолибертарианство. Томас Спенс выступил за аналогичное предложение, за исключением того, что земельная рента будет распределяться поровну каждый год независимо от возраста.[59]

Классические экономисты

Адам Смит в своей книге 1776 г. Богатство народов, сначала тщательно проанализировали влияние налога на стоимость земли, указав, как это не повлияет на экономическую деятельность и как не повысит арендную плату по контрактам.

Арендная плата за землю - еще более подходящий объект налогообложения, чем аренда домов. Налог на арендную плату за землю не повысил бы арендную плату за дома. Оно полностью упадет на владельца земельной ренты, который всегда действует как монополист и взимает наибольшую ренту, которую можно получить за использование своей земли. За это можно получить больше или меньше, в зависимости от того, стали ли участники богаче или беднее, или могут позволить себе удовлетворить свою фантазию на определенном участке земли за большую или меньшую плату. В каждой стране наибольшее количество богатых конкурентов находится в столице, и, соответственно, именно там всегда можно найти самую высокую ренту за землю. Поскольку богатство этих конкурентов ни в коем случае не увеличилось бы за счет налога на ренту за землю, они, вероятно, не были бы склонны платить больше за использование земли. Неважно, будет ли уплачиваться налог жителем или владельцем земли. Чем больше житель обязан платить налога, тем меньше он склонен платить за землю; так что окончательная уплата налога полностью выпадет на плечи собственника земельной ренты.

— Адам Смит, Богатство народов, Книга V, Глава 2, Статья I. Налоги на аренду дома.

Генри Джордж

Генри Джордж в 1865 г.
Основные статьи: Генри Джордж и Грузизм

Генри Джордж (2 сентября 1839 г. - 29 октября 1897 г.) был, пожалуй, самым известным сторонником возврата земельной ренты для общественных целей. An Американец журналистка, политик и политический экономист, он выступал за "Единый налог " на земельные участки это устранило бы необходимость во всех других налогах. Джордж первым сформулировал предложение в Наша земельная и земельная политика (1871).[60] Позже в своем бестселлере Прогресс и бедность (1879) Джордж утверждал, что, поскольку стоимость земли зависит от природных качеств в сочетании с экономической деятельностью сообществ, включая государственные инвестиции, экономическая рента земли было лучшим источником налоговых поступлений.[5] Эта книга значительно повлияла на налогообложение земли в Соединенных Штатах и ​​других странах, включая Данию, которая по-прежнему является ключевым компонентом своей налоговой системы «grundskyld» («Земельный сбор»).[61] Философия, согласно которой рента за природные ресурсы должна быть захвачена обществом, теперь часто известна как Грузизм. Его актуальность для государственных финансов подкрепляется Теорема Генри Джорджа.

Реставрация Мэйдзи

После 1868 г. Реставрация Мэйдзи в Японии, Реформа земельного налога было предпринято. Налог на стоимость земли был введен с 1873 года. К 1880 году первоначальные проблемы с оценкой стоимости земли и сопротивление сельских жителей были преодолены, и началась быстрая индустриализация.

Либеральные и лейбористские партии в Соединенном Королевстве

в объединенное Королевство, LVT был важной частью платформы Либеральная партия в начале двадцатого века: Дэвид Ллойд Джордж и Х. Х. Асквит предлагал «освободить землю, которая с этого самого часа скована цепями феодализма».[62] За это также выступал Уинстон Черчилль в начале своей карьеры.[63] В современная Либеральная партия (не путать с Либерал-демократы, которые являются наследниками ранее существовавшей Либеральной партии и предлагают некоторую поддержку этой идее[64]) остается приверженным местной форме налогообложения стоимости земли,[65] как и Партия зеленых Англии и Уэльса[66] и Шотландская партия зеленых.[67]

Бюджет лейбористов 1931 года включал налог на стоимость земли, но до его вступления в силу он был отменен вскоре после этого Национальным правительством с преобладанием консерваторов.[68]

Попытка введения налога на стоимость объекта в административном Графство лондон была произведена местной властью под руководством Герберт Моррисон в парламенте 1938–1989 годов, названный лондонским законопроектом о рейтингах (ценностях сайта). Хотя он и потерпел неудачу, в нем подробно изложено законодательство о внедрении системы налогообложения стоимости земли с использованием ежегодной оценки стоимости.[69]

После 1945 г. Лейбористская партия приняла политику, вопреки существенному сопротивлению, сбора «стоимости застройки»: повышение цены на землю в результате согласия на планирование. Это было одним из положений Закон о городском и сельском планировании 1947 года, но он был отменен, когда лейбористское правительство потеряло власть в 1951 году.

Старшие должностные лица в последнее время выступают за LVT, особенно Энди Бернхэм в своей лидерской кампании 2010 года бывший лидер оппозиции Джереми Корбин и теневой канцлер Джон МакДоннелл.

республика Китай

Китайская Республика была одной из первых стран, которая ввела налог на стоимость земли, что является частью ее конституции. Сун Ятсен узнал бы о LVT из Концессия в заливе Киаучоу, который успешно реализовал LVT, увеличив благосостояние и финансовую стабильность колонии. В республика Китай сначала будет внедрять LVT на фермах, а затем, благодаря успеху, внедрить его в городских районах. [70]

Современные экономисты

Альфред Маршалл приводил доводы в пользу «ставки за свежий воздух», налога, взимаемого с городских землевладельцев и «взимаемого с той стоимости городских земель, которая обусловлена ​​концентрацией населения».[71] Эта «общая ставка» должна быть «потрачена на выделение небольших зеленых пятен посреди плотных промышленных районов и на сохранение больших зеленых зон между разными городами и между разными пригородами, которые имеют тенденцию к слиянию». . Эта идея повлияла на ученика Маршалла. Артур Пигу идеи о налогообложении негативных внешних эффектов.[72]

Пол Самуэльсон поддержали налог на стоимость земли. «Наше идеальное общество считает важным устанавливать ренту за землю как способ максимизировать общее потребление, доступное обществу. ... Чистая земельная рента по своей природе является« излишком », который может облагаться высокими налогами без искажения производственных стимулов или эффективность. Налог на стоимость земли можно назвать «полезным налогом на измеренный излишек земли».

Милтон Фридман заявил: «В некотором смысле все налоги антагонистичны свободному предпринимательству - и все же нам нужны налоги ... Итак, вопрос в том, какие налоги являются наименее плохими? На мой взгляд, наименее плохим налогом является налог на собственность на неулучшенная стоимость земли - аргумент Генри Джорджа много-много лет назад ".[73]

Майкл Хадсон является сторонником налогообложения ренты, особенно земельной ренты ". ... в политическом плане налогообложение экономической ренты стало bête noire неолиберального глобализма. Это то, чего больше всего боятся собственники и рантье, так как земля, недра и естественные монополии намного превосходит промышленный капитал по величине. То, что в статистике на первый взгляд кажется «прибылью», при рассмотрении оказывается рикардианской или «экономической» рентой.

Пол Кругман согласился с тем, что налог на стоимость земли эффективен, однако оспорил, следует ли считать его единым налогом, поскольку он считал, что одного этого налога, исключая налоги на ренту за природные ресурсы и другие налоги Грузии, будет недостаточно для финансирования государства всеобщего благосостояния. «Хотите верьте, хотите нет, но модели городской экономики на самом деле предполагают, что грузинское налогообложение было бы правильным подходом, по крайней мере, для финансирования роста города. Но я бы просто сказал: я не думаю, что вы можете собрать достаточно денег для управления современным государством всеобщего благосостояния. путем налогообложения земли [только] ".[74]

Джозеф Стиглиц, формулируя Теорема Генри Джорджа писал, что «Генри Джордж не только был прав в том, что налог на землю неискажен, но в равноправном обществе ... налог на землю приносит ровно столько доходов, чтобы финансировать (оптимально выбранный) уровень государственных расходов».[75]

Рик Фолквинг предложил «упрощенное безналоговое государство», при котором государство владеет всей землей, которую оно может защитить от других штатов, и может сдавать эту землю в аренду людям по рыночным ставкам.[76]

Выполнение

Смотрите также: Налог на имущество § По юрисдикции

Австралия

Земельные налоги в Австралии взимаются штатами и обычно применяются к земельным владениям только в пределах определенного штата. Пороги освобождения меняются, как и налоговые ставки и другие правила.

В Новый Южный Уэльс, государственный земельный налог освобождает сельхозугодья и основные жилые дома, и существует налоговый порог. Определение стоимости земли для целей налогообложения является обязанностью генерального оценщика.[77] В Виктория, порог земельного налога составляет 250 000 долларов от общей стоимости всей викторианской собственности, принадлежащей человеку по состоянию на 31 декабря каждого года, и облагается налогом по прогрессивной ставке. Основное место проживания, основная производственная земля и земля, используемая благотворительной организацией, освобождены от земельного налога.[78] В Тасмания порог составляет 25 000 долларов, а дата проверки - 1 июля. Между 25 000 и 350 000 долларов США ставка налога составляет 0,55%, а свыше 350 000 долларов США - 1,5%.[79] В Квинсленд порог для физических лиц составляет 600 000 долларов США, а для других организаций - 350 000 долларов США, дата аудита - 30 июня.[80] В Южной Австралии порог составляет 332 000 долларов и облагается налогом по прогрессивной ставке, дата проверки - 30 июня.[81]

По доходам налоги на недвижимость составляют 4,5% от общей суммы налогов в Австралии.[82] Правительственный отчет[83] в 1986 году для Брисбен, Квинсленд выступал за земельный налог.

В Генри налоговый обзор 2010 г. по заказу федерального правительства рекомендовало правительствам штатов заменить гербовый сбор с налогом на стоимость земли. В обзоре предложены множественные предельные ставки и что большая часть сельскохозяйственных земель будет находиться в самом низком диапазоне с нулевой ставкой. Только территория столицы Австралии перешел на эту систему и планировал снизить гербовый сбор на 5% и повысить земельный налог на 5% на каждые двадцать лет.

Соединенные Штаты

Основная статья: Налог на стоимость земли в США

Общие налоги на имущество включают стоимость земли, которая обычно оценивается отдельно. Таким образом, во многих юрисдикциях уже существует налогообложение стоимости земли. Некоторые юрисдикции пытались больше полагаться на него. В Пенсильвания некоторые города повысили налог на стоимость земли при одновременном снижении налога на стоимость улучшений / зданий / сооружений. Например, город Алтуна ввел налог на недвижимость, который облагал налогом только стоимость земли в 2002 году, но отменил налог в 2016 году.[84]

В конце 19 века последователи Генри Джордж основал колония единого налога в Фэрхоуп, Алабама. Хотя колония, ныне некоммерческая корпорация, по-прежнему владеет землей в этом районе и собирает относительно небольшую арендную плату за землю, земля облагается государственными и местными налогами на собственность.[85]

Гонконг

Государственная аренда в Гонконге, ранее кронная рента, взимается в дополнение к Тарифы. Для собственности, которая расположена на Новых территориях (включая Новый Коулун) или на остальной территории и чей земельный участок был зарегистрирован после 27 мая 1985 г., государственная арендная плата взимается в размере 3% от облагаемой ставки арендной платы.[86][87]

Канада

Налоги на стоимость земли были обычным явлением в Западной Канаде на рубеже двадцатого века. В Ванкувере LVT стал единственной формой муниципального налогообложения в 1910 году под руководством мэра, Луи Д. Тейлор.[88] Гэри Б. Никсон (2000) заявил, что ставка никогда не превышала 2% от стоимости земли, что слишком мало, чтобы предотвратить спекуляции, которые непосредственно привели к краху рынка недвижимости в 1913 году.[89] Позже все канадские провинции облагали налогом улучшения.

Эстония

Эстония взимает налог на стоимость земли, который используется для финансирования местных муниципалитетов. Это налог на уровне штата, но 100% доходов используется для финансирования местных советов. Ставка устанавливается местным советом в пределах 0,1–2,5%. Это один из важнейших источников финансирования муниципалитетов.[90] Налог на стоимость земли взимается только со стоимости земли, улучшения не учитываются. Очень мало льгот по земельному налогу, и даже государственные учреждения облагаются налогом на стоимость земли. Земля, на которой расположена церковь, освобождена от налога, но другие земли, принадлежащие религиозным учреждениям, не освобождаются.[90] Налог способствовал высокой ставке (~ 90%)[90] домов в Эстонии, занимаемых владельцами, по сравнению с 67,4% в Соединенные Штаты.[91]

Кения

История LVT Кении восходит как минимум к 1972 году, вскоре после обретения ею независимости. Местные органы власти должны облагать налогом стоимость земли, но они должны получить одобрение центрального правительства для ставок, превышающих 4 процента. С 2000 года здания не облагались налогом в Кении. По закону центральное правительство обязано платить муниципалитетам стоимость земли, которую оно занимает. Келли заявил, что, возможно, в результате этой земельной реформы Кения стала единственной стабильной страной в своем регионе.[92] По состоянию на конец 2014 года в городе Найроби по-прежнему взимался налог только на стоимость земли, хотя был предложен налог на улучшения.[93]

Намибия

Налог на стоимость земли в сельской местности был введен в Намибии с основной целью улучшения землепользования.[94]

Сингапур

Сингапур владеет большей частью земли, которую он сдает в аренду на 99 лет. Кроме того, Сингапур также облагает налогом рост доходов примерно на 70%. Эти два источника доходов финансируют большую часть новой инфраструктуры Сингапура.[11]

Тайвань

По состоянию на 2010 г. налоги на стоимость земли и налоги на прирост стоимости земли составили 8,4% от общих государственных доходов Тайваня.[12]

Мексика

Столица Нижней Калифорнии, Mexicali, имеет налог на стоимость земли с 1990-х годов, когда он стал первым городом в Мексике, который ввел такой налог.[95]

Испания

Основная статья: Impuesto sobre Bienes Inmuebles

Россия

В 1990 году несколько экономистов писали[96] тогда Президент Михаил Горбачев предлагая, что Россия принять LVT; его неспособность сделать это рассматривалось как причина роста Олигархи.[97]В настоящее время в России действует очень скромный налог на стоимость земли в размере 0,3% для жилых, сельскохозяйственных и коммунальных земель, а также 1,5% налог на другие типы земель.[10]

Страны с активным обсуждением

Китай

Китай Закон о вещных правах России содержит положения, основанные на анализе LVT.[98]

Ирландия

В 2010 году правительство Ирландия объявила, что с 2013 года представит LVT.[99] Однако после смены правительства в 2011 году вместо него был введен налог на стоимость имущества (см. Местный налог на недвижимость (Ирландия) ).

Новая Зеландия

После десятилетий введения небольшого налога на стоимость земли Новая Зеландия отменила этот налог в 1990 году. По-прежнему ведутся дискуссии о том, возвращать его или нет (см. Земельные налоги в Новой Зеландии ). Среди ранее грузинских политиков Патрик О'Реган и Том Пол (который был вице-президентом Новозеландской лиги земельных ценностей).

объединенное Королевство

В сентябре 1908 г. премьер-министр Ллойд Джордж проинструктировал Маккенну, первый лорд адмиралтейства, чтобы построить больше линкоров Dreadnought в финансовом году до следующего апреля, корабли должны были финансироваться за счет предлагаемого нового земельного налога. Ллойд Джордж считал, что связь национальной обороны с земельным налогом одновременно вызовет сопротивление Палаты лордов и сплотит людей вокруг простой эмоциональной проблемы. В Дом лордов, состоящая из богатых землевладельцев, отклонила бюджет в ноябре 1909 года, что привело к конституционному кризису.[100]

LVT ненадолго фигурировал в законодательных книгах Великобритании в 1931 году, представленный Филип Сноуден бюджет на 1931 г., решительно поддержанный известным активистом LVT Эндрю Макларен депутат. Макларен потерял свое место на следующих выборах (1931 г.), и закон был отменен, Макларен попытался снова с счет частного члена в 1937 г .; он был отклонен со 141 по 118.[101]

Лейбористская земельная кампания в рамках Лейбористской партии и более широкого рабочего движения за «более справедливое распределение ценностей на землю, созданных всем сообществом» через LVT. В его состав входят члены Британской лейбористской партии, профсоюзов и кооперативов, а также отдельные лица.[102] ALTER (Действия по налогообложению земли и экономической реформе) либерал-демократов

улучшить понимание и поддержку налогообложения стоимости земли среди членов либерал-демократов; поощрять всех либерал-демократов к продвижению и кампанию за эту политику как часть более устойчивой и справедливой экономической системы, основанной на ресурсах, в которой никто не порабощен бедностью; и сотрудничать с другими органами, как внутри, так и за пределами Либерально-демократической партии, которые разделяют эти цели.[103]

Партия зеленых «выступает за переход к системе налога на стоимость земли, при которой уровень налогообложения зависит от арендной стоимости соответствующей земли».[104]

Курс «Экономика со справедливостью».[105] с прочным фундаментом в LVT предлагаются на Школа экономических наук, который был основан Эндрю Макларен Депутат и имеет исторические связи с Фонд Генри Джорджа.[106][107][101]

Шотландия

С момента создания Шотландский парламент в 1999 году вырос интерес к введению налога на стоимость земли в Шотландии.

В феврале 1998 г. Шотландский офис правительства Великобритании начали процесс общественных консультаций по земельной реформе.[108] Обзор общественного мнения показал, что: «за исключением ответов лордов и их агентов, считающихся вероятными предвзятыми против этой меры, 20% всех ответов высказывались в пользу земельного налога» (12% в целом, без исключений).[109] В ответ правительство объявило о «всесторонней экономической оценке возможного воздействия перехода на систему налогообложения стоимости земли».[110] Однако никаких мер принято не было.[111]

В 2000 г. парламентский комитет местного самоуправления[112] расследование финансов местного самоуправления явно включало LVT,[113] но в окончательном отчете ничего не упоминается.[114]

В 2003 году парламент Шотландии принял резолюцию: «Парламент отмечает недавние исследования, проведенные Шотландский исполнительный и заинтересован в их использовании, рассматривая и исследуя вклад налогообложения стоимости земли в культурное, экономическое, экологическое и демократическое возрождение Шотландии ».[115]

В 2004 году члены шотландского парламента направили письмо поддержки организаторам и делегатам IU 24-я международная конференция, включая участников Шотландская партия зеленых, Шотландская социалистическая партия и Шотландская национальная партия.[116]

Эта политика была рассмотрена в Обзоре финансов Шотландии за 2006 г., отчет за 2007 г.[117] пришли к выводу, что «хотя налогообложение стоимости земли соответствует ряду наших критериев, мы сомневаемся, что общественность примет потрясения, связанные с радикальной реформой такого рода, если только они не смогут четко понять природу изменений и связанные с ними выгоды ... Мы подробно рассмотрены многие положительные особенности налога на стоимость земли, которые согласуются с нашим рекомендуемым местным налогом на недвижимость (LPT), в частности его прогрессивный характер ». Тем не менее, «[h] aving рассматривал как налогооблагаемую стоимость, так и стоимость земли в качестве основы для налогообложения, мы согласны с Лейфилдом (Комиссия по расследованию Великобритании, 1976), который рекомендовал, чтобы любой местный налог на недвижимость основывался на капитальной стоимости».[118]

В 2009, Городской совет Глазго решили ввести LVT: «эта идея могла бы стать планом будущего местного налогообложения Шотландии»[119] Совет согласился[120] «долгосрочный переход к гибридному налогу на местный налог на недвижимость / налог на стоимость земли»: его рабочая группа по местному налогообложению заявила, что простое [негибридное] налогообложение стоимости земли само по себе «не следует сбрасывать со счетов как вариант реформы местного налогообложения: это потенциально содержит много преимуществ и решает многие существующие проблемы ".[121]

Политический интерес

В Зимбабве, правительственная коалиция является партнерами Движение за демократические перемены принял LVT.[122]

Бельгия[123]

Эфиопия[124]

ЮАР[124]

Таиланд[125]

Венгрия[126]

Южная Корея

Налоговые ставки

Страны ЕС

СтранаСредняя оценкаСамая низкая ставкаСамый высокий рейтингГодИмяОписание
 Дания2.627%[127]1.6%[127]3.4%[127]2013grundskyldspromille / ejendomsskatМуниципалитет (kommune) устанавливает ставку местного налога в пределах от 1,6 до 3,4 процента.[128]

Смотрите также

Рекомендации

Примечания

  1. ^ а б Уэбб, Меррин (27 сентября 2013 г.). "How a levy based on location values could be the perfect tax". Financial Times. Получено 4 апреля 2020.
  2. ^ "Why Henry George had a point". Экономист. 1 апреля 2015 г.. Получено 29 июн 2017.
  3. ^ "Why land value taxes are so popular, yet so rare". Экономист. 10 ноября 2014 г.
  4. ^ Смит, Адам (1776 г.). The Wealth of Nations, Book V, Chapter 2, Article I: Taxes upon the Rent of Houses. Ground-rents are a still more proper subject of taxation than the rent of houses. A tax upon ground-rents would not raise the rents of houses. It would fall altogether upon the owner of the ground-rent, who acts always as a monopolist, and exacts the greatest rent which can be got for the use of his ground.
  5. ^ а б Джордж, Генри (1879). Прогресс и бедность. Часто цитируемый отрывок называется «Саванна без ограничений».
  6. ^ а б c Possible reforms of real estate taxation : criteria for successful policies. Brussels: European Commission, Directorate-General for Economic and Financial Affairs. 2012 г. ISBN  978-92-79-22920-6.
  7. ^ а б c Binswanger-Mkhize, Hans P; Bourguignon, Camille; Brink, Rogier van den (2009). Agricultural Land Redistribution : Toward Greater Consensus. Всемирный банк. A land tax is considered a progressive tax in that wealthy landowners normally should be paying relatively more than poorer landowners and tenants. Conversely, a tax on buildings can be said to be regressive, falling heavily on tenants who generally are poorer than the landlords
  8. ^ Kristensen, K.J. "Land Valuation in Denmark (1903–1945) by K.J. Kristensen". www.grundskyld.dk. Архивировано из оригинал 16 апреля 2018 г.. Получено 3 апреля 2018.
  9. ^ Zelmenis, Artis. "Taxes in Lithuania : Baltic Legal taxation". www.baltic-legal.com. Получено 3 апреля 2018.
  10. ^ а б "Federal Tax Service of Russia: Land Tax". Получено 6 мая 2019.
  11. ^ а б Loo, Edwin (3 April 2017). "Lessons from Singapore about land value capture". www.rtpi.org.uk. Королевский институт градостроительства. Получено 2 мая 2018.
  12. ^ а б "A General Description of Taxation" (PDF). 2011. Получено 6 мая 2019.
  13. ^ Coughlin (1999) p.263-4
  14. ^ Адам Смит, Богатство народов Book V, Chapter 2, Part 2, Article I: Taxes upon the Rent of Houses
  15. ^ McCluskey, William J.; Franzsen, Riël C. D. (2005). Land Value Taxation: An Applied Analysis. ООО "Ашгейт Паблишинг" с. 73. ISBN  978-0-7546-1490-6.
  16. ^ Vickrey, William. "The Corporate Income Tax in the U.S. Tax System, 73 TAX NOTES 597, 603(1996)
  17. ^ Smith, Jeffery J. (2001). "Property Tax Shift Successes". Отчет о проделанной работе. Архивировано из оригинал 14 декабря 2007 г.. Получено 13 июн 2008.
  18. ^ Foldvary, Fred E. (2005). "Geo-Rent: A Plea to Public Economists". 2 (1). Econ Journal Watch: 106–132. Цитировать журнал требует | журнал = (помощь)
  19. ^ Mills, David E. "The Non-Neutrality of Land Value Taxation". Национальный налоговый журнал. 34 (March 1981): 125, 127–128.
  20. ^ Bentick, Brian L. (1979). "The Impact of Taxation and Valuation Practices on the Timing and Efficiency of Land Use". Журнал политической экономии. 87 (August 1979): 859–860. Дои:10.1086/260797. JSTOR  1831012. S2CID  154577372.
  21. ^ DiMasi, Joseph A. "The Effects of Site Value Taxation in an Urban Area: A General Equilibrium Computational Approach". Национальный налоговый журнал. 40 (December 1987): 577–588.
  22. ^ Australia's Future Tax System (Отчет). Архивировано из оригинал 4 сентября 2015 г.. Получено 3 марта 2013.
  23. ^ Gihring, Thomas A. "The Value Capture Approach To Stimulating Transit Oriented Development And Financing Transit Station Area Improvements" (PDF). Victoria Transport Policy Institute. Цитировать журнал требует | журнал = (помощь)
  24. ^ Speirs, Mark. "Land Value Taxation: An Underutilized Complement to Smart Growth Policies" (PDF). Архивировано из оригинал (PDF) 11 июня 2012 г.. Получено 16 декабря 2012. Цитировать журнал требует | журнал = (помощь)
  25. ^ Wetzel, Dave (20 September 2004). "The case for taxing land". Новый государственный деятель. Архивировано из оригинал 14 августа 2007 г.. Получено 13 июн 2008.
  26. ^ Smith, Julie P. (June 2000). "Land Value Taxation: A Critique Of 'Tax Reform, A Rational Solution'" (PDF). Centre for Economic Policy Research Discussion Papers. Австралийский национальный университет. ISSN  1442-8636. Архивировано из оригинал (PDF) 1 апреля 2010 г.. Получено 13 июн 2008.
  27. ^ Hylton, 3 U.S. 171(1796)
  28. ^ Rothbard, Murray. "The Single Tax: Economic and Moral Implications and A Reply to Georgist Criticisms" (PDF). Институт Мизеса. Получено 13 февраля 2009.
  29. ^ Downing, Paul B. (1970). "Estimating Residential Land Value by Multivariate Analysis". Published for the Committee on Taxation, Resources and Economic Development by the University of Wisconsin Press. Получено 13 февраля 2009. Цитировать журнал требует | журнал = (помощь)
  30. ^ "Property Reference Number". Земельный кадастр. Получено 22 декабря 2008. Цитировать журнал требует | журнал = (помощь)
  31. ^ Posner, Richard A. ECONOMIC ANALYSIS OF LAW 458-59 (3rd ed. 1986)
  32. ^ Coughlin (1999) p.265-266.
  33. ^ Törhönen, Mika-Petteri (15 January 2003). "Sustainable Land Tenure and Land Registration in Developing Countries, Including a Historical Comparison with an Industrialised Country" (PDF). Final version. Elsevier Science Ltd. Получено 22 мая 2008. Цитировать журнал требует | журнал = (помощь)
  34. ^ Keith, Simon H. (October 1993). "Property Tax in Anglophone Africa: A Practical Manual" (PDF). World Bank Technical Paper. Washington, DC: The World Bank: 10. ISSN  0253-7494. Архивировано из оригинал (PDF) 10 сентября 2008 г.. Получено 12 июн 2008.
  35. ^ Hudson, Michael. "Productivity, The Miracle of Compound Interest and Poverty". Получено 19 мая 2015.
  36. ^ Ricardo, David (1821). О принципах политической экономии и налогообложения. London: John Murray. Получено 15 октября 2018.
  37. ^ Samuelson, Paul (1985). Экономика (12-е изд.). Нью-Йорк: Макгроу-Хилл. стр.603–605. ISBN  978-0070546851.
  38. ^ Gandhi, Sona. "Presumptive Direct Taxes". Получено 24 мая 2015.
  39. ^ Foldvary, Fred (January 2006). "The Ultimate Tax Reform: Public Revenue from Land Rent" (PDF). Civil Society Institute. Получено 24 мая 2015.
  40. ^ "A Study in Land Value Taxation". Seek Estate. Архивировано из оригинал 2 июня 2014 г.. Получено 6 февраля 2014.
  41. ^ Гарри Ганнисон Браун (1936). "A Defense of the Single-Tax Principle." Annals of the American Academy of Political and Social Sciences 183 (January): 63.
  42. ^ Paul VI. "Populorum Progressio, item 23". Получено 13 февраля 2009.
  43. ^ The Catholic Church (1992). "Part 3, Section 2, Chapter 2, Article 7: 'You shall not steal.' §§ 2402–2406". Катехизис католической церкви. В Ватикан.
  44. ^ Coughlin (1999), p.263
  45. ^ Rybeck, Rick (2004). "Using Value Capture to Finance Infrastructure and Encourage Compact Development". Public Works Management & Policy. 8 (4): 249–260. Дои:10.1177/1087724X03262828. S2CID  154860270.
  46. ^ "Бедность". earthsharing.ca.
  47. ^ Plummer, Elizabeth (March 2010). "Evidence on the Distributional Effects of a Land Value Tax on Residential Households" (PDF). Национальный налоговый журнал. 63: 63–92. Дои:10.17310/ntj.2010.1.03. Получено 7 января 2015.
  48. ^ Aaron, Henry (May 1974). "A New View of Property Tax Incidence". Американский экономический обзор. 64 (2). Получено 7 января 2015.
  49. ^ "Land Value Taxation". п. 73.
  50. ^ Seligman, Edwin R. (1937). Энциклопедия социальных наук. Macmillan Publishing Company, Incorporated. п. 70. ISBN  978-0-02-609130-5. Отсутствует или пусто | название = (помощь)
  51. ^ Papers of the Manchester Literary Club, Volume 33. Manchester Literary Club. 2012. с. 503. ISBN  978-1-176-12707-4. Получено 25 мая 2015.
  52. ^ p684, The Story of Civilisation, Volume 1, "Our Oriental Heritage", Will Durant, Simon and Schuster, New York, 1942 (Tenth Printing)
  53. ^ Muller, Charles. "Mencius (Selections)". Получено 25 мая 2015.
  54. ^ Лапидж, Майкл; Годден, Малькольм; Keynes, Simon (4 March 1999). Англосаксонская англия. Издательство Кембриджского университета. ISBN  978-0-521-62243-1.
  55. ^ Фонсека, Гонсало Л. "The Physiocrats". The History of Economic Thought Website. Архивировано из оригинал 27 февраля 2009 г.. Получено 18 марта 2009.
  56. ^ Fraenckel, Axel (1929). "The Physiocrats and Henry George". 4th International Conference of the International Union for Land Value Taxation and Free Trade. The School of Cooperative Individualism. Архивировано из оригинал 6 сентября 2008 г.. Получено 10 июля 2008.
  57. ^ Steiner, Phillippe (2003) Physiocracy and French Pre-Classical Political Economy in eds. Biddle, Jeff E, Davis, Jon B, & Samuels, Warren J. Товарищ по истории экономической мысли p.62. Блэквелл Паблишинг, 2003.
  58. ^ Paine, Thomas. "Agrarian Justice". Constitution Society. Получено 23 декабря 2012.
  59. ^ Spence, Thomas. "The Rights of Infants". The Thomas Spence Society. Архивировано из оригинал 21 марта 2013 г.. Получено 23 декабря 2012.
  60. ^ Джордж, Генри (1871). Our Land and Land Policy, National and State. White & Bauer [etc.] pp. 35–48. ISBN  9781230444703.
  61. ^ See Kristensen, K.J. : Land Valuation in Denmark (1903–1945) В архиве 21 June 2018 at the Wayback Machine. First published 1945 by International Union for Land Value Taxation and Free Trade. Revision of Paper delivered at The International Conference, New York, 1939.
  62. ^ "A revolutionary who won over Victorian liberals". Новый государственный деятель. Лондон. 20 September 2004. Archived from оригинал 10 января 2006 г.. Получено 13 февраля 2009.
  63. ^ Churchill, Winston (1909). "Land Price as a Cause of Poverty". Архивировано из оригинал 17 декабря 2001 г.. Получено 13 февраля 2009.
  64. ^ "Action for Land Taxation and Economic Reform". Liberal Democrat ALTER.
  65. ^ "Policy Statement – Planning". The Liberal Party. Архивировано из оригинал 29 января 2009 г.. Получено 13 февраля 2009.
  66. ^ "Land" (PDF). Manifesto for a Sustainable Society. Партия зеленых Англии и Уэльса. Март 2000 г. Архивировано с оригинал (PDF) 8 сентября 2008 г.. Получено 5 марта 2009.
  67. ^ "Greens unveil land tax proposals". Новости BBC. 12 марта 2004 г.. Получено 22 декабря 2008.
  68. ^ Wenzer, Kenneth C. (1999). Land-Value Taxation: The Equitable and Efficient Source of Public Finance. New York: M. E Sharpe Inc. p. 163. ISBN  978-0-7656-0448-4.
  69. ^ "London Rating (Site Values) — A Bill". Land Value Taxation Campaign. Получено 22 декабря 2008. Цитировать журнал требует | журнал = (помощь)
  70. ^ "The Tax We Need". Tertius Chandler. Архивировано из оригинал on 10 January 2014.
  71. ^ Alfred Marshall (1895). Принципы экономики. Макмиллан. п. 718.
  72. ^ "ESHET CONFERENCE – The Practices of Economists in the Past and Today – Amsterdam". www.eshet.net. Архивировано из оригинал 20 декабря 2016 г.. Получено 20 августа 2015.
  73. ^ Nicolaus Tideman (1 January 1994). Land and taxation. Shepheard-Walwyn in association with Centre for Incentive Taxation (London, England). ISBN  978-0-85683-162-1.
  74. ^ Moore, Michael Scott (20 October 2009). «Эта земля - ​​твоя земля». Получено 20 августа 2015.
  75. ^ Стиглиц, Джозеф (1977). "The theory of local public goods". In Feldstein, Martin; Inman, Robert (eds.). Экономика общественных услуг. Лондон: Macmillan Publishers. pp. 274–333. Quote from page 282.
  76. ^ "A Simplified Taxless State: A Proposal (part 1 of 3)". 5 марта 2017 г.. Получено 13 июн 2019.
  77. ^ "NSW.gov.au". Lands.nsw.gov.au. Архивировано из оригинал 2 июля 2010 г.. Получено 25 сентября 2010.
  78. ^ "State Revenue Office, Land Tax". sro.vic.gov.au. Получено 3 апреля 2018.
  79. ^ «Архивная копия» (PDF). Архивировано из оригинал (PDF) 3 марта 2017 г.. Получено 10 апреля 2017.CS1 maint: заархивированная копия как заголовок (связь)
  80. ^ Communications, c=AU; o = штат Квинсленд; ou = Департамент охраны окружающей среды и наследия; ou=Corporate. "What is land tax? – Environment, land and water". www.qld.gov.au. Получено 3 апреля 2018.
  81. ^ https://www.revenuesa.sa.gov.au/taxes-and-duties/land-tax/forms/LTGxx_0317.pdf
  82. ^ "5506.0 – Taxation Revenue, Australia, 2007–08". 14 апреля 2009 г. Архивировано с оригинал 30 августа 2009 г.. Получено 26 октября 2013.
  83. ^ "Brisbane's Inquiry into Land Value Rating". Land Value Taxation Campaign. Получено 22 декабря 2008. Цитировать журнал требует | журнал = (помощь)
  84. ^ «Короткая жизнь радикальной налоговой реформы Пенсильвании». Вашингтонский экзаменатор. Получено 13 февраля 2017.
  85. ^ Описание land value tax in Fairhope В архиве 9 марта 2011 г. Wayback Machine
  86. ^ "Lands Department – Payment of Government Rent". Landsd.gov.hk. Получено 16 мая 2012.
  87. ^ "Rating and Valuation Department – Public Services". Rvd.gov.hk. Архивировано из оригинал 29 апреля 2012 г.. Получено 16 мая 2012.
  88. ^ Francis, Daniel (2004). L.D.: Mayor Louis Taylor and the rise of Vancouver. Vancouver: Arsenal Pulp Press. С. 82–83. ISBN  978-1-55152-156-5.
  89. ^ Nixon, Gary B. (1 November 2000). "Канада". Американский журнал экономики и социологии. 59 (5): 65–84. Дои:10.1111/1536-7150.00086. ISSN  1536-7150.
  90. ^ а б c "Land Taxation Reform in Estonia" (PDF). Архивировано из оригинал (PDF) 6 августа 2010 г.
  91. ^ SAURUS - www.saurus.info (1 July 1993). "Land Tax law in Estonia". Fin.ee. Архивировано из оригинал 30 июля 2012 г.. Получено 16 мая 2012.
  92. ^ Kelly, Roy. "Property Taxation in East Africa: The Tale of Three Reforms" (PDF). Lincoln Institute. Архивировано из оригинал (PDF) 12 мая 2016 г.. Получено 25 мая 2015.
  93. ^ NJOROGE, KIARIE (18 September 2014). "Nairobi property owners brace for higher land rates". Business Daily. Получено 25 мая 2015.
  94. ^ Norregaard, John. "Taxing Immovable Property Revenue Potential and Implementation Challenges" (PDF). IMF Fiscal Affairs Department. Получено 25 мая 2015.
  95. ^ Perlo Cohen, Manuel (September 1999). "Mexicali: A Success Story of Property Tax Reform". Наземные линии. 11. Получено 22 декабря 2008.
  96. ^ Wikisource:Open letter to Mikhail Gorbachev (1990)
  97. ^ "Standard Schaefer: An Interview with Michael Hudson on Putin's Russia". CounterPunch. Архивировано из оригинал 16 декабря 2008 г.. Получено 13 февраля 2009.
  98. ^ "China: private property, common resources". Земля и свобода. 114 (1218). Лето 2008 г. ISSN  0023-7574. Получено 20 августа 2009.
  99. ^ The government adopted a four-year plan, proposing that an "interim site value tax" would be introduced in 2012; this would not be a true LVT, because the same tax would be levied on all properties regardless of value. A true LVT was to commence in 2013 when land valuations have been conducted. Видеть, "Government announces new 'site value tax' from 2012"
  100. ^ Hill, Malcolm, 1943– (1999). Enemy of injustice : the life of Andrew MacLaren, Member of Parliament. London: Othila Press. ISBN  1901647196. OCLC  42137055.CS1 maint: несколько имен: список авторов (связь)
  101. ^ а б Stewart, John, 1931– (2001). Standing for justice : a biography of Andrew MacLaren, MP. Лондон: Шепхард-Уолвин. ISBN  0856831948. OCLC  49362105.CS1 maint: несколько имен: список авторов (связь)
  102. ^ "Labour Land Campaign website". labourland.org. Получено 25 ноября 2010.
  103. ^ "Libdemsalter.org.uk". Libdemsalter.org.uk. Получено 25 сентября 2010.
  104. ^ For The Common Good General Election Manifesto 2015
  105. ^ "EconomicsWithJustice.co.uk". EconomicsWithJustice.co.uk. Архивировано из оригинал 2 мая 2010 г.. Получено 25 сентября 2010.
  106. ^ "HenryGeorgeFoundation.org". HenryGeorgeFoundation.org. Архивировано из оригинал 6 октября 2010 г.. Получено 25 сентября 2010.
  107. ^ Hodgkinson, Brian. (2010). In search of truth : the story of the School of Economic Science. Лондон: Шепхард-Уолвин. ISBN  9780856832765. OCLC  670184437.
  108. ^ Scottish Office, Land Reform Policy Group: Identifying the Problems, February 1998 Scotland.gov.uk
  109. ^ Land Reform Scotland, Responses to the Scottish Office Consultation Paper Identifying the Problems—A Survey and Simple Statistical Analysis, 10 September 1998
  110. ^ The Scottish Office, Land Reform Policy Group, Recommendations for Action, ISBN  0-7480-7251-9, Январь 1999 г. Scotland.gov.uk (Recommendation G8)
  111. ^ "Scotland.gov.uk". Scotland.gov.uk. 6 July 2009. Получено 16 мая 2012.
  112. ^ "Scottish.Parliament.uk". Scottish.Parliament.uk. Архивировано из оригинал on 1 October 2010. Получено 25 сентября 2010.
  113. ^ Monday 13 November 2000, Scottish.Parliament.uk В архиве 5 июня 2011 г. Wayback Machine
  114. ^ Scottish Parliament, Local Government Committee, 6th Report 2002, Report on Inquiry into Local Government Finance Scottish.Parliament.uk В архиве 21 июня 2009 г. Wayback Machine
  115. ^ Minutes of Proceedings, Meeting of the Parliament, motion S1M-3818, 30 January 2003 Scottish.Parliament.uk В архиве 1 мая 2011 г. Wayback Machine
  116. ^ "Scotland is in the throes of releasing itself from the shackles of a historical inheritance of landed privilege.... On a global scale, the failure to share equitably the value of our common birthrights can grow awful grievances, which bring terrible consequences, such as was visited upon your host city [eleven weeks earlier].... [W]e must make practical changes to our social systems. We believe that the taxing of land values will be a key policy reform for the twenty-first century. Scotland must adopt it..." Letter dated (fax) 29 May, signed by members Марк Баллард, Робин Харпер, Шиона Бэрд, Марк Раскелл, Chris Balance, Элеонора Скотт, Патрик Харви, Рози Кейн, Розмари Бирн, и Роб Гибсон
  117. ^ IPP.org.nz[мертвая ссылка ]
  118. ^ see 'SLGFR news: a fairer way', ‘'Land&Liberty'’, vol. 112, нет. 1216, winter 2006-7
  119. ^ Maddox, David (26 June 2009). "Scotland's biggest city backs plan to replace council tax". Шотландец.
  120. ^ Glasgow.gov.uk, Print 3, 2009–10 В архиве 11 января 2010 г. Wayback Machine
  121. ^ «Глазго вводит земельный налог». Земля и свобода. 116 (1224). 26 июля 2009 г. ISSN  0023-7574. Получено 20 августа 2009.
  122. ^ "Blessed be the land of Zimbabwe, etc". Земля и свобода. 115 (1222). 29 августа 2008 г. ISSN  0023-7574.
  123. ^ "Belgian overhaul". Земля и свобода. 116 (1224). 26 июля 2009 г. ISSN  0023-7574.
  124. ^ а б "The pioneers of the New African Age". Земля и свобода. 115 (1223). 18 января 2009 г. ISSN  0023-7574. Получено 20 августа 2009.
  125. ^ "Thai tax". Земля и свобода. 115 (1222). 29 августа 2008 г. ISSN  0023-7574.
  126. ^ "Property tax goulash". Земля и свобода. 114 (1219). 4 сентября 2007 г. ISSN  0023-7574.
  127. ^ а б c "EJDSK2: Ejendomsskatter efter område og skattepromille". Danmarks Statistik. Получено 3 января 2014.
  128. ^ "Bekendtgørelse af lov om kommunal ejendomsskat". LBK nr 1104 af 22 August 2013.

Источники

  • Coughlan, J. Anthony. "Land Value Taxation and Constitutional Uniformity", Geo. Mason L. Rev., Winter 1999, Vol. 7, №2

дальнейшее чтение

Внешние источники