Налогообложение в Нью-Мексико - Taxation in New Mexico

Налогообложение в Нью-Мексико включает в себя налоговые программы штата США Нью-Мексико. Все налоги администрируются на уровне штата и города Департамент налогообложения и доходов Нью-Мексико, Штат агентство. Главный налоги взимается, включая подоходный налог штата, Штат налог на валовые поступления, налоги на валовой доход в местных юрисдикциях, государственные и местные налоги на имущество, а также некоторые налоги, связанные с добычей и переработкой нефти, газа и др. природные ресурсы.

Нью-Мексико входит в число «благоприятных для налогообложения» штатов США, предлагая множество экономические стимулы и налоговые льготы на личный и корпоративный доход.[1][2] Не имеет налог на наследство, налог на недвижимость или же налоги на франшизу. Хотя в Нью-Мексико нет штата налог с продаж у него есть «налог на валовую выручку» штата, который обычно перекладывается на потребителя предприятиями, как обычный налог с продаж.[3][4][5] Его государственный подоходный налог составляет от 1,7% до максимум 4,9%.[3]

Подоходный налог

Резиденты штата Нью-Мексико облагаются подоходным налогом штата. Кроме того, подоходный налог с населения применяется к нерезидентам, которые работают в штате или получают там доход от собственности.[6] Регулярные военные зарплаты жителей Нью-Мексико, проходящих службу в армии США, облагаются подоходным налогом, но с 2007 года военные зарплаты военнослужащих на действительной военной службе освобождены от подоходного налога штата.[7][8]

Следующая таблица устарела, см. https://s3.amazonaws.com/realFile34821a95-73ca-43e7-b06d-fad20f5183fd/37418b45-ceed-4ffc-a697-fd37e0d3304c?response-content-disposition=filename%3D%22pitrates_df-322_2005. application% 2Fpdf & AWSAccessKeyId = AKIAJBI25DHBYGD7I7TA & Signature = HSctpFfCJkSoi4pvraENu% 2BZD4ho% 3D & Expires = 1605674097

Личное подоходный налог ставки для Нью-Мексико варьируются от 1,7% до 4,9% в пределах четырех категорий доходов.[9] Ставки индивидуального подоходного налога указаны в таблице ниже.[10]

СтавкаДоход
Главы семьи, вдовы и состоящие в браке лица, подающие совместно
1.7%8000 долларов США или меньше
136 долларов США плюс 3,2% превышения свыше 8000 долларов США$8,001 – $16,000
392 доллара плюс 4,7% превышения суммы свыше 16 000 долларов США$16,001 – $24,000
768 долларов США плюс 4,9% превышения свыше 24 000 долларов США24 001 $ или больше
Одиночки и поместья или трасты
1.7%5 500 долларов США или меньше
93,50 долларов США плюс 3,2% превышения суммы свыше 5 500 долларов США$5,501 – $11,000
269,50 долларов США плюс 4,7% превышения суммы свыше 11 000 долларов США$11,001 – $16,000
504,50 долларов США плюс 4,9% превышения суммы свыше 16 000 долларов США16 001 $ или больше
Подача документов в браке отдельно
1.7%4000 долларов США или меньше
68 долларов плюс 3,2% от превышения более 4000 долларов$4,001 – $8,000
196 долларов США плюс 4,7% превышения суммы свыше 8 000 долларов США$8,001 – $12,000
384 доллара США плюс 4,9% превышения суммы свыше 12 000 долларов США12 001 $ или больше

Уникально, что в Нью-Мексико есть освобождение от налога на прибыль для долгожители с 2002 налогового года,[11] при условии, что им исполнится 100 лет (или старше) в конце налогового года, в котором они претендуют на освобождение, и они не объявлены иждивенцами другим налогоплательщиком Нью-Мексико. Долгожители, не состоящие в браке, не обязаны подавать декларацию, если они не хотят требовать скидки и кредиты, доступные для подателей с низким доходом. Поскольку Нью-Мексико Общественная собственность Штат, состоящие в браке долгожители, подающие совместно или раздельно, могут освободить от налога половину всего дохода сообщества и весь их отдельный доход. Те, кто сообщает об освобождении более или менее 50% от общего совокупного дохода, должны приложить к своим отчетам заявление, показывающее правильное разделение общественной собственности, а также отдельные доходы и выплаты.[12][13]

Корпорации, которые получают доход от деятельности или источников в Нью-Мексико и которые обязаны подавать федеральные налоговые декларации, поскольку корпорации должны платить налог на прибыль в штат.[14] Корпоративный доход облагается налогом по ставке 4,8% для первых 500 000 долларов США, 6,4% для следующих 500 000 долларов США (до общей прибыли в 1 миллион долларов США) и 7,6% для доходов, превышающих первый миллион.[15]

Налог на валовую выручку

Ставки GRT по округам (не включая города)

В Нью-Мексико нет штата налог с продаж. Однако государство навязывает налог на валовые поступления (GRT) по многим бизнес-операциям. Это похоже на налог с продаж, но в отличие от налогов с продаж большинства штатов, он применяется как к услугам, так и к материальным товарам. Обычно поставщик или продавец перекладывают налог на покупателя, но юридические последствия и бремя применяются к бизнесу в виде акцизного налога.[16]

На государственном уровне валовая выручка по большинству видов операций облагается налогом по ставке 5,125%. Местные юрисдикции также взимают налоги с валовой выручки по ставкам, которые варьируются в зависимости от штата. Самая низкая комбинированная ставка государственного и местного валового дохода от налогообложения по состоянию на 2012–2013 годы составляет 5,5% для некорпоративных Lea County. Наивысшая комбинированная ставка составляет 8,6875%, в Горнолыжная долина Таос. Альбукерке, крупнейший город штата, имеет комбинированный показатель 7,7875.[17][18][19]

Валовые поступления в государственные и местные органы власти, за исключением школьных округов, облагаются государством налогом по ставке 5%. Государственные поступления, обычно облагаемые этим налогом, включают доходы от:

  • услуги по вывозу и вывозу мусора,
  • канализационная служба,
  • продажа воды
  • продажа материального личного имущества, кроме воды, с объектов, открытых для общих доходов населения продажа личного имущества
  • сборы, взимаемые за стоянку или стыковку транспортных средств, самолетов и лодок.[20]

Налог на имущество

Налог на имущество налагается на недвижимость государством, округами и школьными округами. Персональное использование личная собственность не облагается налогом на имущество, но налог на имущество взимается с большей части личного имущества, используемого в коммерческих целях. Налогооблагаемая стоимость имущества составляет одну треть оценочной стоимости. Ставка налога около 30 мельницы применяется к налогооблагаемой стоимости, в результате чего эффективная ставка налога составляет около 1%. В 2005 налоговом году средний пробег составлял 26,47 для жилой недвижимости и 29,80 для нежилой недвижимости. Оценочная стоимость жилья не может быть увеличена более чем на 3% в год, если оно не будет реконструировано или продано. Льготы по налогу на имущество доступны ветеранам вооруженных сил и главам семей.[21]

Налоги на природные ресурсы

Налоги на нефть и природный газ

Пять налогов Нью-Мексико специально применяются к производителям нефти и натуральный газ.[22][23]

Добыча нефти и газа - значительный источник доходов государства. С 2000 года налоги и роялти на добычу нефти и природного газа вместе приходилось более 25% доходов в общий фонд государства. Остаток в постоянных фондах подоходного налога и земельных субсидий штата Нью-Мексико, доходы от которых направляются на финансирование школ и некоторых операций правительства штата, почти полностью был получен из этих же источников.[24] Анализ 2009 года показал, что Нью-Мексико получал меньше доходов от сочетания налогов на нефть и газ и лицензионных платежей за нефть и газ с государственных земель, чем большинство других штатов США со значительным объемом производства углеводородного топлива. Это несоответствие объяснялось ограничениями, установленными законом штата на максимальные цены на нефть и природный газ, которые могут подлежать налогообложению. Максимальный налог на нефть был основан на цене 18 долларов за баррель, но по состоянию на май 2011 года рыночная цена выросла до 112 долларов за баррель. Максимальный налог на природный газ был основан на цене 1,35 доллара за 1000 кубических футов, но рыночная цена Цена на этот объем газа в мае 2011 года составляла 4,35 доллара. Другие штаты получали гораздо больше налогов и роялти в результате этих высоких цен.[25] Законодательство, принятое в 2010 году, установило ставку 0,24% (увеличение с 0,19%) для ставки налога на сохранение нефти и газа на нефть, если средняя цена Западный Техас Средний сырая нефть составляла более 70 долларов за баррель в предыдущем квартале.[26]

Акцизный налог на ресурсы

Закон об акцизном налоге на ресурсы от 1978 года установил налоги на производство внутри штата природные ресурсы, включая древесина, лесоматериалы и полезные ископаемые, за исключением нефти, природного газа, жидких углеводородов, гелия, диоксида углерода и других неуглеводородных газов.[27]

Налог на ресурсы - это подоходный налог это относится к добыче природных ресурсов. Сумма налога зависит от налогооблагаемой стоимости выделенного ресурса. Налог на поташ добыча 0,5% стоимости ресурса; молибден добыча облагается налогом по ставке 0,125%; а все другие добытые ресурсы облагаются налогом по ставке 0,75%.[27]

Второй налог, налог на переработчиков, применяется к переработке природных ресурсов. Он также основан на налогооблагаемой стоимости природных ресурсов. Обработка древесины облагается налогом в размере 0,375% от налогооблагаемой стоимости; переработка поташа и молибдена облагается налогом 0,125%; а переработка всех прочих ресурсов облагается налогом в размере 0,75%.[27]

Когда добыча или переработка осуществляется кем-то, кроме владельца ресурса, применяются те же налоговые ставки, но этот налог обозначен как «налог на услуги» в соответствии с Законом об акцизном налоге на ресурсы.[27]

Поступления от этих налогов поступают в общий фонд штата.[27]

Рекомендации

  1. ^ Сохм, Джо (4 мая 2012 г.). «Топ-10 штатов с налоговым убежищем в США | Журнал SBC». www.sbcmag.info. Получено 21 апреля, 2018.
  2. ^ Английский, Майкл (18 сентября 2015 г.). «В последнем рейтинге Нью-Мексико позиционируется как благоприятный для налогообложения штат». www.bizjournals.com. Получено 21 апреля, 2018.
  3. ^ а б Белл, Кей. "Государственные налоги: Нью-Мексико". Банковская ставка. Получено 21 апреля, 2018.
  4. ^ "Нью-Мексико: удобство пенсионного обеспечения | SmartAsset.com". SmartAsset. Получено 21 апреля, 2018.
  5. ^ Картано, Дэвид Дж. (2008). Федеральное и государственное налогообложение компаний с ограниченной ответственностью. CCH. п. 695. ISBN  9780808019138.
  6. ^ "Подоходный налог". Департамент налогообложения и доходов Нью-Мексико. Архивировано из оригинал 22 февраля 2013 г.. Получено 4 марта, 2013.
  7. ^ «Губернатор Ричардсон объявляет о вступлении в силу новых законов; новые законы штата вступают в силу 15 июня 2007 г.» (PDF) (Пресс-релиз). Офис губернатора штата Нью-Мексико. 14 июня 2008 г.. Получено 5 сентября, 2008. HB 436 Налоговая скидка для рабочих семей ... отменяет налоги на заработную плату военнослужащих.[мертвая ссылка ]
  8. ^ «Продление военной службы для лиц, подающих личные подоходные налоги в Нью-Мексико» (PDF). Департамент налоговой информации и налоговой политики штата Нью-Мексико, FYI-311. Сентябрь 2012. с. 4.
  9. ^ «Ставки подоходного налога с физических лиц» (PDF). Департамент налогов и доходов штата Нью-Мексико. 25 августа 2008 г. с. 3. Получено 4 сентября, 2008.
  10. ^ Раздел 7-2-7. Ставки индивидуального подоходного налога. (Действует с 1 января 2008 г.) Комиссия по компиляции Нью-Мексико. Проверено 3 марта 2013 года.
  11. ^ http://www.tax.newmexico.gov/frequent-asked-questions.aspx?9674a2e28c1442ce8b25e81c6d015418blogPostId=5c352e94e82d4f53860cb978e8b67f1f
  12. ^ https://tap.state.nm.us/WebFiles/2015PIT/adj-02.pdf
  13. ^ https://www.freetaxusa.com/help/display_faq.jsp?elposed-centenarian-income-exemption&faq_id=1425
  14. ^ «Корпоративный доход и налог на франшизу». Департамент налогообложения и доходов Нью-Мексико. Архивировано из оригинал 11 мая 2013 г.. Получено 5 марта, 2013.
  15. ^ «Ставки корпоративного подоходного налога» (PDF). Департамент налогообложения и доходов Нью-Мексико. Получено 4 марта, 2013.
  16. ^ "Часто задаваемые вопросы по налогам на валовую выручку" (PDF). Штат Нью-Мексико, Департамент налогообложения и доходов. 6 августа 2006 г. Архивировано с оригинал (PDF) 31 марта 2007 г.. Получено 9 октября, 2008.
  17. ^ "N.M. 16th по налогам с продаж". Alburquerque Journal. 14 февраля 2012 г.
  18. ^ «Таблица налогообложения валовых поступлений с 1 января 2013 г. по 30 июня 2013 г.» (PDF). Штат Нью-Мексико, Департамент налогообложения и доходов. Получено 4 марта, 2013.
  19. ^ «Все налоги на ЯМ, вступающие в силу с 1 июля 2015 г. по 31 декабря 2015 г.». Штат Нью-Мексико, Департамент налогообложения и доходов. Получено 15 июля, 2015.
  20. ^ "Государственный налог на валовые поступления". Департамент налогообложения и доходов Нью-Мексико. Архивировано из оригинал 3 января 2013 г.. Получено 4 марта, 2013.
  21. ^ «Часто задаваемые вопросы по налогу на недвижимость» (PDF). Штат Нью-Мексико, Департамент налогообложения и доходов. 7 августа 2007 г. Архивировано с оригинал (PDF) 31 марта 2007 г.. Получено 9 октября, 2008.
  22. ^ «Налоги на добычу нефти и газа». Архивировано из оригинал на 2013-12-27.
  23. ^ «Налоговые программы для нефти и газа» (PDF). Департамент налогообложения и доходов Нью-Мексико. Получено 5 марта, 2013.
  24. ^ «Важность нефти и газа в Нью-Мексико». Бюро геологии и минеральных ресурсов Нью-Мексико. Получено 5 марта, 2013.
  25. ^ Рик Хоманс (16 мая 2011 г.). "N.M. закрыта по налогу на нефть и газ". Альбукерке Журнал. Бывший секретарь по налогам и сборам.
  26. ^ «Ставка налога на сохранение нефти и газа по нефти - повышение ставки с 1 июня 2010 г.» (PDF). Бюллетень Нью-Мексико. Департамент налогообложения и доходов Нью-Мексико. Сентябрь 2012 г.
  27. ^ а б c d е «Акцизный налог на ресурсы». Департамент налогообложения и доходов Нью-Мексико. Архивировано из оригинал 13 марта 2013 г.. Получено 4 марта, 2013.

внешняя ссылка