Банковская сверка - Bank reconciliation

В бухгалтерском учете банковская сверка это процесс, с помощью которого баланс банковского счета в бухгалтерских книгах организации примирился на баланс, представленный финансовым учреждением за последний выписка из банка. Любая разница между двумя цифрами должна быть изучена и, если необходимо, исправлена.^[1]

Банковские ведомости обычно готовят финансовые учреждения и используют их для выверки банковских счетов. Чтобы помочь в согласовании, многие финансовые учреждения теперь также предлагают прямую загрузку информации о финансовых транзакциях в владельцев счетов. бухгалтерское программное обеспечение, обычно используя .csv файл формат.

Различия между бухгалтерскими книгами организации и записями банка могут возникнуть, например, по следующим причинам:

• чеки выпущенные организацией, не были представлены в банк или банк опозорил чек,
• банковская операция, такая как полученный кредит или комиссия, произведенная банком, еще не была зарегистрирована в бухгалтерских книгах организации, или
• либо банк, либо само юридическое лицо допустили ошибку.

Иногда бывает легко сопоставить разницу, взглянув на сделки в банковской выписке с момента последней сверки и в собственных бухгалтерских записях (кассовой книге) предприятия, чтобы увидеть, совпадает ли их комбинация с разницей, которую необходимо объяснить. В противном случае может потребоваться пройти и сопоставить каждую транзакцию в обоих наборах записей с момента последней сверки и определить, какие транзакции остались несопоставленными. Затем в кассовую книгу следует внести необходимые корректировки или, при необходимости, сообщить об этом в банк, а также зарегистрировать любые временные разницы для помощи в будущих сверках.

По этой причине и для сведения к минимуму объема работы рекомендуется проводить выверки через достаточно частые интервалы.

Отчет о сверке банковских счетов

А выписка о сверке банковских счетов это заявление, подготовленное организацией как часть процесс примирения который устанавливает записи, которые привели к разнице между двумя остатками. Например, в нем будут перечислены неоплаченные чеки (т. Е. Выпущенные чеки, которые еще не были представлены в банк для оплаты).

Записи в бухгалтерских книгах организации для исправления обнаруженных несоответствий (за исключением непогашенных чеков), как правило, должны производиться в более позднюю дату или период, а не задним числом. Когда чеки устаревают (т. Е. Устаревают), они обычно отменяются, а не отменяются.

Рекомендации

1. Карл С. Уоррен (18 января 2010 г.). Обзор бухгалтерского учета. Cengage Learning. п. 183. ISBN  978-0-538-74909-1. Получено 9 апреля 2012.