Страхование жизни - Life insurance

Страхование жизни (или гарантия жизни, особенно в Содружество Наций ) - это договор между страховой полис держатель и страховщик или страховщик, где страховщик обещает выплатить назначенный бенефициар денежная сумма (пособие) в обмен на премию в случае смерти застрахованного лица (часто страхователя). В зависимости от контракта другие события, такие как неизлечимой болезни или критических заболеваний также может инициировать платеж. Страхователь обычно выплачивает страховой взнос либо регулярно, либо единовременно. Другие расходы, такие как расходы на похороны, также могут быть включены в пособие.

Страховые полисы - это юридические контракты, а условия контракта описывают ограничения страховых случаев. В договор часто прописываются конкретные исключения, ограничивающие ответственность страховщика; распространенными примерами являются заявления, касающиеся самоубийства, мошенничества, войны, беспорядков и гражданских беспорядков.

Современное страхование жизни имеет некоторое сходство с управление активами промышленность[1] и компании по страхованию жизни диверсифицировали свои продукты в пенсионные продукты, такие как аннуитеты.[2]

Пожизненные контракты, как правило, делятся на две основные категории:

  • Политики защиты: предназначены для предоставления льготы, как правило, единовременной выплаты в случае определенного события. Распространенной формой - более распространенной в прошлые годы - разработки политики защиты является срочное страхование.
  • Инвестиции Политика: основная цель этой политики - способствовать росту капитала за счет регулярных или разовых премий. Распространенные формы (в США): вся жизнь, универсальная жизнь, и переменная жизнь политики.

История

Основная статья: История страхования
Дружелюбное общество для постоянного обеспечения уверенности, основанная в 1706 году, была первой в мире компанией по страхованию жизни.

Ранняя форма страхования жизни восходит к Древний Рим; «Похоронные клубы» покрывали расходы на похороны своих членов и оказывали финансовую помощь выжившим. Первой компанией, предлагающей страхование жизни в наше время, была Дружелюбное общество для постоянного обеспечения уверенности, основанная в Лондоне в 1706 г. Уильям Талбот и Сэр Томас Аллен.[3][4] Каждый участник производил годовую выплату на акцию от одной до трех акций с учетом возраста участников от двенадцати до пятидесяти пяти лет. В конце года часть «мирного пожертвования» была разделена между женами и детьми умерших членов пропорционально количеству акций, которыми владели наследники. Дружелюбное общество было создано с 2000 членов.[5][6]

Первый таблица жизни был написан Эдмунд Галлей в 1693 году, но только в 1750-х годах необходимые математические и статистические инструменты были созданы для развития современного страхования жизни. Джеймс Додсон, а математик и актуарий пытался создать новую компанию, нацеленную на правильную компенсацию рисков, связанных с политикой долгосрочного страхования жизни, после того, как получил отказ в допуске к Дружественное общество страхования жизни из-за преклонного возраста. Ему не удалось получить чартер у правительство.

Его ученик, Эдвард Роу Морс, смог установить Общество справедливых гарантий жизни и дожития в 1762 году. Это был первый в мире взаимный страховщик и он впервые ввел выплаты по возрасту на основе уровень смертности закладывая «основу для научной страховой практики и развития»[7] и «основа современного страхования жизни, на которой впоследствии основывались все схемы страхования жизни».[8]

Мора также дал название актуарий к главному должностному лицу - самое раннее известное упоминание о должности как о коммерческом предприятии. Первый современный актуарий был Уильям Морган, который служил с 1775 по 1830 год. В 1776 году Общество провело первую актуарную оценку обязательств, а затем распространило первые возвратный бонус (1781) и промежуточный бонус (1809 г.) среди его членов.[7] Он также использовал регулярные оценки для уравновешивания конкурирующих интересов.[7] Общество стремилось относиться к своим членам справедливо, а Директора пытались гарантировать, что страхователи получают справедливую прибыль на свои инвестиции. Размер премий регулируется в зависимости от возраста, и допускаться может любой человек независимо от состояния здоровья и других обстоятельств.[9]

Сборы по страхованию жизни, начисленные в 2005 году

Продажа страхования жизни в США началась в 1760-х годах. В Пресвитерианский Синоды в Филадельфия и Нью-Йорк создал Корпорацию помощи бедным и нуждающимся вдовам и детям пресвитерианских министров в 1759 году; Епископальный священники организовали аналогичный фонд в 1769 году. Между 1787 и 1837 годами было основано более двух десятков компаний по страхованию жизни, но выжило менее полдюжины. В 1870-х годах офицеры объединились, чтобы основать армию (AAFMAA ) и Ассоциация взаимопомощи военно-морского флота (Navy Mutual), вдохновленный тяжелым положением вдов и сирот, оставшихся на Западе после Битва при Маленьком Большом Роге, и семей погибших в море моряков США.

Обзор

Стороны договора

Лицо, ответственное за осуществление платежей по полису, является владельцем полиса, а застрахованным является лицо, смерть которого повлечет за собой выплату компенсации в случае смерти. Владелец и застрахованный могут быть или не быть одним и тем же лицом. Например, если Джо покупает полис на свою жизнь, он одновременно является владельцем и застрахованным лицом. Но если Джейн, его жена, покупает полис на жизнь Джо, она является владельцем, а он застрахованным. Владелец полиса является гарантом, и он будет платить за полис. Застрахованный является участником договора, но не обязательно его стороной.

Схема страхования жизни

Бенефициар получает выручку по полису в случае смерти застрахованного лица. Владелец назначает бенефициара, но бенефициар не является стороной политики. Владелец может изменить бенефициара, если в полисе нет безотзывного обозначения бенефициара. Если полис имеет безотзывного бенефициара, любые изменения бенефициара, назначения полиса или заимствование денежной стоимости потребуют согласия первоначального бенефициара.

В случаях, когда владелец полиса не является застрахованным (также именуемым Celui Qui Vit или CQV), страховые компании стремились ограничить покупку полисов теми, у кого страховой интерес в CQV. Что касается полисов страхования жизни, то обычно оказывается, что у близких членов семьи и деловых партнеров есть страховой интерес. Требование страхового интереса обычно демонстрирует, что покупатель действительно понесет какие-либо убытки, если CQV умрет. Такое требование не позволяет людям получить выгоду от покупки чисто спекулятивных полисов в отношении людей, которых они ожидают умереть. Без требования страхового интереса риск того, что покупатель убьет CQV из-за страховых выплат, будет велик. По крайней мере в одном случае страховая компания, которая продала полис покупателю без страхового интереса (который позже убил CQV за выручку), была признана виновной в суде за содействие неправомерная смерть жертвы (Liberty National Life против Велдона, 267 ала, 171 (1957)).

Условия договора

Могут применяться особые исключения, такие как положения о самоубийстве, согласно которым полис становится недействительным, если застрахованный умирает от самоубийство в течение определенного времени (обычно через два года после даты покупки; в некоторых штатах предусмотрена оговорка о самоубийстве сроком на один год). Любые искажения страхователем в заявлении также могут быть основанием для аннулирования. В большинстве штатов США установлен максимальный срок для оспаривания, часто не более двух лет. Только если застрахованный умирает в течение этого периода, страховщик будет иметь законное право оспорить претензию на основании искажения фактов и запросить дополнительную информацию до принятия решения о выплате претензии или отказе в ней.

Номинальная сумма полиса - это начальная сумма, которую полис выплатит в случае смерти застрахованного или когда полис созревает, хотя фактическое пособие в случае смерти может обеспечить большую или меньшую сумму, чем номинальная. Срок действия полиса наступает, когда застрахованный умирает или достигает определенного возраста (например, 100 лет).

Затраты, страхование и андеррайтинг

Страховая компания рассчитывает цены полисов (премии) на уровне, достаточном для финансирования страховых случаев, покрытия административных расходов и получения прибыли. Стоимость страховки определяется с помощью таблиц смертности, рассчитанных по актуарии. Таблицы смертности - это статистически обоснованные таблицы, показывающие ожидаемые годовые показатели смертности людей в разном возрасте. Проще говоря, люди с большей вероятностью умрут с возрастом, а таблицы смертности позволяют страховым компаниям рассчитать риск и соответственно увеличивать страховые взносы с возрастом. Такие оценки могут иметь важное значение при налоговом регулировании.[10][11]

В 1980-х и 1990-х годах таблицы SOA 1975-80 Basic Select & Ultimate были типичными ориентирами, в то время как таблицы 2001 VBT и 2001 CSO были опубликованы совсем недавно. Помимо основных параметров возраста и пола, новые таблицы включают отдельные таблицы смертности для курильщики и некурящих, а таблицы CSO включают отдельные таблицы для предпочтительных классов.[12]

Таблицы смертности обеспечивают базовую стоимость страховки, но также принимаются во внимание состояние здоровья и семейный анамнез индивидуального заявителя (за исключением групповых полисов). Это расследование и итоговая оценка называются андеррайтинг. Здоровье задаются вопросы об образе жизни, и некоторые ответы, возможно, заслуживают дальнейшего изучения.

Конкретные факторы, которые могут быть приняты во внимание андеррайтерами, включают:

На основании вышеупомянутых и дополнительных факторов заявители будут помещены в один из нескольких классов рейтингов здоровья, которые будут определять размер страхового взноса, уплачиваемого в обмен на страховку у этого конкретного перевозчика.[15]

Компании по страхованию жизни в США поддерживают Медицинское информационное бюро (MIB),[17] который является центром обмена информацией о лицах, подавших заявки на страхование жизни в компании-участницы за последние семь лет. В рамках заявки страховщик часто требует разрешения заявителя на получение информации от своих врачей.[18]

Автоматизированное андеррайтинг жизни - это технологическое решение, которое разработано для выполнения всех или некоторых функций проверки, традиционно выполняемых андеррайтерами, и, таким образом, направлено на сокращение трудозатрат, времени и / или данных, необходимых для подписания заявки на страхование жизни.[19] Эти системы позволяют осуществлять распространение в точках продаж и могут сократить сроки выдачи с недель или даже месяцев до часов или минут, в зависимости от суммы приобретаемой страховки.[20]

Смертность лиц, имеющих страховку, растет намного быстрее, чем смертность населения в целом. По прошествии 10 лет смертность этого 25-летнего некурящего мужчины составляет 0,66 / 1000 / год. Следовательно, в группе из тысячи 25-летних мужчин с полисом на 100000 долларов и со средним уровнем здоровья компании по страхованию жизни придется собирать примерно 50 долларов в год с каждого участника для покрытия относительно небольшого количества ожидаемых претензий. (От 0,35 до 0,66 ожидаемых смертей в год × выплата 100 000 долларов за смерть = 35 долларов на полис). При установлении страховых взносов также необходимо учитывать другие расходы, такие как административные и коммерческие расходы. 10-летний полис для 25-летнего некурящего мужчины с предпочтительной историей болезни может получить предложения от 90 долларов в год за полис на 100000 долларов на конкурентном рынке страхования жизни в США.

Большая часть доходов, полученных страховыми компаниями, состоит из премий, но доход от инвестирования премий является важным источником прибыли для большинства компаний по страхованию жизни. Групповое страхование политики являются исключением из этого правила.

В Соединенных Штатах от компаний по страхованию жизни никогда не требуется по закону предоставлять страховое покрытие для всех, за исключением Закон о гражданских правах соответствие требованиям. Страхование определяет только страховые компании, а некоторые люди считаются незастрахованными. Полис может быть отклонен или оценен (увеличивая сумму премии для компенсации более высокого риска), и размер премии будет пропорционален номинальной стоимости полиса.

Многие компании разделяют кандидатов на четыре основные категории. Эти категории предпочтительный лучший, предпочтительный, стандарт, и табак. «Лучшее предпочтение» предназначено только для самых здоровых людей в общей популяции. Это может означать, что предполагаемый застрахованный не имеет неблагоприятного медицинского анамнеза, не принимает лекарства и не имеет семейного анамнеза раннего начала заболевания. рак, сахарный диабет, или другие условия.[21] Предпочтительный означает, что предполагаемый застрахованный в настоящее время принимает лекарства и имеет в семейном анамнезе определенные заболевания. Большинство людей относятся к стандартной категории.

Людям из категории табака обычно приходится платить более высокие страховые взносы из-за более высокой смертности. Недавние таблицы смертности в США предсказывают, что примерно 0,35 из 1000 некурящих мужчин в возрасте 25 лет умрут в течение первого года проведения политики.[22] Смертность примерно удваивается на каждые дополнительные десять лет, поэтому коэффициент смертности в первый год для некурящих мужчин составляет около 2,5 на 1000 человек в возрасте 65 лет.[22] Сравните это с показателями мужской смертности среди населения США: 1,3 на 1000 в возрасте 25 лет и 19,3 в возрасте 65 лет (без учета состояния здоровья или курения).[23]

Преимущества смерти

После смерти застрахованного страховщик требует приемлемое доказательство смерти, прежде чем он оплатит требование. Если смерть застрахованного является подозрительной, а сумма полиса велика, страховщик может расследовать обстоятельства смерти, прежде чем решить, есть ли у него обязательство выплатить компенсацию.

Оплата по полису может быть единовременной или единовременной. рента, который выплачивается регулярными платежами на определенный период или на всю жизнь бенефициара.[24]

Страхование vs гарантия

Иногда путают конкретное использование терминов «страхование» и «гарантия». Как правило, в юрисдикциях, где используются оба термина, «страхование» относится к предоставлению защиты на случай, если мощь случиться (пожар, кража, наводнение и т. д.), в то время как «гарантия» - это обеспечение покрытия для события, которое определенный произойдет. В Соединенных Штатах обе формы страхового покрытия называются «страхованием» из-за простоты компаний, продающих оба продукта.[нужна цитата ] Согласно некоторым определениям, «страхование» - это любое страховое покрытие, определяющее размер выплат на основе фактических убытков, тогда как «гарантия» - это страхование с заранее установленными выплатами независимо от понесенных убытков.

Страхование жизни можно разделить на два основных класса: временное и постоянное; или следующие подклассы: термин, универсальный, вся жизнь, и накопительное страхование жизни.

Срочная страховка

Основная статья: Срочное страхование жизни

Гарантия срока обеспечивает страхование жизни на определенный срок. Денежная стоимость полиса не накапливается. Срочная страховка значительно дешевле, чем эквивалентный постоянный полис, но с возрастом она станет выше. Страхователи могут откладывать сбережения для увеличения срочных взносов или уменьшения потребностей в страховании (путем выплаты долгов или сбережений на нужды оставшихся в живых).[25]

Ипотечное страхование жизни страхует ссуду, обеспеченную недвижимым имуществом, и обычно предусматривает размер премии за уменьшающуюся номинальную стоимость полиса, потому что страхуются основная сумма долга и проценты по ипотеке, которые постоянно сокращаются за счет выплат по ипотеке. Номинальная сумма полиса всегда представляет собой сумму основной суммы долга и невыплаченных процентов, которые выплачиваются в случае смерти заявителя до выплаты последнего взноса.

Групповое страхование жизни

Групповое страхование жизни (также известен как страхование жизни оптом или институциональное страхование жизни) - это срочная страховка, охватывающая группу людей, обычно сотрудников компании, членов профсоюзов или ассоциации, или членов пенсионного или пенсия по старости фонд. Индивидуальное подтверждение возможности страхования обычно не учитывается при его страховании. Скорее андеррайтер рассматривает размер, оборот и финансовую устойчивость группы. В положениях контракта будет предпринята попытка исключить возможность неблагоприятный отбор. Групповое страхование жизни часто позволяет участникам выйти из группы, чтобы сохранить свое страховое покрытие, купив индивидуальное страхование. Андеррайтинг проводится не для отдельных лиц, а для всей группы.

Постоянное страхование жизни

Постоянное страхование жизни страхование жизни, покрывающее оставшуюся жизнь застрахованного. Постоянный страховой полис накапливает денежная стоимость до срока созревания. Владелец может получить доступ к деньгам в наличной стоимости, сняв деньги, одолжив денежную стоимость или сдав полис и получив выкупную стоимость.

Три основных типа постоянного страхования: вся жизнь, универсальная жизнь, и дар.

Вся жизнь

Основная статья: Страхование всей жизни

Полное страхование жизни обеспечивает пожизненное страхование за установленную сумму премии (см. Основную статью для полного объяснения множества вариантов и опций).

Универсальный охват жизни

Универсальное страхование жизни (UL1) - это относительно новый страховой продукт, предназначенный для сочетания постоянного страхового покрытия с большей гибкостью в выплатах страховых взносов, а также с потенциалом для большего роста денежной стоимости. Существует несколько видов универсальных полисов страхования жизни, в том числе: чувствительный к интересам (также известное как «традиционное фиксированное универсальное страхование жизни»), переменная универсальная жизнь (VUL), гарантированное пособие в случае смерти, и имеет универсальное страхование жизни с индексированием акций.

Полисы универсального страхования жизни имеют денежную стоимость. Выплаченные премии увеличивают их денежную стоимость; административные и другие расходы снижают их денежную стоимость.

Универсальное страхование жизни устраняет предполагаемые недостатки всей жизни, а именно фиксированные страховые взносы и пособия в случае смерти. При универсальной жизни и премии, и пособие в случае смерти являются гибкими. За исключением универсальных жизненных политик, предусматривающих гарантированную смерть и выгоду, универсальные жизненные политики жертвуют своей большей гибкостью меньшим количеством гарантий.

«Гибкое пособие в случае смерти» означает, что владелец полиса может уменьшить размер пособия в случае смерти. Пособие в случае смерти также может быть увеличено владельцем полиса, обычно требуя нового андеррайтинга. Еще одна особенность гибкого пособия в случае смерти - это возможность выбрать вариант пособия в случае смерти А или В и изменить эти варианты в течение жизни застрахованного. Вариант А часто называют «пособием в случае смерти на одном уровне»; Пособия в случае смерти остаются на уровне в течение всей жизни застрахованного лица, а страховые взносы ниже, чем у полисов с пособием по случаю смерти Варианта B, которые выплачивают денежную стоимость полиса, то есть номинальную сумму плюс прибыль / проценты. Если денежная стоимость со временем растет, увеличиваются и выплаты в случае смерти. Если денежная стоимость уменьшается, пособие в случае смерти также уменьшается. Полисы варианта B обычно предусматривают более высокие премии, чем полисы варианта A.

Пожертвования

Основная статья: Политика пожертвований

Эндаумент-полис - это договор страхования жизни, предназначенный для выплаты единовременной суммы по истечении определенного срока (при его «наступлении») или в случае смерти. Типичные сроки погашения составляют десять, пятнадцать или двадцать лет до определенного возраста. Некоторые полисы также выплачиваются в случае критического заболевания.

Политики, как правило, являются традиционными с прибылью или связаны с подразделениями (в том числе с объединенными фондами с прибылью).

Пожертвования можно обналичить досрочно (или передать), а затем держатель получает выкупную стоимость, которая определяется страховой компанией в зависимости от того, как долго действует полис и сколько в него было внесено.

Случайная смерть

Страхование от несчастных случаев на случай смерти - это вид ограниченного страхования жизни, предназначенный для страхования застрахованных в случае их смерти в результате несчастного случая. «Несчастные случаи» варьируются от ссадин до катастроф, но обычно не включают смертельные случаи, вызванные проблемами со здоровьем, не связанными с несчастными случаями, или самоубийствами. Поскольку они покрывают только несчастные случаи, эти полисы намного дешевле, чем другие полисы страхования жизни.

Такую страховку также можно страхование от несчастных случаев на случай смерти и расчленения или ДОБАВИТЬ. В полисе AD&D льготы предоставляются не только в случае смерти в результате несчастного случая, но и в случае потери конечностей или таких функций тела, как зрение и слух.

Несчастная смерть и политика AD&D очень редко платят пособие либо потому, что причина смерти не покрывается полисом, либо потому, что смерть наступает вскоре после несчастного случая, и к этому времени страховые взносы не выплачиваются. Чтобы узнать, какое покрытие они имеют, страхователи всегда должны пересматривать свои полисы. Рискованные занятия, такие как прыжки с парашютом, полеты, профессиональный спорт или военная служба, часто не освещаются.

Страхование от несчастных случаев на случай смерти также может дополнять стандартное страхование жизни в качестве всадник. Если покупается всадник, по полису обычно выплачивается двойная сумма, если застрахованный умирает в результате несчастного случая. Когда-то это называлось двойное возмещение страхование. В некоторых случаях может быть доступно тройное возмещение.

Товары для пожилых людей и товары первой необходимости

Страховые компании в последние годы разработали продукты для нишевых рынков, в первую очередь для пожилых людей из стареющего населения. Зачастую это полисы полного страхования жизни от низкой до умеренной номинальной стоимости, позволяющие пожилым людям приобретать доступные страховки в более позднем возрасте. Это также может быть продано как страхование окончательных расходов и обычно получают пособие в случае смерти от 2 000 до 40 000 долларов. Одна из причин их популярности заключается в том, что они требуют ответов только на простые вопросы «да» или «нет», в то время как большинство полисов требуют медицинского осмотра для соответствия требованиям. Как и в случае с другими типами полисов, диапазон премий может широко варьироваться и должен быть тщательно изучен перед покупкой, как и надежность компаний.

Вопросы о здоровье могут существенно различаться в зависимости от политики экзамена и отказа от экзамена. Лица с определенными условиями могут иметь право на получение одного типа покрытия, а не другого.[нужна цитата ] Поскольку пожилые люди иногда не полностью осведомлены о положениях полиса, важно убедиться, что полис действует на всю жизнь и что страховые взносы не увеличиваются каждые 5 лет, как это часто бывает в некоторых обстоятельствах.[нужна цитата ]

Полисы предварительного страхования жизни являются ограниченными страховыми взносами, пожизненными полисами, которые обычно приобретаются старшими кандидатами, хотя они доступны для всех. Этот вид страхования предназначен для покрытия определенных похороны расходы, которые заявитель указал в контракте с похоронное бюро. Страховое возмещение в случае смерти изначально основано на стоимости похорон на момент предварительной договоренности, а затем обычно увеличивается по мере начисления процентов. В обмен на указание владельца полиса похоронное бюро обычно гарантирует, что вырученные средства покроют расходы на похороны, независимо от того, когда наступит смерть. Избыточная выручка может поступить либо в имущество застрахованного, назначенному бенефициару, либо в похоронное бюро, как указано в контракте. Покупатели этих полисов обычно производят единовременную выплату страховых взносов во время предварительной договоренности, но некоторые компании также разрешают уплату страховых взносов на срок до десяти лет.

Сопутствующие товары

Всадники вносятся ли изменения в страховой полис одновременно с его выдачей. Эти райдеры изменяют базовую политику, чтобы предоставить некоторые функции, желаемые владельцем политики. Обычный всадник случайная смерть (см. выше). Другой распространенный наездник - это отказ от премии, который отказывается от будущих премий, если застрахованный становится инвалидом.

Совместное страхование жизни является либо срочным, либо постоянным страхованием жизни, которое страхует двух или более человек, с выплатой доходов в случае смерти либо.

Планы страхования с привязкой к единице

Основная статья: Индивидуальный план страхования

Это уникальные планы страхования, которые в основном представляют собой паевой инвестиционный фонд и план срочного страхования в одном лице. Инвестор не участвует в прибылях плана как таковых, но получает прибыль, основанную на доходах от средств, которые он или она выбрали.

См. Основную статью для полного объяснения различных функций и вариантов.

Политика с прибылью

Основная статья: Политика с прибылью

Некоторые полисы предоставляют держателю полиса долю прибыли страховой компании - это называется политика с прибылью. Другие политики не предоставляют права на долю прибыли компании - это некоммерческий политики.

Полисы с прибылью используются как форма схема коллективного инвестирования для достижения прироста капитала. Другие полисы предлагают гарантированный доход, не зависящий от основных инвестиционных показателей компании; их часто называют бесприбыльный политики, что может быть истолковано как неправильное употребление.

Налогообложение

Индия

В соответствии с разделом 80C Закона о подоходном налоге 1961 года (Уголовного кодекса Индии) взносы, уплаченные в счет действующего полиса страхования жизни, могут быть освобождены от налогооблагаемого дохода. Наряду с премией по страхованию жизни раздел 80C допускает освобождение от уплаты других финансовых инструментов, таких как Фонд обеспечения персонала (EPF), Государственный фонд обеспечения персонала (PPF), Схема сбережений, связанных с акциями (ELSS), Национальное сберегательное свидетельство (NSC), премии медицинского страхования. их. Общая сумма, которая может быть освобождена от налогооблагаемого дохода по разделу 80C, не может превышать 150 000 индийских рупий.[26] Исключения имеют право на физические лица (граждане Индии) или индусскую неразделенную семью (HUF).

Помимо налоговой льготы согласно разделу 80C, в Индии страхователь имеет право на освобождение от налога на полученное пособие в случае смерти.[27] Полученная сумма полностью освобождена от подоходного налога в соответствии с разделом 10 (10D).

Австралия

Если страхование жизни осуществляется через пенсионный фонд, взносы в фонд страховых взносов подлежат вычету из налогооблагаемой базы для самозанятых лиц и, в основном, самозанятых лиц и работодателей. Однако в тех случаях, когда страхование жизни осуществляется вне рамок пенсионного страхования, премии, как правило, не подлежат налогообложению. Для страхования через пенсионный фонд ежегодные вычитаемые взносы в пенсионные фонды подлежат возрастным ограничениям.Эти ограничения распространяются на работодателей, делающих вычитаемые взносы. Они также применяются к самозанятым лицам и в основном самозанятым лицам. В эти общие лимиты включены страховые взносы. Это означает, что для финансирования страховых премий нельзя делать никаких дополнительных вычетов. Однако страховые взносы могут финансироваться за счет невычисленных взносов. Для получения дополнительной информации о вычитаемых взносах см. «На каких условиях работодатель может требовать удержания взносов, сделанных от имени своих сотрудников?» и «каково определение« в основном самозанятых »?». Страховой взнос, уплачиваемый пенсионным фондом, может быть востребован фондом в качестве вычета для уменьшения 15% налога на взносы и доходы. (Ссылка: ITAA 1936, раздел 279).[28]

Южная Африка

Премии, уплачиваемые страхователь не подлежат вычету из налогооблагаемого дохода, хотя премии уплачиваются через утвержденный Пенсионный фонд зарегистрированные в соответствии с Законом о подоходном налоге, могут вычитаться из подоходного налога с физических лиц (независимо от того, оплачиваются ли эти взносы номинально работодателем или работником). Выгоды, вытекающие из политики страхования жизни, как правило, не подлежат налогообложению как доход бенефициарам (опять же, в случае утвержденных выплат, они подпадают под действие правил налогообложения при выходе на пенсию или выходе из ОРВИ ). Возврат инвестиций в рамках полиса будет облагаться налогом в рамках полиса страхования жизни и выплачиваться страховщиком жизни в зависимости от характера держателя полиса (будь то физическое лицо, принадлежащий компании, не облагаемый налогом или пенсионный фонд).

Соединенные Штаты

Страховые взносы, уплачиваемые владельцем полиса, обычно не подлежат вычету на федеральном и государственном уровне. подоходный налог Для целей, а доходы, выплачиваемые страховщиком в случае смерти застрахованного, не включаются в валовой доход для целей федерального подоходного налога и налога штата.[29] Однако, если доходы включены в «имущество» умершего, вполне вероятно, что они будут подлежать федеральному и государственному налог на имущество и наследство.

Увеличение денежной стоимости в рамках полиса не облагается налогом на прибыль, если только не произойдут определенные события. По этой причине страховые полисы могут быть законными и законными. налоговое убежище при этом сбережения могут увеличиваться без налогообложения, пока владелец не снимет деньги с полиса. В политике гибкой премии большие депозиты премии могут привести к тому, что контракт будет считаться модифицированный договор целевого капитала посредством Служба внутренних доходов (IRS), что сводит на нет многие налоговые преимущества, связанные со страхованием жизни. Страховая компания, в большинстве случаев, информирует владельца полиса об этой опасности до принятия решения о размере страхового взноса.

Налоговые последствия страхования жизни сложны. Владельцу полиса рекомендуется внимательно их рассмотреть. Как всегда, оба Конгресс США и законодательные собрания штатов могут изменить налоговое законодательство в любое время.

В 2018 г. фидуциарный стандартное правило пенсионных продуктов Министерство труда США представляли возможный риск.[30]

объединенное Королевство

Премии обычно не вычитаются из налога на прибыль или налог на прибыль, однако соответствующие полисы, выпущенные до 14 марта 1984 г., по-прежнему привлекают LAPR (Премиум-помощь Life Assurance ) по ставке 15% (при этом чистая премия взимается со страхователя).

Полисы, не связанные с инвестициями, обычно не предусматривают взимания ни подоходного налога, ни налог на прирост капитала по претензии. Если полис включает в себя инвестиционный элемент, такой как политика пожертвований, пожизненная политика или инвестиционная облигация, то налоговый режим определяется квалификационным статусом полиса.

Квалификационный статус определяется в начале политики, если контракт соответствует определенным критериям. По сути, долгосрочные контракты (10+ лет), как правило, являются квалифицирующей политикой, и выручка не облагается налогом на прибыль и налогом на прирост капитала. Контракты с разовой премией и краткосрочные контракты облагаются подоходным налогом в зависимости от предельной ставки в год получения прибыли. Все страховщики Великобритании платят особую ставку корпоративного налога на прибыль от своей книжки жизни; считается, что это соответствует более низкой ставке ответственности (20% в 2005-06 гг.) для страхователей. Следовательно, страхователь, который является налогоплательщиком по более высокой ставке (40% в 2005–2006 годах) или становится таковым в результате транзакции, должен платить налог на прибыль по разнице между более высокой и низкой ставкой. Этот выигрыш уменьшается путем применения расчета, называемого нарезка сверху исходя из количества лет проведения полиса. Хотя это сложно, налогообложение инвестиционных договоров, основанных на страховании жизни, может быть выгодным по сравнению с альтернативными схемами коллективных инвестиций на основе долевого участия (паевые фонды, инвестиционные фонды и OEIC ). Одна особенность, которая особенно благоприятствует инвестиционным облигациям, - это «5% кумулятивная надбавка» - возможность получать 5% от первоначальной суммы инвестиций каждый год полиса, не облагаясь налогом на снимаемую сумму. Если не использовать в течение одного года, скидка в размере 5% может быть перенесена на будущие годы при условии максимального снятия с отсроченного налогообложения 100% причитающихся премий. Отзыв считается HMRC (Доходы и таможня Ее Величества) в качестве оплаты капитала, и поэтому налоговое обязательство откладывается до наступления срока погашения или отказа от полиса. Это особенно полезный планирование налогов инструмент для налогоплательщиков с более высокими ставками, которые планируют стать налогоплательщиками по базовой ставке в какой-то предсказуемый момент в будущем, поскольку на этом этапе отложенное налоговое обязательство не приведет к уплате налога.

Доходы от страхового полиса будут включены в наследство на смертный долг (в Великобритании, налог на наследство ) целей. Политики написаны на доверять может выпасть за пределы поместья. Закон о трастах и ​​налогообложение трастов могут быть сложными, поэтому любой человек, намеревающийся использовать трасты для налогового планирования, обычно обращается за профессиональной консультацией к независимый финансовый советник и / или солиситор.

Гарантия пенсионного срока

Хотя доступно до апреля 2006 г., с этой даты обеспечение срока пенсии стал широко доступен в Великобритании. Большинство страховых компаний Великобритании приняли для продукта название «страхование жизни с налоговыми льготами». Гарантия срочного пенсионного обеспечения - это, по сути, страхование жизни на нормальный срок с налоговыми льготами по взносам. Все страховые взносы уплачиваются за вычетом основного налога в размере 22%, а плательщики более высоких налогов могут получить дополнительные 18% налоговые льготы через свою налоговую декларацию. Хотя не для всех, PTA на короткое время стала одной из наиболее распространенных форм страхования жизни, продаваемых в Великобритании, пока, Канцлер Гордон Браун объявил об отзыве схемы в своем предварительном бюджетном объявлении 6 декабря 2006 г.

Незнакомец возник

Страхование жизни от незнакомцев или STOLI - это полис страхования жизни, который держится или финансируется лицом, не имеющим отношения к застрахованному лицу. Как правило, цель страхования жизни - обеспечить душевное спокойствие, гарантируя, что финансовые потери или лишения будут уменьшены в случае смерти застрахованного лица. STOLI часто используется в качестве инвестиционного метода, при котором инвесторы побуждают кого-либо (обычно пожилого человека) приобрести страхование жизни и называть инвесторов бенефициаром полиса. Это подрывает основную цель страхования жизни, поскольку инвесторы не понесут финансовых потерь в случае смерти застрахованного лица. В некоторых юрисдикциях существуют законы, препятствующие или предотвращающие STOLI.

Критика

Хотя некоторые аспекты процесса подачи заявки (например, андеррайтинг и положения о страховых процентах) затрудняют это, полисы страхования жизни использовались для облегчения эксплуатации и мошенничество. В случае страхования жизни есть возможный мотив для покупки полиса страхования жизни, особенно если номинальная стоимость значительна, а затем убийство застрахованный. Обычно, чем крупнее претензия и / или серьезнее инцидент, тем масштабнее и интенсивнее последующее расследование со стороны полиции и следователей страховой компании.[31] В телесериал Файлы судебной экспертизы включает эпизоды, в которых показан этот сценарий. В 2006 году в Лос-Анджелесе был зарегистрирован случай, когда двух пожилых женщин обвинили в том, что они принимали бездомных мужчин и помогали им. В рамках своей помощи они оформили страхование жизни мужчин. После того, как период оспаривания политики закончился, женщины якобы убили мужчин через наезд автомобильное убийство.[32]

Недавно, виатикальные поселения создали проблемы для страховщиков жизни. Заработок предполагает покупку полиса страхования жизни у пожилого или неизлечимо больного держателя полиса. Держатель полиса продает полис (включая право назвать бенефициара) покупателю по цене, дисконтируемой от стоимости полиса. У продавца есть наличные, и покупатель реализует прибыль когда продавец умирает, и вырученные средства передаются покупателю. Тем временем покупатель продолжает оплачивать премии. Хотя обе стороны достигли приемлемого урегулирования, страховщики обеспокоены этой тенденцией. Страховщики рассчитывают свои ставки, исходя из предположения, что определенная часть держателей полисов будет стремиться выкупить денежную стоимость своих страховых полисов до смерти. Они также ожидают, что определенная часть перестанет платить страховые взносы и лишится своей политики. Однако ватикальные расчеты гарантируют, что такие полисы будут выплачены с абсолютной уверенностью. Некоторые покупатели, чтобы воспользоваться потенциально большой прибылью, даже активно пытались вступить в сговор с незастрахованными пожилыми и неизлечимо больными пациентами и создали полисы, которые в противном случае не были бы куплены. Эти полисы гарантируют убытки с точки зрения страховщиков.

17 апреля 2016 г. Лесли Шталь на 60 минут утверждали, что компании по страхованию жизни не платят значительному количеству бенефициаров.[33]

Смотрите также

использованная литература

Конкретные ссылки

  1. ^ «Отраслевой справочник: индустрия страхования». Инвестопедия. 2004-01-07. В архиве из оригинала на 2018-09-07. Получено 2018-11-28.
  2. ^ «Обзор отрасли: страхование жизни». www.valueline.com. ValueLine. Получено 2018-11-28.
  3. ^ Анзовин, Стивен, Известные первые факты 2000, товар # 2422, H. W. Wilson Company, ISBN  0-8242-0958-3 п. 121 Первая зарегистрированная компания по страхованию жизни была основана в 1706 году епископом Оксфорда и финансистом Томасом Алленом в Лондоне, Англия. Компания, получившая название Amicable Society for a Perpetual Assurance Office, собирала ежегодные взносы от страхователей и выплачивала кандидатам умерших членов из общего фонда.
  4. ^ Дружелюбное общество, Уставы, акты парламента и подзаконные акты корпорации Amicable Society о бессрочной гарантии, Гилберт и Ривингтон, 1854 г., стр. 4
  5. ^ Дружелюбное общество, Уставы, акты парламента и подзаконные акты корпорации Amicable Society о бессрочной гарантии, Гилберт и Ривингтон, Дружеское общество 1854 г., статья V стр. 5
  6. ^ Цена, п.п. 158-171
  7. ^ а б c «Важность архива справедливой жизни». Актуарианская профессия. 2009-06-25. В архиве из оригинала от 11.09.2015. Получено 2014-02-20.
  8. ^ «Сегодня и история: история справедливой жизни». 2009-06-26. Архивировано из оригинал на 2009-06-29. Получено 2009-08-16.
  9. ^ Лорд Пенроуз (2004-03-08). "Глава 1 Исследование справедливой жизни" (PDF). Казначейство Ее Величества. Архивировано из оригинал (PDF) на 2008-09-10. Получено 2009-08-20.
  10. ^ «Часто задаваемые вопросы по пенсионным планам IRS относительно Постановления о доходах на 2002-62 гг.». irs.gov. В архиве из оригинала от 8 августа 2012 г.. Получено 14 апреля 2018.
  11. ^ "Бюллетень IRS № 2002–42" (PDF). irs.gov. В архиве (PDF) из оригинала 2 мая 2017 г.. Получено 14 апреля 2018.
  12. ^ «Обзор AAA / SOA промежуточных таблиц смертности, разработанных Tillinghast и предложенных для использования ACLI Объединенной группой экспертов Американской академии актуариев / Общества актуариев» В архиве 2007-07-03 на Wayback Machine 29 августа 2006 г.
  13. ^ Ротштейн, 2004, стр. 38.
  14. ^ Ротштейн, 2004, стр. 92.
  15. ^ а б Ротштейн, 2004, стр. 65.
  16. ^ Кутти, 2008, с. 532.
  17. ^ Бюро медицинской информации (MIB) В архиве 2016-08-17 в Wayback Machine интернет сайт
  18. ^ MIB Часто задаваемые вопросы для потребителей В архиве 2007-04-15 на Wayback Machine
  19. ^ «Архивная копия» (PDF). В архиве (PDF) из оригинала от 16.06.2016. Получено 2016-05-24.CS1 maint: заархивированная копия как заголовок (ссылка на сайт)
  20. ^ «Архивная копия» (PDF). В архиве (PDF) из оригинала от 15.09.2015. Получено 2016-05-24.CS1 maint: заархивированная копия как заголовок (ссылка на сайт)
  21. ^ "Как работают классификации рейтингов страхования?". Получено 4 ноября 2011.[постоянная мертвая ссылка ]
  22. ^ а б Actuary.org В архиве 2007-09-28 на Wayback Machine
  23. ^ Ариас, Элизабет (18 февраля 2004 г.). "Таблицы жизни в США, 2001 г." (PDF). Национальные отчеты статистики естественного движения населения. 52 (14). В архиве (PDF) из оригинала 17 октября 2011 г.. Получено 3 ноября 2011.
  24. ^ ОЭСР (5 декабря 2016 г.). Продукты пожизненной ренты и их гарантии. Издательство ОЭСР. С. 10–13. ISBN  978-92-64-26531-8.
  25. ^ Блэк, Кеннет-младший; Шкипер, Гарольд Д. младший (1994). Страхование жизни (4-е изд.). п. 94. ISBN  0135329957.
  26. ^ «Раздел - 80C, Закон о подоходном налоге, 1961-2018: B. - Удержания в отношении определенных платежей». Подоходный налог в Индии. Получено 6 ноября 2018.
  27. ^ «Департамент подоходного налога». www.incometaxindia.gov.in. Получено 2020-05-21.
  28. ^ «ITAA 1936, Раздел 279». В архиве из оригинала 28.08.2011.
  29. ^ Налоговый кодекс, § 101 (a) (1)
  30. ^ «Обзор страховой отрасли на 2018 год | Deloitte, США». Deloitte, США. Получено 2018-11-28.
  31. ^ чиннозиан, деннис джей, джим куиггл, ховард голдблатт, кендра смит, дженнифер. «Мошенничество: зачем вам волноваться?». www.insurancefraud.org. В архиве из оригинала 13 ноября 2012 г.. Получено 14 апреля 2018.
  32. ^ «Две пожилые женщины обвинены в мошенничестве в связи с гибелью наездников в Лос-Анджелесе». Страховой журнал. 1 июня 2006 г. В архиве из оригинала от 4 ноября 2006 г.
  33. ^ «Расследование в сфере страхования жизни». cbsnews.com. В архиве из оригинала 8 декабря 2017 г.. Получено 14 апреля 2018.

Общие источники

внешние ссылки