Фискальная политика Филиппин - Fiscal policy of the Philippines

Фискальная политика относится к «мерам, применяемым правительствами для стабилизации экономики, в частности путем манипулирования уровнями и распределением налогов и государственных расходов. Фискальные меры часто используются в тандеме с денежно-кредитной политикой для достижения определенных целей».[1] в Филиппины, это характеризуется постоянным и растущим уровнем долга и бюджетного дефицита, хотя в последние несколько лет произошли улучшения.[2]

Основным источником доходов филиппинского правительства являются налоги, с некоторыми неналоговые доходы тоже собираются. Для финансирования бюджетного дефицита и долга Филиппины полагаются как на внутренние, так и на внешние источники.

Фискальная политика в период Маркос Управление в первую очередь было сосредоточено на сборе косвенных налогов и государственных расходах на экономические услуги и развитие инфраструктуры. В первая администрация Акино унаследовал большой фискальный дефицит от предыдущей администрации, но сумел сократить фискальный дисбаланс и улучшить сбор налогов за счет введения Программы налоговой реформы 1986 года и налог на добавленную стоимость. В Администрация Рамоса испытали профицит бюджета из-за значительной прибыли от массовой продажи государственных активов и сильных иностранных инвестиций за год и со стороны администрации. В Администрация эстрады столкнулась с большим бюджетным дефицитом из-за уменьшения налоговых затрат и погашения долга администрации Рамоса подрядчикам и поставщикам. Вовремя Администрация Арройо, был принят Закон о расширенном налоге на добавленную стоимость, отношение долга к ВВП достигла своего пика, и наблюдалось недорасходование государственной инфраструктуры и других капитальных затрат.

Доходы и финансирование

Сравнительный график доходов и налоговых усилий за 2001–2010 гг.[3]
Сравнительный график налоговых и неналоговых доходов с 2001 по 2010 гг.[4]

Правительство Филиппин получает доходы в основном за счет сбора личного налога и подоходного налога, но небольшая часть неналоговых доходов также собирается за счет сборов и лицензий, поступлений от приватизации и доходов от других государственных операций и государственных предприятий.

Налоговые поступления

Сборы налогов составляют самый большой процент собранных доходов. Самый большой вклад вносит Бюро внутренних доходов (BIR), а затем - Таможенное бюро (BOC). Налоговые затраты в процентах от ВВП в 2001–2010 гг. Составили в среднем примерно 13%.[5]

Подоходный налог

Подоходный налог - это налог на доход, заработную плату, прибыль, полученную от собственности, профессиональной деятельности, ведения торговли или бизнеса, или любой налог, предусмотренный Национальным налоговым кодексом 1997 года (NIRC), за вычетом любых предоставленных вычетов.[6] Подоходный налог на Филиппинах - прогрессивный налог, поскольку люди с более высокими доходами платят больше, чем люди с более низкими доходами. Ставки подоходного налога с населения различаются следующим образом:[7]

Годовой налогооблагаемый доходСтавка подоходного налога
Менее 10 000 вон5%
Более 10 000 вон, но не более 30 000 вон₱ 500 + 10% от франшизы свыше 10000 ₱
Более 30 000 вон, но не более 70 000 вон00 2,500 + 15% от франшизы свыше 30,000 ₱
Более 70 000 вон, но не более 140 000 вон₱ 8 500 + 20% от превышения более 70 000 ₱
Более 140 000 вон, но не более 250 000 вон22 500 + 25% от превышения более 140 000 ₱
Более 250 000 вон, но не более 500 000 вон₱ 50,000 + 30% от франшизы свыше 250,000 ₱
Более 500 000 вон₱ 125 000 + 32% от превышения более 500 000 ₱

Максимальный уровень составлял 35% до 1997 г., 34% в 1998 г., 33% в 1999 г. и 32% с 2000 г.[7][8]

В 2008 году Республиканский закон № 9504 (принятый тогдашним президентом Глорией Макапагал-Арройо) освободил лиц, получающих минимальную заработную плату, от уплаты подоходного налога.[9]

E-НДС

Расширенный налог на добавленную стоимость (E-VAT) - это форма налог с продаж это налагается на продажу товаров и услуг и на импорт товаров на Филиппины. Это налог на потребление (те, кто потребляет больше, облагаются большим налогом) и косвенный налог, который можно переложить на покупателя. Текущая ставка электронного НДС составляет 12% от суммы транзакции. Некоторые товары, облагаемые электронным НДС, включают нефть, природные газы, местное топливо, уголь, медицинские услуги, юридические услуги, электричество, неосновные товары, одежду, непродовольственные сельскохозяйственные продукты, внутренние поездки по воздуху и морю.[10]

E-НДС имеет исключения, которые включают в себя основные товары и социально чувствительные товары. Освобождаются от электронного НДС:[11]

  1. Сельскохозяйственные и морские продукты в их первоначальном состоянии (например, овощи, мясо, рыба, фрукты, яйца и рис), включая те, которые прошли процессы консервирования (например, замораживание, сушка, соление, жарение, обжаривание, копчение или очистка);
  2. Образовательные услуги, предоставляемые как государственными, так и частными образовательными учреждениями;
  3. Книги, газеты и журналы;
  4. Аренда жилых домов до 10 000 фунтов в месяц;
  5. Продажа недорогого дома и участка на сумму не более 2,5 млн вон
  6. Продажа лиц и учреждений с доходом не более 1,5 миллиона фунтов стерлингов в год.

Тарифы и пошлины

Второе после BIR с точки зрения сбора доходов Таможенное бюро (BOC) требует: тарифы и обязанности на все товары, импортируемые на Филиппины. В соответствии с указом № 206 возвращающиеся жители, филиппинские рабочие за рубежом (OFW) и бывшие граждане Филиппин освобождены от уплаты пошлин и сборов.[12]

Неналоговые доходы

Неналоговые доходы составляют небольшой процент от общих государственных доходов (примерно менее 20%) и состоят из сборов и лицензий, доходов от приватизации и доходов от других государственных предприятий.[13]

Бюро казначейства

Казначейское бюро (BTr) управляет финансами правительства, пытаясь максимизировать собираемые доходы и минимизировать расходы. Основная часть неналоговых доходов поступает от доходов BTr. В соответствии с Указом № 449 BTr собирает доходы путем выпуска, обслуживания и погашения государственных ценных бумаг, а также путем контроля над Стабилизационным фондом ценных бумаг (который увеличивает ликвидность и стабилизирует стоимость государственных ценных бумаг.[14]) через покупку и продажу государственных векселей и облигаций.[15]

Приватизация

Приватизация на Филиппинах произошло три волны: первая волна в 1986–1987 годах, вторая в течение 1990 года и третий этап, который происходит в настоящее время.[16] Государственная программа приватизации находится в ведении Межведомственного совета по приватизации и Управления приватизации и управления, которое является подразделением Министерства финансов.[17]

PAGCOR

В Филиппинская корпорация развлечений и игр (PAGCOR) - государственная корпорация, основанная в 1977 году для прекращения незаконной деятельности казино. PAGCOR уполномочен регулировать и лицензировать азартные игры (особенно в казино), генерировать доходы для филиппинского правительства через свои собственные казино и продвигать туризм в стране.[18]

Расходы, долг и финансирование

Сравнительный график национальных доходов и расходов за 2001–2010 гг.[5]
Сравнительный график внутренних и внешних источников финансирования с 2001 по 2010 гг.[5]
Сравнительный график совокупного государственного долга с 2001 по 2010 гг.[19]

Государственные расходы и фискальный дисбаланс

В 2010 году правительство Филиппин потратило в общей сложности 1,5 триллиона фунтов стерлингов и заработало 1,2 триллиона фунтов стерлингов от налоговых и неналоговых доходов, в результате чего общий дефицит составил 314,5 млрд фунтов стерлингов.[5]

Несмотря на национальный дефицит Филиппин, Департамент финансов сообщила, что в среднем профицит подразделения местного самоуправления (LGU) составляет 29,6 миллиарда фунтов стерлингов, что в основном связано с улучшенной системой финансового мониторинга LGU, которую правительство внедрило в последние годы. Усилия системы мониторинга включают «систему мониторинга долга и кредитоспособности, эффективную мобилизацию средств второго поколения (SGF) для содействия развитию LGU, а также реализацию проекта управления земельными ресурсами и управления земельными ресурсами (LAMP2), который получил оценку« очень хорошо »от Всемирный банк (ВБ) и Австралийское агентство международного развития (AusAid) ».[20]

Управление микрофинансированием на Филиппинах существенно улучшается. В 2009 году Economist Intelligence Unit «признал Филиппины лучшими в мире с точки зрения нормативно-правовой базы микрофинансирования». DOF-Национальный кредитный совет (DOF-NCC) сосредоточился на улучшении состояния местных кооперативов путем разработки руководства по надзору и проверке, организации адвокатской деятельности для этих кооперативов и продвижения Филиппинского кооперативного кодекса 2008 года. Стандартизированная национальная стратегия микрострахования и сформулированы положения о грантах и ​​технической помощи.[20]

Финансирование и долг

Помимо налоговых и неналоговых доходов, правительство использует другие источники финансирования для поддержки своих расходов. В 2010 году правительство привлекло заемные средства на общую сумму 351,646 миллиарда фунтов стерлингов для финансирования:[21]

Внутренние источникиВнешние источники
Валовое финансирование₱ 489,844 млрд.₱ 257,357 млрд.
Минус: выплаты / амортизация₱ 271,246 млрд.124.309 млрд.
Чистое финансирование₱ 218,598 млрд.133,048 млрд. ₱
Общее финансирование₱ 351,646 млрд.

Внешние источники финансирования:[21]

  1. Программные и проектные ссуды - правительство предлагает проектные ссуды внешним органам и использует вырученные средства для финансирования внутренних проектов, таких как инфраструктура, сельское хозяйство и другие государственные проекты.[20]
  2. Кредитные линии
  3. Казначейские векселя с нулевым купоном
  4. Глобальные облигации
  5. Иностранные валюты

Внутренние источники финансирования:[21]

  1. Казначейские облигации
  2. Кредиты под залог
  3. Казначейские обязательства
  4. Облигационные биржи
  5. Векселя
  6. Срочные вклады

В 2010 году общий непогашенный долг Филиппин достиг 4,718 триллиона фунтов стерлингов: 2,718 триллиона фунтов стерлингов из внутренних источников и 2 триллиона фунтов стерлингов из иностранных источников. По данным Министерства финансов, в последнее время страна снизила зависимость от внешних источников, чтобы минимизировать риски, вызванные изменениями мировых обменных курсов. Усилия по сокращению государственного долга включают увеличение налоговых усилий и сокращение государственных расходов. Правительство Филиппин также вступило в переговоры с другими экономическими субъектами, такими как Встреча министров финансов АСЕАН (AFMM), Встреча министров финансов АСЕАН + 3 (AFMM + 3), Азиатско-Тихоокеанское экономическое сотрудничество (APEC) и Техническая работа в рамках единого окна АСЕАН. Group (ASW-TWG), чтобы усилить усилия стран и региона по управлению долгом *.[20]

История филиппинского финансового менеджмента

Администрация Маркоса (1981–1985)

Налоговая система в рамках Маркос администрирование было в целом регрессивным, так как оно сильно зависело от косвенные налоги. На косвенные налоги и налоги на международную торговлю приходилось около 35% общих налоговых поступлений, тогда как на прямые налоги приходилось только 25%. Государственные расходы на экономические услуги достигли пика в этот период, сосредоточившись в основном на развитии инфраструктуры, при этом около 33% бюджета было потрачено на капитальные затраты. В ответ на повышение мировых процентных ставок и снижение курса песо правительство стало все больше полагаться на внутреннее финансирование для финансирования бюджетного дефицита. Правительство также начало либерализацию тарифной политики в этот период, приняв первоначальную Программу реформирования тарифов, которая сузила структуру тарифов с диапазона 100% –0% до 50–10%, а также Программу либерализации импорта, направленную на сокращение или отмена тарифов и корректировка косвенных налогов.[22][23][24]

Администрация Акино (1986–1992)

Невозможно продолжить хорошую работу предыдущей администрации из-за некомпетентности ее руководства. Акино приняла Программу налоговой реформы 1986 года (ГТО). Целью ГТО было «упростить налоговую систему, заставив рабочих низшего класса платить высокие налоги, сделать доходы более зависимыми от экономической деятельности высшего класса, способствовать горизонтальной справедливости и увеличить доходы путем изменения существующих налогов, которые ослабляют стимулы для бизнеса. ». Одной из основных реформ, проведенных в рамках программы, было введение налога на добавленную стоимость (НДС), который был установлен в размере 10%. Программа налоговой реформы 1986 года привела к увеличению налоговых выплат в последующие годы, достигнув пика в 1997 году, до принятия Комплексной программы налоговой реформы 1997 года (CTRP). Доля неналоговых доходов в этот период резко выросла из-за незаконной продажи конфискованных активов из администрации президента Маркоса (оценивается в 20 миллиардов фунтов стерлингов), первоначальных усилий по дерегулированию нефтяной промышленности и стремления к приватизации государственных предприятий. Обслуживание государственного долга и процентные платежи в процентах от бюджета достигли пика в этот период, поскольку правительство сосредоточилось на краже налоговых денег и возложило ответственность за возникший долг на администрацию Маркоса. Еще одна важная реформа, проведенная при администрации Акино, - это принятие Кодекса местного самоуправления 1991 года, который позволил фискальную децентрализацию. Это увеличило налоговые и расходные полномочия местных органов власти, что фактически увеличило ресурсы местных органов власти и коррупцию.[22][24]

Администрация Рамоса (1993–1998)

В Рамос Администрация имела профицит бюджета в течение четырех из шести лет пребывания у власти. Правительство извлекло выгоду из массовой продажи государственных активов (на общую сумму около 70 миллиардов фунтов стерлингов, самый крупный показатель среди администраций) и продолжило извлекать выгоду из ГТО 1986 года. Администрация вложила значительные средства в энергетический сектор, поскольку страна страдала от перебоев в подаче электроэнергии. Правительство использовало свои чрезвычайные полномочия для ускорения строительства энергетических проектов, и администрация установленных контрактов в значительной степени полагалась на внешние займы для финансирования своего бюджетного дефицита, но быстро переключилась на внутреннюю зависимость с началом азиатского финансового кризиса. Администрацию обвиняют в «бюджетных махинациях» во время кризиса: балансировании

Администрация Эстрады (1999–2000)

Президент Эстрада, который вступил в должность в разгар азиатского финансового кризиса, столкнулся с большим бюджетным дефицитом, что в основном было связано с резким ухудшением налоговых усилий (в результате CTRP 1997 года: усиление налоговых льгот, сужение базы НДС и снижение тарифных ограничений) и более высокие процентные платежи с учетом резкого обесценивания песо во время кризиса. Администрация также должна была выплатить подрядчикам и поставщикам кредиторскую задолженность на сумму 60 млрд. Песо, оставшуюся неоплаченной администрацией Рамоса. Государственные расходы были сосредоточены на социальных услугах, а расходы на базовое образование достигли своего пика. Для финансирования бюджетного дефицита Estrada установила баланс между внутренними и внешними заимствованиями.[22][23]

Администрация Арройо (2002–2009 годы)

В Арройо Администрация в 2001 году унаследовала плохое фискальное положение, которое было связано с ослаблением налоговых усилий (все еще в результате CTRP 1997 года) и ростом затрат на обслуживание долга (из-за обесценивания песо). Большой бюджетный дефицит и большие убытки контролируемых государственных корпораций сохранялись в 2001–2004 годах, когда ее временная администрация изо всех сил пыталась обратить вспять тенденции к снижению. После ее избрания в 2004 году отношение государственного долга к ВВП в том же году достигло 79%, а затем ежегодно снижалось до 57,5% к 2009 году, последнему полному году ее пребывания в должности. Менее крупные дороги, мосты и другая инфраструктура были построены во время администрации Арройо по сравнению с предыдущими тремя администрациями. Расходы на образование также увеличились с 9,3 млрд фунтов стерлингов в 2001 году до 22,7 млрд фунтов стерлингов к 2009 году. Стоимость лекарств снизилась на целых 50% в результате принятия Закона о более дешевых лекарствах и открытия Botikas ng Bayan и Botikas ng Barangay. , а новаторская программа условных денежных переводов (ОДП) была адаптирована из Латинской Америки для стимулирования позитивного поведения среди бедных. В результате администрация Арройо способствовала постоянному снижению уровня самооценки бедности, с высокого уровня в 68% в начале правления Рамонса до примерно 50% в конце периода правления Арройо. В значительной степени подогревом для активности правительства послужило расширение налога на добавленную стоимость (с 10% до 12%) в 2005 году (см. Заключительные отчеты различных заинтересованных ведомств Кабинета министров), что с другими финансовыми реформами проложило путь к последовательному повышению суверенного кредитного рейтинга к тому времени, когда Арройо ушел в отставку в июне 2010 года. Эти налогово-бюджетные реформы дополнили консервативное управление ликвидностью Центральным банком, позволив песо впервые в истории закрываться в конце президентского срока даже сильнее, чем в начале.

Рекомендации

  1. ^ «Фискальная политика».Британника Академическое издание. н.д. Интернет. 19 мая 2011 г. [1]
  2. ^ «Фискальные правила: дальнейшие шаги?» Управление экономического планирования Сената. Управление экономического планирования Сената; Август 2005 г. Интернет. 20 мая 2011 г. [2]
  3. ^ «Доходы и налоговые усилия». Департамент финансов (DOF). Департамент финансов; n.d..Web. 7 мая 2011 года. Интернет. [3] В архиве 31 мая 2011 г. Wayback Machine
  4. ^ «Отчет об операциях с наличностью национального правительства». Веб-сайт бюро казначейства. Бюро казначейства; н.д. Интернет. 16 мая 2011 г. Интернет. [4]
  5. ^ а б c d «Финансовые новости для веб-сайта». Департамент финансов (DoF) Департамент финансов; н.д. Интернет. 15 мая 2011 г. Интернет. [5]
  6. ^ "Подоходный налог." Веб-сайт Бюро внутренних доходов. Бюро внутренних доходов; нет данных Интернет. 10 мая 2011 года. Интернет. [6]
  7. ^ а б «Национальный налоговый кодекс». Веб-сайт Бюро внутренних доходов. Бюро внутренних доходов; нет данных Интернет. 10 мая 2011 года. Интернет. [7]
  8. ^ ПИИ и корпоративное налогообложение: опыт Филиппин В архиве 24 марта 2012 г. Wayback Machine, Рафаэлита М. Альдаба, Филиппинский институт исследований в области развития.
  9. ^ "RA 9504." Веб-сайт Бюро внутренних доходов. Бюро внутренних доходов; нет данных Интернет. 20 мая 2011 г. Интернет.[8]
  10. ^ «Воздействие RA9337 (RVAT) Фактическое». Департамент финансов (DoF). Департамент финансов; н.д. Интернет. 10 мая 2011 года. Интернет. [9][постоянная мертвая ссылка ]
  11. ^ «Брифер о Законе о реформе НДС». Веб-сайт реформы НДС. Департамент финансов; н.д. Интернет. 7 мая 2011 года. Интернет [10] В архиве 26 апреля 2011 г. Wayback Machine
  12. ^ "Часто задаваемые вопросы." Бюро таможни. Таможенное бюро; н.д. Интернет. 15 мая 2011 г. Интернет. [11] В архиве 5 мая 2011 г. Wayback Machine
  13. ^ «Финансовое положение национального правительства». Департамент финансов (DoF) ". Департамент финансов; n.d .. Web. 15 мая 2011 г. Web. [12][постоянная мертвая ссылка ]
  14. ^ «Новый закон о центральном банке (RA 7653)». Bangko Sentral ng Pilipinas. Bangko Sentral ng Pilipinas; н.д. Интернет. 20 мая 2011 г. Интернет. [13]
  15. ^ «Мандат». Веб-сайт бюро казначейства. Бюро казначейства; н.д. Интернет. 16 мая 2011 г. Интернет. [14]
  16. ^ Ортиле, Лауро. «Приватизация Филиппин». Азиатский банк развития. Азиатский банк развития; н.д. Интернет. 10 мая 2011 года. Интернет. [15] В архиве 17 ноября 2011 г. Wayback Machine
  17. ^ «Филиппинская программа приватизации». Департамент финансов (DoF) ". Департамент финансов; n.d .. Web. 15 мая 2011 г. Web. [16] В архиве 30 января 2010 г. Wayback Machine
  18. ^ ""О PAGCOR ". ПАКГОР. PAGCOR; н.д. Интернет. 15 мая 2011. Интернет ». Архивировано из оригинал 5 июня 2011 г.. Получено 19 мая, 2011.
  19. ^ «Непогашенный долг национального правительства». Веб-сайт бюро казначейства. Бюро казначейства; н.д. Интернет. 16 мая 2011 г. Интернет. [17]
  20. ^ а б c d «DoF: Оплот силы и стабильности: Годовой отчет за 2009 год». Департамент финансов (DoF) ". Департамент финансов; n.d .. Web. 15 мая 2011 г. Web. [18][постоянная мертвая ссылка ]
  21. ^ а б c «Финансирование национального правительства». Веб-сайт бюро казначейства. Бюро казначейства; н.д. Интернет. 16 мая 2011 г. Интернет. [19]
  22. ^ а б c Диокно, Бенджамин. «Филиппины: бюджетное поведение в новейшей истории». Документы для обсуждения UP School of Economics. Университет Филиппин; Июнь 2008 г., Интернет. 17 мая 2011 года. Интернет. [20] В архиве 3 октября 2011 г. Wayback Machine
  23. ^ а б Туаньо, Рэнди. Международный центр инноваций, трансформации и передового опыта в управлении. Полномочия серии документов президента. N.p., 7 июля 2010 г. Web. 7 мая 2011 года. Интернет.
  24. ^ а б Падеранга, Каэтано. «Последние изменения в налоговой сфере на Филиппинах». Документы для обсуждения UP School of Economics. Университет Филиппин; Октябрь 2001. Интернет. 17 мая 2011 года. Интернет. [21] В архиве 3 октября 2011 г. Wayback Machine

внешняя ссылка