План кафетерия - Cafeteria plan

А план кафетерия это тип вознаграждение работнику план, предлагаемый в Соединенных Штатах в соответствии с разделом 125 Кодекс внутренних доходов.^[1] Его название происходит от самых ранних таких планов, которые позволяли сотрудникам выбирать между различными типами льгот, аналогично возможности клиента выбирать среди доступных элементов в кафетерий. Тарифы квалифицированного кафетерия исключены из налог.^[2] Чтобы иметь право на участие, план кафетерия должен позволять сотрудникам выбирать из двух или более льгот, состоящих из денежных или квалифицированных льгот.^[3] Налоговый кодекс прямо исключает отсроченная компенсация планы от квалификации в качестве плана кафетерия при условии освобождения от налога на валовой доход.^[4] Раздел 125 также предусматривает два исключения.^[5]

Если план кафетерия предусматривает дискриминацию в пользу сотрудников с высоким уровнем оплаты труда, сотрудники с высоким уровнем оплаты должны будут указывать льготы по плану кафетерия как доход.^[6] Второе исключение заключается в том, что если «установленные законом необлагаемые налогом льготы, предоставляемые ключевым сотрудникам, превышают 25 процентов от совокупности таких льгот, предусмотренных для всех сотрудников по плану», то ключевые сотрудники должны указывать льготы по плану кафетерия как доход.^[7] С 1 января 2011 г. правомочные работодатели, отвечающие требованиям по взносам, критериям участия и участия, могут установить «простой» план кафетерия. Планы простого кафетерия рассматриваются как отвечающие требованиям недискриминации, предусмотренным планом кафетерия, и определенным льготам, предусмотренным планом кафетерия.^[8]

История

План льгот для кафетерия был разработан Томасом Эллсуортом Вудом из Hewitt Associates и председателем корпоративного совета Международного фонда льготных планов сотрудникам. Вуд, который однажды сказал, что «одна универсальная программа пособий больше не может выполнять эту работу», был инициатором гибкой компенсации в связи с тем, что американские корпорации и домашние хозяйства становились все более динамичными и глобализированными. Как цитируется в его главе делового издания, Бизнес, работа и преимущества: адаптация к изменениям Разработанный Исследовательским институтом пособий сотрудникам, «концепция Вуда создает конкретную подробную картину. Эти концепции включают создание базовой« сети безопасности »пособий для покрытия финансовых рисков, связанных с преклонным возрастом, смертью и инвалидностью, а также катастрофическими медицинскими расходами, с дополнительные льготы, предлагаемые на основе установленных взносов ". ^[9]

Планы кафетерия были добавлены в Налоговый кодекс в ноябре 1978 года.^[10]^[11] Раздел 125 Налогового кодекса устанавливает требования и налоговый режим для планов кафетерия.^[12] С момента вступления в силу в раздел 125 неоднократно вносились поправки.^[13]

В мае 2005 года Казначейство и Налоговая служба объявили, что с немедленного вступления в силу работодателям будет разрешено разрабатывать планы кафетерия, которые позволят участникам получать компенсацию по претензиям, возникшим в течение 2,5 месяцев после окончания планового года. До этого уведомления возмещение разрешалось только по претензиям, возникшим в течение планового года. Согласно новому постановлению, сотрудник, который участвует в плане гибкого расходного счета, заканчивающемся 31 декабря, может по-прежнему получать возмещение по претензиям, возникшим до 15 марта, если работодатель утвердит продленный льготный период.

Поскольку страх «использовать или потерять» у многих сотрудников был значительно уменьшен благодаря расширенному циклу возмещения убытков, а доступ к средствам теперь может быть более целевым для покупок, которые действительно нужны сотруднику, произошло явное увеличение как процентного соотношения сотрудников, решивших участвовать в гибком плане и в ежегодных выборах, что в равной степени увеличивает экономию средств FICA как для сотрудников, так и для работодателей.

Характеристики и преимущества

Сотрудники работодателей с планами кафетерия могут получить такие льготы, как медицинское страхование, групповое страхование жизни, добровольное «дополнительное» страхование (стоматологическое страхование, страхование зрения, рака, госпитализация, несчастный случай и т. Д.), А также гибкие счета расходов через план. Хотя некоторые планы кафетерий предлагают явный выбор наличных денег или льгот, большинство из них сегодня работают через «соглашение о перераспределении заработной платы», которое является вычетом из заработной платы во всем, кроме названия. Отчисления по таким соглашениям часто называют до налогообложения. Взносы на перераспределение заработной платы фактически или конструктивно не принимаются участником. Следовательно, эти взносы обычно не считаются заработной платой для целей федерального подоходного налога.^[14] и они обычно не подчиняются Налог Федерального закона о страховых взносах (FICA)^[15] и Федеральный закон о налоге на безработицу (ФУТА).^[16]

Причины для реализации плана Раздела 125 в первую очередь связаны с преимуществами экономии налогов для работодателя и работника. Обе стороны экономят на налогах и, следовательно, увеличивают свой доход. Взносы сотрудников до уплаты налогов не облагаются федеральным налогом, налогом штата или налогом на социальное обеспечение. Работодатели экономят на взносах работодателя по FICA, FUTA и страховых взносах компенсационных выплат работникам.^[17]

План кафетерия может разрешить сотруднику отменить выборы в течение периода освещения и провести новые выборы только в ограниченных обстоятельствах, например, при изменении статуса. Событие изменения статуса включает в себя изменение количества иждивенцев сотрудника.^[18]^[19]

Медицинские расходы, подлежащие возмещению в соответствии с планом кафетерия по Разделу 125

Ниже приводится список распространенных безрецептурных безрецептурных товаров, подлежащих возмещению, предметов двойного назначения, которые могут быть возмещены по справке врача, и предметов, которые не подлежат возмещению. Этот список не исчерпывающий.

Иглоукалывание
Медицинские расходы, связанные с усыновлением
Фильтры для кондиционеров для снятия аллергии
Лечение алкоголизма
Услуги скорой помощи
Дежурный для слепого или глухого студента
Autoette
Противозачаточные таблетки
Аксессуары для слепых (собака-поводырь, обучение шрифту Брайля, специальное обучение)
Капитальные затраты (переоборудование домов для инвалидов)
Модификации автомобилей для инвалидов
Классы подготовки к родам (только для мамы)
Хиропрактики
Христианская наука лечение
Контактные линзы (включая страховку на замену)
Косметическая хирургия (только по выбору)
Костыли
Аксессуары для глухих (слуховые аппараты, специальные школы)
Стоматологические сборы
Зубные протезы
Плата за диагностику
Гонорары врачей
Домашняя помощь (медсестра на дому)
Лечение наркозависимости
Обучение языку при дислексии
Электролиз (только по медицинским показаниям)
Лифт для сердечных заболеваний
Проверка зрения и очки
Повышение фертильности
Фторидное устройство
Животные-проводники
Пересадка волос (хирургические и медицинские показания)
Слуховые аппараты
ОПЗ
Больничная помощь (стационар)
Индийский знахарь
Инсулин
Страховые взносы (только после уплаты налогов)^[а]
Железное легкое
Плата за лабораторию
Лаэтрил (легальное использование)
Лазерная хирургия глаза
Удаление свинцовой краски
Нарушение обучаемости (плата за специальное обучение по рекомендации врача)
Судебные расходы, связанные с состоянием здоровья
Пожизненное медицинское обслуживание в доме престарелых с предоплатой
Конечности (искусственные)
Жилье (для лечения вдали от дома)
Услуги долгосрочного ухода (только квалифицированные медицинские работники)
Питание (медицинское обслуживание вне дома)
Медицинские конференции (по болезни)
Дом престарелых (по медицинским показаниям)
Сестринские услуги (уход на дому)
Операция (легальная, включая аборт)
Донор
Ортодонтия
Ортопедическая обувь
Остеопаты
Кислородное оборудование
Отпускаемые по рецепту лекарства^[b]
Психиатрическая помощь
Психотерапевты
Лечение сексуальной дисфункции
Стерилизация
Программы отказа от курения и лекарства, отпускаемые по рецепту
Бассейн (для лечения полиомиелита или артрита)
Телефонное оборудование (для слабослышащих)
Подпись к телевизору по рецепту врача
Вазэктомия
Программы похудания (по назначению врача)
Инвалидная коляска
Парики (облегчение физического или психического дискомфорта)
Рентгеновские лучи

^ Медицинское страхование, предоставляемое через групповой план медицинского страхования супруга сотрудника, допускается только в том случае, если супруг (а) полностью или частично оплатил покрытие после уплаты налогов.^[20]
^ В соответствии с Постановлением о доходах от 2003-102 отпускаемые без рецепта лекарства, которые используются для облегчения или лечения физических травм или болезней, теперь подлежат возмещению через гибкие счета расходов на здравоохранение.

Внебиржевые расходы, подлежащие возмещению в соответствии с планом кафетерия по Разделу 125

Приемлемые расходы

Ниже приводится список безрецептурных товаров, которые IRS определила в первую очередь для медицинского обслуживания и подлежащих возмещению. Лекарства, отпускаемые без рецепта, разрешены только по письменной рекомендации врача.

Медицина аллергии
Антациды
Лекарство от диареи
Бактин
Бинты, повязки
Лекарства от укусов насекомых
От солнечных ожогов
Опоры для запястья через канал запястья
Лекарства от простуды
Холодные компрессы и горячие компрессы при травмах
Презервативы
Раствор для чистки контактных линз
Капли от кашля
Мази от опрелостей
Крем для первой помощи
Комплект первой помощи
Лекарства от геморроя
Принадлежности для лечения недержания мочи
Слабительные
Жидкий клей для мелких порезов
Средства для менструального цикла от боли и / или спазмов
Таблетки от укачивания
Продукты от боли в мышцах или суставах
Спреи для носовых пазух, полоски для носа
Никотиновая жевательная резинка / пластыри для отказа от курения
Обезболивающие
Педиалит для увлажнения больного ребенка
Наборы для тестов на беременность
Очки для чтения
Медицинский спирт
Лекарства от носовых пазух
Снотворные средства для лечения бессонницы
Спермицидная пена
Мази или кремы от загара
Термометры (ушные или ротовые)
Леденцы
Визин и другие продукты для глаз
Удаление бородавок

Предметы двойного назначения

Приведенный ниже список безрецептурных товаров двойного назначения может быть возмещен при использовании в медицинских целях. Они должны сопровождаться записью практикующего врача, в которой указывается, что этот продукт предназначен для лечения определенного заболевания, а не для косметической процедуры.

Лечение прыщей при таких заболеваниях, как юношеские угри
Пищевые добавки или лекарственные травы для лечения заболеваний при определенных обстоятельствах
Добавки с клетчаткой в узких условиях
Глюкозамин / хондротин при артрите
Ортопедическая обувь и вставки
Гормональная терапия и лечение симптомов менопаузы, таких как приливы и ночная потливость
Таблетки от непереносимости лактозы
Витамины для беременных
Зверобой от депрессии
Солнцезащитный крем
Препараты для похудания для лечения конкретного заболевания, включая ожирение