Список налоговых убежищ Португалии - Portugals list of tax havens - Wikipedia

Под Приказ Министра № 150/2004 от 13 февраля, выданный Министерство финансов Португалии и, следовательно, обновленные, Португалия определяет официальный черный список стран и юрисдикций, рассматриваемых в юридических и налоговых целях как налоговые убежища.

Приказ Министра № 150/2004
Герб Португалии.svg
Министерство финансов Португалии
Цитирование2004, г. 37
Территориальная протяженностьПортугалия
ПринятМинистерство финансов Португалии
ПодписаноВаско Хорхе Вальдес Феррейра Матиас
Начато13 февраля 2004 г.
Под управлениемНалоговое и таможенное управление Португалии
Исправляет
Приказ Министра № 345-A / 2016
Соответствующее законодательство
Кодекс личного подоходного налога
Кодекс корпоративного подоходного налога
Налоговый кодекс муниципальной собственности
Налоговый кодекс при передаче муниципальной собственности
Гербовый сбор налогового кодекса
Положение о налоговых льготах
Резюме
Утверждает официальный список для юридических и налоговых целей юрисдикций, считающихся налоговыми убежищами.
Ключевые слова
Налоговые убежища, Оффшорный финансовый центр
Положение дел: Действующий

Внесенные в черный список юрисдикции

Юрисдикция в черном спискеТипПримечания
 АндорраСтранаПортугалия подписала соглашение об обмене налоговой информацией и Соглашение об избежании двойного налогообложения со страной.
 АнгильяБританская заморская территория-
 Антигуа и БарбудаСтрана-
 Нидерландские Антильские островаУчаствующая странаНидерландские Антильские острова были распущены в 2010 году.
 АрубаУчаствующая страна-
 Святой Елены, Вознесения и Тристан-да-КуньяБританская заморская территория-
 БагамыСтрана
 БахрейнСтранаПортугалия подписала со страной Соглашение об избежании двойного налогообложения.[1]
 БарбадосСтранаПортугалия подписала со страной Соглашение об избежании двойного налогообложения.[2]
 БелизСтрана-
 БоливияСтрана-
 БрунейСтрана-
 Коста-РикаСтрана-
 ФиджиСтрана-
 МальдивыСтрана-
 Северные Марианские островаСодружество-
 Маршалловы островаСтрана-
 Остров РождестваВнешняя территория Австралии-
 ПалауСтрана-
 Соломоновы островаСтрана-
 Шпицберген и Ян МайенНекорпоративная внутренняя территория НорвегииПортугалия подписала со страной Соглашение об избежании двойного налогообложения, но это соглашение не распространяется на эти территории.[3]
 Острова Теркс и КайкосБританская заморская территория-
 Британские Виргинские островаБританская заморская территория-
 Виргинские острова СШАНекорпоративная и организованная территория США-
 ЯмайкаСтрана-
 ИорданияСтрана-
 КувейтСтранаПортугалия подписала со страной Соглашение об избежании двойного налогообложения.[4]
 ДжибутиСтрана-
 ДоминикаСтрана-
 Объединенные Арабские ЭмиратыСтранаПортугалия подписала со страной Соглашение об избежании двойного налогообложения.
 ГамбияСтрана-
 ГибралтарБританская заморская территорияПортугалия подписала соглашение об обмене налоговой информацией с территорией.
 ГренадаСтрана-
 ГайанаСтрана-
 ГондурасСтрана-
 Гонконг, КитайОсобый административный районПортугалия подписала с территорией Соглашение об избежании двойного налогообложения.[5]
 ГуамНекорпоративная и организованная территория СШАПортугалия подписала со страной Соглашение об избежании двойного налогообложения.[6]
 КирибатиСтрана-
 Остров МэнЗависимость от короныПортугалия подписала соглашение об обмене налоговой информацией с территорией.[7]
 НиуэСтрана-
 Острова ПиткэрнБританская заморская территория-
 Иран (Кешм Остров)округТолько графство Кешм, а точнее остров Кешм, было внесено в черный список правительством Португалии.[7]
 Сен-Пьер и МикелонЗаморская общность ФранцииПортугалия подписала Соглашение об избежании двойного налогообложения со страной, но соглашение не включает эту территорию.[8]
 ТокелауЗависимая территория Новой Зеландии-
 Остров НорфолкВнешняя территория Австралии-
 Малайзия (Лабуан )Федеральная территорияТолько федеральная территория Лабуан была занесена в черный список правительством Португалии.[7]
 ЛиванСтрана-
 ЛиберияСтрана-
 ЛихтенштейнСтрана-
 МаврикийСтрана-
 МонакоСтрана-
 МонсерратБританская заморская территория-
 НауруСтрана-
 ПанамаСтрана-
 Французская ПолинезияЗаграничная страна и коллектив ФранцииПортугалия подписала Соглашение об избежании двойного налогообложения со страной, но это соглашение не распространяется на эту территорию.
 Пуэрто-РикоСодружество США и Некорпоративная и организованная территория СШАПортугалия подписала со страной Соглашение об избежании двойного налогообложения.[6]
 КатарСтранаПортугалия подписала со страной Соглашение об избежании двойного налогообложения.[9]
 ЙеменСтрана-
 ВануатуСтрана-
 американское СамоаНекорпоративная и неорганизованная территория СШАПортугалия подписала со страной Соглашение об избежании двойного налогообложения.[6]
 СамоаСтрана-
 Сент-ЛюсияСтрана-
 Сент-Китс и НевисСтрана-
 Сан-МариноСтранаПортугалия подписала со страной Соглашение об избежании двойного налогообложения.[10]
 ТувалуСтрана-
 БермудыБританская заморская территорияПортугалия подписала соглашение об обмене налоговой информацией с территорией.[7]
 Каймановы островаБританская заморская территорияПортугалия подписала соглашение об обмене налоговой информацией с территорией.[7]
 Кокосовые (Килинг) островаВнешняя территория Австралии-
 Острова КукаСтрана-
 ГернсиБейливикПортугалия подписала соглашение об обмене налоговой информацией с территорией.[7]
 ДжерсиБейливикПортугалия подписала соглашение об обмене налоговой информацией с территорией.[7]
Тихоокеанское сообщество Другие острова Тихого океанаНе указаноПравительство Португалии считало "другими тихоокеанскими островами" все острова в Тихий океан не упоминается в списке.
 Фолклендские островаБританская заморская территория-
 Святой Винсент и ГренадиныСтрана-
 Сейшельские островаСтрана-
 ЭсватиниСтрана-
 ОманСтранаПортугалия подписала со страной Соглашение об избежании двойного налогообложения.[11]
 ТонгаСтрана-
 Тринидад и ТобагоСтрана-
 УругвайСтранаПортугалия подписала со страной Соглашение об избежании двойного налогообложения.[12]

Санкции

Национальные санкции

Налоговый кодекс Португалии предусматривает повышенный налог у источника, ставку 35% на доход от капитала (проценты и дивиденды), полученный из юрисдикций, внесенных в черный список, и повышенный налог на муниципальную собственность в размере 7% на имущество, принадлежащее организациям, расположенным в указанной юрисдикции. «Черный список» Португалии определяется указ выпущенный министр финансов и принимая во внимание конфиденциальные отчеты, выпущенные португальскими налоговыми и таможенными органами.

Кроме того, непривычные жители Обладатели статуса (NHR) не пользуются освобождением от подоходного налога с физических лиц на проценты, дивиденды, прирост капитала, доход от недвижимого имущества (рента), роялти, доход от интеллектуальной собственности и доход от бизнеса), если: они получены из юрисдикций, внесенных в черный список.[13] Следовательно, налогообложение такого дохода будет осуществляться по обычным ставкам или по ставке 35% в зависимости от типа дохода, полученного обладателем статуса NHR.

Санкции Европейского Союза

16 декабря 2019 года Группа по кодексу поведения ЕС (налогообложение бизнеса) (CCG) в соответствии с Совет по экономическим и финансовым вопросам, опубликовали новое руководство[14] о санкциях ЕС Государства-члены против внесенных в черный список «несотрудничающих» юрисдикций к концу 2020 года. санкции были немедленно поддержаны[15] посредством Закончить президентство из Совет Европейского Союза которые назвали их «защитными мерами», которые странам-членам ЕС рекомендуется принимать против юрисдикций, внесенных в черный список.[16] Ожидается, что введение таких санкций Португалией произойдет 1 января 2021 года.

Критика

Было сказано, что список нарушает Закон ЕС путем дискриминации территории государства-члена ЕС, например, Гибралтар, тем самым нарушая принцип свободное движение капитала. Кроме того, в списке не учитывается наличие у Португалии соглашения об избежании двойного налогообложения с территорией, внесенной в черный список.[17]

Критики также отмечают, что список непонятен.[17] учитывая тот факт, что он не содержит положений относительно роспуск Нидерландских Антильских островов ни если такие страны как Япония, Австралия или же Новая Зеландия подпадают под категорию «другие острова Тихого океана». Кроме того, португальский список не отражает список, принятый Европейским Союзом в отношении налогово-агрессивных и не сотрудничающих юрисдикций.

Рекомендации

  1. ^ «Resolução da Assembleia da República 196/2016, 2016-09-22». Diário da República Eletrónico (на португальском). Получено 2019-11-13.
  2. ^ "Convenção entre a República Portuguesa e Barbados para Evitar a Dupla Tributação e Prevenir a Evasão Fiscal em Matéria de Impostos sobre o Rendimento | Portal do Ministério Público - Португалия". www.ministeriopublico.pt. Получено 2019-11-13.
  3. ^ "Convenção entre Portugal e a Noruega para Evitar a Dupla Tributação em Matéria de Impostos sobre o Rendimento e sobre o Capital | Portal do Ministério Público - Portugal". www.ministeriopublico.pt. Получено 2019-11-13.
  4. ^ CCIAP. «ТППП». CCIAP. Получено 2019-11-13.
  5. ^ "Acordo entre a República Portuguesa e a Região Administrativa Especial de Hong Kong da República Popular da China para Evitar a Dupla Tributação e ... | Portal do Ministério Público - Португалия". www.ministeriopublico.pt. Получено 2019-11-13.
  6. ^ а б c "Convenção e o Protocolo entre a República Portuguesa e os Estados Unidos da América para Evitar a Dupla Tributação e Prevenir a Evasão Fiscal em ... | Portal do Ministério Público - Португалия". www.ministeriopublico.pt. Получено 2019-11-13.
  7. ^ а б c d е ж грамм PricewaterhouseCoopers. «Налоговые гавани». PwC. Получено 2019-11-13.
  8. ^ "Convenção entre Portugal e a França para Evitar a Dupla Tributação e Estabelecer Regras de Assistência Administrativa Recíproca em Matéria de ... | Portal do Ministério Público - Португалия". www.ministeriopublico.pt. Получено 2019-11-13.
  9. ^ "Acordo entre a República Portuguesa e o Estado do Qatar para Evitar a Dupla Tributação e Prevenir a Evasão Fiscal em Matéria de Impostos sobre o ... | Portal do Ministério Público - Португалия". www.ministeriopublico.pt. Получено 2019-11-13.
  10. ^ «Resolução da Assembleia da República 95/2014, 2014-11-13». Diário da República Eletrónico (на португальском). Получено 2019-11-13.
  11. ^ "Convenção entre a República Portuguesa e o Sultanato de Omã para Evitar a Dupla Tributação e Prevenir a Evasão Fiscal em Matéria de Impostos sobre o ... | Portal do Ministério Público - Португалия". www.ministeriopublico.pt. Получено 2019-11-13.
  12. ^ "Convenção entre a República Portuguesa e a República Oriental do Uruguai para Evitar a Dupla Tributação e Prevenir a Evasão Fiscal em Matéria de ... | Portal do Ministério Público - Португалия". www.ministeriopublico.pt. Получено 2019-11-13.
  13. ^ "Режим нерезидента (NHR) - MCS". mcs.pt. Получено 2020-04-01.
  14. ^ «Отчет 14114/19 Группы по Кодексу поведения (Налогообложение бизнеса)». Совет Европейского Союза. 25 декабря 2019 г.,. Получено 17 декабря, 2019.
  15. ^ «ЕС вводит санкции против юрисдикций, занесенных в черный список». www.internationalinvestment.net. 2019-12-17. Получено 2019-12-18.
  16. ^ Линтиля, Мика (5 декабря 2019 г.). «ИТОГИ ЗАСЕДАНИЯ СОВЕТА - 3736-е заседание Совета» (PDF). Совет Европейского Союза. Получено 18 декабря, 2019.
  17. ^ а б "Hipocrisia Tributária". JM Madeira (на португальском). 2019-08-01. Получено 2019-11-13.