Артур Андерсен - Arthur Andersen

Эта статья о компании. О его основателе см. Артур Э. Андерсен. Для дела Верховного суда США см. Артур Андерсен ЛЛП против США. Для автора песен и композитора см. Артур Олаф Андерсен.

Артур Андерсен
Общество с ограниченной ответственностью
ПромышленностьБухгалтерский учет
Профессиональные услуги
Налог
Консультации
Лицензии сертифицированных бухгалтеров, сданные в 2002 году
СудьбаРазделение после зарядки в Enron Скандал. Аудиторская часть вышла из строя.
ПреемникAccenture
ООО "Андерсен Такс"
Основан1913
ОсновательАртур Э. Андерсен
НесуществующийАвгуст 2002 г.; 18 лет назад (2002-08)
Штаб-квартираЧикаго, Иллинойс, Соединенные Штаты
ТоварыПрофессиональные услуги
ДоходАМЕРИКАНСКИЙ ДОЛЛАР$ 9,3 миллиарда (в 2002 году)
Количество работников
ок. 200 по состоянию на 2007 год
85 000 (в 2002 г.)[нужна цитата ]

ТОО "Артур Андерсен" была американской холдинговой компанией, базирующейся в Чикаго. Ранее один из Бухгалтерские фирмы "большой пятерки" (вместе с PricewaterhouseCoopers, «Делойт Туш Томацу», Эрнст & Янг, и КПМГ ) компания предоставила аудиторская проверка, налог и консалтинг услуги крупным корпорации. К 2001 году он превратился в одну из крупнейших транснациональных корпораций в мире.

В 2002 году фирма добровольно отказалась от лицензии на занятие спортом. Сертифицированные бухгалтеры в Соединенных Штатах после того, как это было признан виновным в совершении преступлений в фирме аудиторская проверка из Enron, энергетическая корпорация, базирующаяся в Техас, который имел подан за банкротство в 2001.[1] В 2005 году Верховный суд Соединенных Штатов единогласно отменил обвинительный приговор Артуру Андерсену из-за серьезных ошибок в инструкциях судьи присяжных, вынесших обвинительный приговор фирме.[2] Несмотря на это, ущерб репутации Андерсена был настолько велик, что он никогда не возвращался как жизнеспособный бизнес даже в ограниченных масштабах.

Бывшая практика консалтинга и аутсорсинга отделилась от бухгалтерской практики фирмы и отделилась от Андерсен в мире в 2000 году, когда он был переименован в Accenture, поскольку он продолжает работать.

История

Основание

Основная статья: Артур Э. Андерсен
Годовой доход в миллионах долларов США.
Источник: корпоративные пресс-релизы.

Родился 30 мая 1885 г. в г. Плано, Иллинойс, осиротевшей в возрасте 16 лет, Артур Э. Андерсен Днем работал почтальоном, а по вечерам ходил в школу, в конце концов его наняли помощником контролер из Аллис-Чалмерс в Чикаго. В 1908 году, после вечерних занятий на курсах, работая полный рабочий день, он окончил Kellogg School в Северо-Западный университет со степенью бакалавра бизнеса.[3] В том же году, в возрасте 23 лет, он стал самым молодым Сертифицированный бухгалтер-бухгалтер (CPA) в Иллинойсе.

Фирма Артура Андерсена была основана в 1913 году Артуром Андерсеном и Кларенсом ДеЛани как Andersen, DeLany & Co.[4] Фирма сменила название на Arthur Andersen & Co. в 1918 году. Первым клиентом Артура Андерсена был Пивоваренная компания Джозефа Шлитца из Милуоки.[5] В 1915 году, благодаря его многочисленным контактам, офис в Милуоки был открыт как второй офис фирмы.

Андерсен непоколебимо верил в образование как в основу, на которой новая профессия бухгалтерский учет должны развиваться. Он создал первую в своей профессии централизованную программу обучения и верил в обучение в обычное рабочее время. Он щедро помогал образовательным, общественным и благотворительным организациям. В 1927 году он был избран в попечительский совет Северо-Западного университета и был его президентом с 1930 по 1932 год. Он также был председателем совета экзаменаторов CPA Иллинойса.

Репутация

Андерсен, возглавлявший фирму до своей смерти в 1947 году, был ревностным сторонником высоких стандартов в бухгалтерский учет промышленность. Сторонник честности, он утверждал, что бухгалтеры несут ответственность перед инвесторами, а не перед руководством их клиентов. Это привело к появлению единого внешнего вида всех так называемых «Андроидов Артура», как называли себя сотрудники, с намерением предоставить одинаковые услуги всем клиентам во всех местах. В течение многих лет девизом Андерсена было «Думай прямо, говори прямо» - аксиома, переданная от его матери.[6] Считается, что в первые годы к Андерсену обратился руководитель местной железнодорожной компании с просьбой подписать счета, содержащие некорректную отчетность, или столкнуться с потерей крупного клиента. Андерсен недвусмысленно отказался, ответив, что «в городе Чикаго не хватило денег», чтобы заставить его это сделать. Железная дорога уволила Андерсена, но несколько месяцев спустя обанкротилась.

Артур Андерсен также лидировал в ряде областей стандартов бухгалтерского учета. Артур Андерсен одним из первых выявил возможный крах ипотечного кредитования, поэтому в 1970-х годах он отделился от ряда клиентов. Позже, с появлением опционы на акции в качестве компенсации Артур Андерсен был первой из крупных бухгалтерских фирм, предложивших FASB опционы на акции сотрудников должны быть включены в расход отчеты, таким образом влияя на чистую прибыль так же, как и денежная компенсация.

К 1980-м годам стандарты во всей отрасли упали, поскольку бухгалтерские фирмы изо всех сил пытались найти баланс между своей приверженностью к независимости аудита и желанием расширить свою растущую консультационную практику. Артур Андерсен, завоевавший репутацию консалтинговой компании в области ИТ в 1980-х годах, не стал исключением. Фирма быстро расширила свою консультационную практику до такой степени, что большая часть ее доходов была получена от таких обязательств, в то время как партнеров по аудиту постоянно поощряли искать возможности для оплаты консультационных услуг от существующих клиентов аудиторов. К концу 1990-х Артуру Андерсену удалось утроить доход своих партнеров на акцию.

Как и следовало ожидать, Arthur Andersen изо всех сил пытался найти баланс между необходимостью поддерживать свою верность стандартам бухгалтерского учета и желанием своих клиентов максимизировать прибыль, особенно в эпоху квартальных отчетов о прибылях и убытках. Артур Андерсен был обвинен в мошенничестве в бухгалтерском учете и аудите Продукты Sunbeam, Waste Management, Inc, Целлюлозно-бумажная промышленность Азии,[7] то Баптистский фонд Аризоны, WorldCom, а также пресловутый Enron случай, среди прочего.[8][9]

Двое из последних трех генеральных контролеров Главного бухгалтерского управления США (ныне Счетная палата правительства) были высшими руководителями Артура Андерсена.[10]

Andersen Consulting и Accenture

Консультационное крыло фирмы становилось все более важным в 1970-х и 1980-х годах и росло гораздо быстрее, чем более устоявшаяся практика бухгалтерского учета, аудита и налогообложения. Этот непропорциональный рост и уверенность партнеров консалтингового подразделения в том, что они не получают справедливой доли прибыли фирмы, вызвали растущие трения между двумя подразделениями.

В 1989 году Артур Андерсен и Андерсен Консалтинг стали отдельными единицами Andersen Worldwide Société Coopérative. Arthur Andersen расширила использование бухгалтерских услуг в качестве трамплина для привлечения клиентов в более прибыльный бизнес Andersen Consulting.

Два бизнеса провели большую часть 1990-х годов в ожесточенном споре. Andersen Consulting увидела огромный рост прибыли за десятилетие. Консультанты, однако, продолжали возмущаться трансфертными платежами, которые они должны были произвести Артуру Андерсену. В августе 2000 г. по завершении Международная Торговая Палата арбитража спора, арбитры предоставили Andersen Consulting независимость от Артура Андерсена, но присудили АМЕРИКАНСКИЙ ДОЛЛАР$ 1,2 миллиарда прошлых платежей (удерживались в условное депонирование в ожидании решения) Артуру Андерсену и заявил, что Andersen Consulting больше не может использовать имя Andersen. В результате Andersen Consulting сменила название на Accenture на Новый год 2001 г., и тем временем Артур Андерсен, теперь имеющий право на имя Andersen Consulting, переименовал себя в «Андерсен».

Через четыре часа после того, как арбитр вынес решение, генеральный директор Arthur Andersen Джим Вадиа внезапно подал в отставку. Отраслевые аналитики и профессора бизнес-школ одинаково оценили это событие как полную победу Andersen Consulting.[11] Джим Вадиа поделился своим мнением о своей отставке много лет спустя на мероприятии Гарвардской школы бизнеса, посвященном расколу. Оказалось, что правление Артура Андерсена приняло резолюцию о том, что он должен уйти в отставку, если он не получит хотя бы дополнительных 4 млрд долларов США (либо путем переговоров, либо через решение арбитра) для отделения консультационной практики, отсюда и его быстрое отставка после объявления решения.[12]

Существуют разные мнения о том, почему произошел раскол - руководители обеих сторон раскола ссылаются на жадность и высокомерие со стороны другой стороны. Руководители со стороны Andersen Consulting допустили нарушение контракта, когда Артур Андерсен создал вторую консалтинговую группу, AABC (Arthur Andersen Business Consulting), которая напрямую конкурировала с Andersen Consulting на рынке. AABC быстро росла, особенно в сфере здравоохранения и технологий. Многие фирмы AABC были выкуплены другими консалтинговыми компаниями в 2002 году, в частности, Делойт (особенно в Европе), Hitachi Consulting, PwC Consulting, которая позже была приобретена IBM, и KPMG Consulting, которая позже изменила свое название на BearingPoint.

Скандал с Enron

Основная статья: Скандал с Enron

После Скандал 2001 года в котором энергетический гигант Enron было обнаружено, что выручка от институциональных и систематических бухгалтерское мошенничество, Деятельность Андерсена и его предполагаемое соучастие в качестве аудитора подверглись тщательной проверке. Комитет полномочий (назначенный правлением Enron для изучения бухгалтерского учета фирмы в октябре 2001 г.) пришел к следующей оценке: «Имеющиеся у нас доказательства свидетельствуют о том, что Андерсен не выполнил свои профессиональные обязанности в связи с аудитом финансовой отчетности Enron, или свое обязательство доводить до сведения Совета директоров Enron (или Комитета по аудиту и соответствию) опасения по поводу внутренних контрактов Enron по сделкам со связанными сторонами ».[13]

15 июня 2002 г. Андерсен был осужден за препятствие отправлению правосудия для уничтожения документов, связанных с аудитом Enron, в результате чего Скандал с Enron. Хотя Верховный суд перевернутый убеждение фирмы, влияние скандала в сочетании с выводами о соучастии в преступлении в конечном итоге разрушили фирму. Нэнси Темпл (в юридическом отделе фирмы) и Дэвид Дункан (ведущий партнер по счету Enron) были названы ответственными менеджерами в этом скандале, потому что они приказали своим подчиненным уничтожить соответствующие документы.

Поскольку Комиссия по ценным бумагам и биржам США не будет принимать аудит от осужденных преступников, фирма согласилась отказаться от своих лицензий CPA и права заниматься практикой в ​​Комиссии по ценным бумагам и биржам 31 августа 2002 г., что фактически привело к прекращению деятельности фирмы. После предъявления обвинения компания уже начала сворачивать свои операции в Америке, и многие ее бухгалтеры присоединились к другим фирмам. Фирма продала большую часть своих американских предприятий КПМГ, Делойт и Туш, Эрнст & Янг и ТОО "Грант Торнтон". Ущерб репутации Андерсена также разрушил международную практику фирмы. Большинство из них было передано местным фирмам других крупных международных бухгалтерских фирм.

Обвинительный акт также привлек внимание к ошибочным аудитам других компаний, в первую очередь Waste Management, Inc., Продукты Sunbeam, то Баптистский фонд Аризоны и WorldCom. Последующие банкротство WorldCom, который быстро превзошел Enron как крупнейшее банкротство в истории (и с тех пор прошло банкротство Lehman Brothers и WaMu в финансовый кризис 2007–2008 гг. ) привел к эффект домино бухгалтерских и корпоративных скандалов.

31 мая 2005 г. в г. Артур Андерсен ЛЛП против США, то Верховный суд США единогласно отменил приговор Андерсену из-за серьезных ошибок в оценке судьей первой инстанции. инструкции жюри.[2] Верховный суд постановил, что инструкции были слишком расплывчатыми, чтобы присяжные могли сделать вывод о препятствовании отправлению правосудия. Суд установил, что инструкции были сформулированы таким образом, что Андерсен мог быть осужден без каких-либо доказательств того, что фирма знала, что она нарушила закон или что была ссылка на какое-либо официальное разбирательство, запрещающее уничтожение документов. Заключение, написанное главным судьей Уильям Ренквист также выразил скептицизм по поводу правительственной концепции «коррумпированного убеждения» - убеждения кого-либо совершить действие с ненадлежащей целью, не зная, что это действие является незаконным.

Кончина

Постановление 2005 года теоретически предоставило Андерсену возможность возобновить свою деятельность. Тем не мение, CNN сообщила, что к тому времени Andersen "почти прекратил свое существование", и в компании осталось около 200 сотрудников по сравнению с 28 000 в 2002 году.[14] После постановления Уильям Матея, бывший советник генерального прокурора, курировавший апелляцию Андерсена, сказал: энергетический ядерный реактор что он не верил, что правительство будет добиваться повторного судебного разбирательства, потому что «очевидно, что от Артура Андерсена ничего не осталось, и тратить деньги налогоплательщиков на новое судебное преследование было бы справедливым - бросить вызов здравому смыслу». Вторя этому, Торговая палата США вице-президент Стивен Бокат объявил Андерсена «мертвым» и сказал, что «восстановить компанию невозможно».[15] В своем вскрытии скандала с Enron Заговор дураков, журналистка Курт Эйхенвальд утверждал, что даже если бы Андерсен избежал скандала с Enron невредимым, его, скорее всего, обрушило бы массовое мошенничество с бухгалтерским учетом в WorldCom. Мошенничество с WorldCom стало известно всего через несколько дней после того, как Андерсен был признан виновным в правонарушении в Enron.[16]

Более того, Андерсен никогда не возвращался в качестве жизнеспособного бизнеса даже в ограниченном масштабе. Право собственности на товарищество перешло к четырем корпорациям с ограниченной ответственностью, именованным Омега Менеджмент с I по IV.

Компания Arthur Andersen LLP управляла конференц-центром Q Center в г. Сент-Чарльз, Иллинойс, пока повседневное управление не было передано Dolce Hotels and Resorts в 2014 году, но Андерсен сохраняет за собой право собственности.[17] В 2018 году эти отношения прекратились, и повседневное руководство вернулось в Q Center. Q Center в настоящее время используется для обучения, в первую очередь, внутреннего персонала Accenture и других крупных компаний.[18]

В 2014 году налоговая и консультационная компания Wealth Tax and Advisory Services (WTAS), основанная несколькими бывшими партнерами Андерсена, изменила свое название на Налог Андерсена после приобретения прав на имя Андерсен. Компания переименовала свое международное подразделение WTAS Global, основанное год назад, как Андерсен Глобал.[19] С 2018 года Andersen Global заняла прежний URL-адрес бухгалтерской фирмы Andersen.

Миграция партнеров и местных офисов в новые фирмы

Многие партнеры создали новые компании или были приобретены другими консалтинговыми фирмами. Примеры включают:

  • 60% от общего числа практик Андерсена во всем мире слились в Ernst & Young, а некоторые ушли в Deloitte (особенно в Великобритании, Испании и Португалии).[нужна цитата ]
  • Точность который был основан в 2004 году командой из семи бывших партнеров и имеет штаб-квартиру в Париже.
  • ООО "Андерсен Такс" которые приобрели права и изменили свое название с WTAS в 2014 году.[20]
  • BearingPoint, ранее консалтинговое подразделение в США, выделенное KPMG, которая приобрела практики бизнес-консультирования Андерсена во Франции и Испании.
  • Huron Consulting Group
  • West Monroe Partners который был основан в 2002 году четырьмя бывшими консультантами и базируется в Чикаго.
  • КПМГ который поглотил подразделения компьютерной криминалистики, базирующиеся в Сайпрессе, Калифорния, и офисах в Бойсе, Канзас-Сити, Филадельфии, Портленде, Солт-Лейк-Сити и Сиэтле, среди других
  • Навигант Консалтинг который поглотил одиннадцать партнеров в Чикаго и Вашингтоне, округ Колумбия.
  • Системы Перо который поглотил шесть партнеров
  • Противити нанял около 800 бывших рабочих
  • Консультации и консультации по SMART Business который поглотил часть офиса в Филадельфии
  • jcba Limited, основанная партнером из авиационной практики[21][22]
  • Grant Thornton International который поглотил офисы в Северной Каролине, Южной Каролине, Альбукерке и Талсе.
  • True Partners Consulting

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ Браун, Кен; Дуган, Ианта Жанна (7 июня 2002 г.). «Падение Артура Андерсена из благодати - печальная история жадности и заблуждений». Wall Street Journal.
  2. ^ а б Артур Андерсен ЛЛП против США, 544 США 696 (2005).
  3. ^ Артур Андерсон: бросая вызов статус-кво (Мур, Мэри Вирджиния и Джон Крэмптон)
  4. ^ Мур, Мэри Вирджиния; Крэмптон, Джон (2000). «Артур Андерсен: бросая вызов статус-кво» (PDF). Журнал делового лидерства. Зал славы американского национального бизнеса. 11 (3): 71–89. Получено 5 мая, 2008.
  5. ^ Сквайрс, Сьюзен (2003). Артур Андерсен изнутри: смена ценностей, неожиданные последствия. FT Press. п. 28. ISBN  978-0131408968. Получено 8 июля, 2014.
  6. ^ Тоффлер, Барбара Лей; Рейнгольд, Дженнифер (2004). Последний отчет: амбиции, жадность и падение Артура Андерсена. Валюта / Doubleday. п. 9. ISBN  978-0767913836. Получено 15 марта, 2019.
  7. ^ Сара Уэбб (20 августа 2001 г.). "APP и Артур Андерсен сталкиваются с коллективным иском". Wall Street Journal.
  8. ^ Терри Грин Стерлинг (1 октября 2006 г.). «Руководители, осужденные за церковное мошенничество». Вашингтон Пост.
  9. ^ Дэн Акман (27 июня 2002 г.). «WorldCom: слишком просто, слишком поздно». Forbes.
  10. ^ "US GAO - Видеогалерея". Получено 2 июля, 2015.
  11. ^ Митчелл Мартин (8 августа 2000 г.). «Решение арбитра противоречит бухгалтерии: консультанты выигрывают битву при Андерсене». International Herald Tribune. В архиве из оригинала 8 марта 2008 г.. Получено 2008-05-05.
  12. ^ Филип Олдрик (8 августа 2000 г.). «Глава Андерсена уходит, поскольку иск на 14 миллиардов долларов не удовлетворен». Дейли Телеграф.
  13. ^ Корнфорд, Эндрю (июнь 2004 г.). «Согласованные на международном уровне принципы корпоративного управления и пример компании Enron» (PDF). Документы для обсуждения G-24, серия № 30. Нью-Йорк: Конференция Организации Объединенных Наций по торговле и развитию. п. 30. В архиве (PDF) из оригинала от 4 марта 2011 г.
  14. ^ «Обвинительный приговор Артуру Андерсену отменен». www.cnn.com. 31 мая 2005 г.. Получено 4 ноября, 2018.
  15. ^ «Верховный суд отверг обвинительный приговор Артуру Андерсену». NPR.org. 2005. Получено 4 ноября, 2018.
  16. ^ Эйхенвальд, Курт (2005). Заговор дураков. Бродвей Книги. ISBN  0767911792.
  17. ^ Менчака, Чарльз (3 сентября 2014 г.). "Dolce Hotels назначен менеджером Q-центра в Сент-Чарльзе". Хроники округа Кейн. Получено 24 апреля, 2017.
  18. ^ «Наша история - Q Center - Коллекция Dolce Conference». Центр Q. Получено 24 апреля, 2017.
  19. ^ Рапопорт, Майкл. «Налоговая фирма возродит имя Артура Андерсена» The Wall Street Journal, 2014 [1]
  20. ^ Рапопорт, Майкл. "Возродить имя Артура Андерсена". Wall Street Journal. ISSN  0099-9660. Получено 15 декабря, 2015.
  21. ^ "АДА Миллениум" О ". Получено 2 июля, 2015.
  22. ^ "Команда jcba" jcba - jcba ". Архивировано из оригинал 3 июля 2015 г.. Получено 2 июля, 2015.

внешняя ссылка