Список налоговых убежищ Португалии - Portugals list of tax havens - Wikipedia
Под Приказ Министра № 150/2004 от 13 февраля, выданный Министерство финансов Португалии и, следовательно, обновленные, Португалия определяет официальный черный список стран и юрисдикций, рассматриваемых в юридических и налоговых целях как налоговые убежища.
| Приказ Министра № 150/2004 | |
|---|---|
 | |
| Министерство финансов Португалии | |
| |
| Цитирование | 2004, г. 37 |
| Территориальная протяженность | Португалия |
| Принят | Министерство финансов Португалии |
| Подписано | Васко Хорхе Вальдес Феррейра Матиас |
| Начато | 13 февраля 2004 г. |
| Под управлением | Налоговое и таможенное управление Португалии |
| Исправляет | |
| Приказ Министра № 345-A / 2016 | |
| Соответствующее законодательство | |
| Кодекс личного подоходного налога Кодекс корпоративного подоходного налога Налоговый кодекс муниципальной собственности Налоговый кодекс при передаче муниципальной собственности Гербовый сбор налогового кодекса Положение о налоговых льготах | |
| Резюме | |
| Утверждает официальный список для юридических и налоговых целей юрисдикций, считающихся налоговыми убежищами. | |
| Ключевые слова | |
| Налоговые убежища, Оффшорный финансовый центр | |
| Положение дел: Действующий | |
Внесенные в черный список юрисдикции
| Юрисдикция в черном списке | Тип | Примечания |
|---|---|---|
 Андорра | Страна | Португалия подписала соглашение об обмене налоговой информацией и Соглашение об избежании двойного налогообложения со страной. |
 Ангилья | Британская заморская территория | - |
 Антигуа и Барбуда | Страна | - |
 Нидерландские Антильские острова | Участвующая страна | Нидерландские Антильские острова были распущены в 2010 году. |
 Аруба | Участвующая страна | - |
 Святой Елены, Вознесения и Тристан-да-Кунья | Британская заморская территория | - |
 Багамы | Страна | |
 Бахрейн | Страна | Португалия подписала со страной Соглашение об избежании двойного налогообложения.[1] |
 Барбадос | Страна | Португалия подписала со страной Соглашение об избежании двойного налогообложения.[2] |
 Белиз | Страна | - |
 Боливия | Страна | - |
 Бруней | Страна | - |
 Коста-Рика | Страна | - |
 Фиджи | Страна | - |
 Мальдивы | Страна | - |
 Северные Марианские острова | Содружество | - |
 Маршалловы острова | Страна | - |
 Остров Рождества | Внешняя территория Австралии | - |
 Палау | Страна | - |
 Соломоновы острова | Страна | - |
 Шпицберген и Ян Майен | Некорпоративная внутренняя территория Норвегии | Португалия подписала со страной Соглашение об избежании двойного налогообложения, но это соглашение не распространяется на эти территории.[3] |
 Острова Теркс и Кайкос | Британская заморская территория | - |
 Британские Виргинские острова | Британская заморская территория | - |
 Виргинские острова США | Некорпоративная и организованная территория США | - |
 Ямайка | Страна | - |
 Иордания | Страна | - |
 Кувейт | Страна | Португалия подписала со страной Соглашение об избежании двойного налогообложения.[4] |
 Джибути | Страна | - |
 Доминика | Страна | - |
 Объединенные Арабские Эмираты | Страна | Португалия подписала со страной Соглашение об избежании двойного налогообложения. |
 Гамбия | Страна | - |
 Гибралтар | Британская заморская территория | Португалия подписала соглашение об обмене налоговой информацией с территорией. |
 Гренада | Страна | - |
 Гайана | Страна | - |
 Гондурас | Страна | - |
 Гонконг, Китай | Особый административный район | Португалия подписала с территорией Соглашение об избежании двойного налогообложения.[5] |
 Гуам | Некорпоративная и организованная территория США | Португалия подписала со страной Соглашение об избежании двойного налогообложения.[6] |
 Кирибати | Страна | - |
 Остров Мэн | Зависимость от короны | Португалия подписала соглашение об обмене налоговой информацией с территорией.[7] |
 Ниуэ | Страна | - |
 Острова Питкэрн | Британская заморская территория | - |
 Иран (Кешм Остров) | округ | Только графство Кешм, а точнее остров Кешм, было внесено в черный список правительством Португалии.[7] |
 Сен-Пьер и Микелон | Заморская общность Франции | Португалия подписала Соглашение об избежании двойного налогообложения со страной, но соглашение не включает эту территорию.[8] |
 Токелау | Зависимая территория Новой Зеландии | - |
 Остров Норфолк | Внешняя территория Австралии | - |
 Малайзия (Лабуан ) | Федеральная территория | Только федеральная территория Лабуан была занесена в черный список правительством Португалии.[7] |
 Ливан | Страна | - |
 Либерия | Страна | - |
 Лихтенштейн | Страна | - |
 Маврикий | Страна | - |
 Монако | Страна | - |
 Монсеррат | Британская заморская территория | - |
 Науру | Страна | - |
 Панама | Страна | - |
 Французская Полинезия | Заграничная страна и коллектив Франции | Португалия подписала Соглашение об избежании двойного налогообложения со страной, но это соглашение не распространяется на эту территорию. |
 Пуэрто-Рико | Содружество США и Некорпоративная и организованная территория США | Португалия подписала со страной Соглашение об избежании двойного налогообложения.[6] |
 Катар | Страна | Португалия подписала со страной Соглашение об избежании двойного налогообложения.[9] |
 Йемен | Страна | - |
 Вануату | Страна | - |
 американское Самоа | Некорпоративная и неорганизованная территория США | Португалия подписала со страной Соглашение об избежании двойного налогообложения.[6] |
 Самоа | Страна | - |
 Сент-Люсия | Страна | - |
 Сент-Китс и Невис | Страна | - |
 Сан-Марино | Страна | Португалия подписала со страной Соглашение об избежании двойного налогообложения.[10] |
 Тувалу | Страна | - |
 Бермуды | Британская заморская территория | Португалия подписала соглашение об обмене налоговой информацией с территорией.[7] |
 Каймановы острова | Британская заморская территория | Португалия подписала соглашение об обмене налоговой информацией с территорией.[7] |
 Кокосовые (Килинг) острова | Внешняя территория Австралии | - |
 Острова Кука | Страна | - |
 Гернси | Бейливик | Португалия подписала соглашение об обмене налоговой информацией с территорией.[7] |
 Джерси | Бейливик | Португалия подписала соглашение об обмене налоговой информацией с территорией.[7] |
 Другие острова Тихого океана | Не указано | Правительство Португалии считало "другими тихоокеанскими островами" все острова в Тихий океан не упоминается в списке. |
 Фолклендские острова | Британская заморская территория | - |
 Святой Винсент и Гренадины | Страна | - |
 Сейшельские острова | Страна | - |
 Эсватини | Страна | - |
 Оман | Страна | Португалия подписала со страной Соглашение об избежании двойного налогообложения.[11] |
 Тонга | Страна | - |
 Тринидад и Тобаго | Страна | - |
 Уругвай | Страна | Португалия подписала со страной Соглашение об избежании двойного налогообложения.[12] |
Санкции
Национальные санкции
Налоговый кодекс Португалии предусматривает повышенный налог у источника, ставку 35% на доход от капитала (проценты и дивиденды), полученный из юрисдикций, внесенных в черный список, и повышенный налог на муниципальную собственность в размере 7% на имущество, принадлежащее организациям, расположенным в указанной юрисдикции. «Черный список» Португалии определяется указ выпущенный министр финансов и принимая во внимание конфиденциальные отчеты, выпущенные португальскими налоговыми и таможенными органами.
Кроме того, непривычные жители Обладатели статуса (NHR) не пользуются освобождением от подоходного налога с физических лиц на проценты, дивиденды, прирост капитала, доход от недвижимого имущества (рента), роялти, доход от интеллектуальной собственности и доход от бизнеса), если: они получены из юрисдикций, внесенных в черный список.[13] Следовательно, налогообложение такого дохода будет осуществляться по обычным ставкам или по ставке 35% в зависимости от типа дохода, полученного обладателем статуса NHR.
Санкции Европейского Союза
16 декабря 2019 года Группа по кодексу поведения ЕС (налогообложение бизнеса) (CCG) в соответствии с Совет по экономическим и финансовым вопросам, опубликовали новое руководство[14] о санкциях ЕС Государства-члены против внесенных в черный список «несотрудничающих» юрисдикций к концу 2020 года. санкции были немедленно поддержаны[15] посредством Закончить президентство из Совет Европейского Союза которые назвали их «защитными мерами», которые странам-членам ЕС рекомендуется принимать против юрисдикций, внесенных в черный список.[16] Ожидается, что введение таких санкций Португалией произойдет 1 января 2021 года.
Критика
Было сказано, что список нарушает Закон ЕС путем дискриминации территории государства-члена ЕС, например, Гибралтар, тем самым нарушая принцип свободное движение капитала. Кроме того, в списке не учитывается наличие у Португалии соглашения об избежании двойного налогообложения с территорией, внесенной в черный список.[17]
Критики также отмечают, что список непонятен.[17] учитывая тот факт, что он не содержит положений относительно роспуск Нидерландских Антильских островов ни если такие страны как Япония, Австралия или же Новая Зеландия подпадают под категорию «другие острова Тихого океана». Кроме того, португальский список не отражает список, принятый Европейским Союзом в отношении налогово-агрессивных и не сотрудничающих юрисдикций.
Рекомендации
- ^ «Resolução da Assembleia da República 196/2016, 2016-09-22». Diário da República Eletrónico (на португальском). Получено 2019-11-13.
- ^ "Convenção entre a República Portuguesa e Barbados para Evitar a Dupla Tributação e Prevenir a Evasão Fiscal em Matéria de Impostos sobre o Rendimento | Portal do Ministério Público - Португалия". www.ministeriopublico.pt. Получено 2019-11-13.
- ^ "Convenção entre Portugal e a Noruega para Evitar a Dupla Tributação em Matéria de Impostos sobre o Rendimento e sobre o Capital | Portal do Ministério Público - Portugal". www.ministeriopublico.pt. Получено 2019-11-13.
- ^ CCIAP. «ТППП». CCIAP. Получено 2019-11-13.
- ^ "Acordo entre a República Portuguesa e a Região Administrativa Especial de Hong Kong da República Popular da China para Evitar a Dupla Tributação e ... | Portal do Ministério Público - Португалия". www.ministeriopublico.pt. Получено 2019-11-13.
- ^ а б c "Convenção e o Protocolo entre a República Portuguesa e os Estados Unidos da América para Evitar a Dupla Tributação e Prevenir a Evasão Fiscal em ... | Portal do Ministério Público - Португалия". www.ministeriopublico.pt. Получено 2019-11-13.
- ^ а б c d е ж грамм PricewaterhouseCoopers. «Налоговые гавани». PwC. Получено 2019-11-13.
- ^ "Convenção entre Portugal e a França para Evitar a Dupla Tributação e Estabelecer Regras de Assistência Administrativa Recíproca em Matéria de ... | Portal do Ministério Público - Португалия". www.ministeriopublico.pt. Получено 2019-11-13.
- ^ "Acordo entre a República Portuguesa e o Estado do Qatar para Evitar a Dupla Tributação e Prevenir a Evasão Fiscal em Matéria de Impostos sobre o ... | Portal do Ministério Público - Португалия". www.ministeriopublico.pt. Получено 2019-11-13.
- ^ «Resolução da Assembleia da República 95/2014, 2014-11-13». Diário da República Eletrónico (на португальском). Получено 2019-11-13.
- ^ "Convenção entre a República Portuguesa e o Sultanato de Omã para Evitar a Dupla Tributação e Prevenir a Evasão Fiscal em Matéria de Impostos sobre o ... | Portal do Ministério Público - Португалия". www.ministeriopublico.pt. Получено 2019-11-13.
- ^ "Convenção entre a República Portuguesa e a República Oriental do Uruguai para Evitar a Dupla Tributação e Prevenir a Evasão Fiscal em Matéria de ... | Portal do Ministério Público - Португалия". www.ministeriopublico.pt. Получено 2019-11-13.
- ^ "Режим нерезидента (NHR) - MCS". mcs.pt. Получено 2020-04-01.
- ^ «Отчет 14114/19 Группы по Кодексу поведения (Налогообложение бизнеса)». Совет Европейского Союза. 25 декабря 2019 г.,. Получено 17 декабря, 2019.
- ^ «ЕС вводит санкции против юрисдикций, занесенных в черный список». www.internationalinvestment.net. 2019-12-17. Получено 2019-12-18.
- ^ Линтиля, Мика (5 декабря 2019 г.). «ИТОГИ ЗАСЕДАНИЯ СОВЕТА - 3736-е заседание Совета» (PDF). Совет Европейского Союза. Получено 18 декабря, 2019.
- ^ а б "Hipocrisia Tributária". JM Madeira (на португальском). 2019-08-01. Получено 2019-11-13.