Налоговая скидка на ребенка - Child tax credit

Налогообложение
10-процентный штамп о наследстве и правопреемстве.
Аспект фискальная политика

А детский налоговый кредит (CTC) это налоговый кредит для родителей с детьми-иждивенцами, предоставленные разными странами. Кредит часто связан с количеством детей-иждивенцев налогоплательщика, а иногда и с уровнем дохода налогоплательщика. Например, в Соединенных Штатах только семьи, зарабатывающие менее 400 000 долларов в год, могут претендовать на полный СТС. Аналогичным образом, в Соединенном Королевстве налоговая скидка предоставляется только семьям, зарабатывающим менее 42 000 фунтов стерлингов в год.

Германия

В Германии есть программа под названием "Киндерфрайбетраг" [де ] который действует как налоговый кредит. Детское пособие - это пособие в немецком налоговом законодательстве, при котором определенная сумма денег не облагается налогом при налогообложении родителей. В уплачиваемом подоходном налоге пособие на ребенка и налоговые сбережения за счет налогового кредита на ребенка сравниваются друг с другом, и родители платят в зависимости от того, какая сумма налога будет меньше.

объединенное Королевство

Дальнейшая информация: Налоговый кредит § Соединенное Королевство

в объединенное Королевство, семья с детьми и доходом ниже примерно 32 200 фунтов стерлингов может претендовать на налоговый кредит на ребенка сверх суммы пособие на ребенка. Налоговая льгота является «непотрачиваемой» - она ​​выплачивается вне зависимости от того, есть ли у семьи чистое налоговое обязательство, - и выплачивается на работе или вне ее. Более высокие ставки выплачиваются детям-инвалидам. Он интегрирован с рабочий налоговый кредит, который также обеспечивает поддержку уход за детьми расходы.

Весь налогооблагаемый доход проверяется на предмет кредита, поэтому для пары, которая работает и имеет детей, будут учитываться обе зарплаты. Налоговые льготы могут быть ограничены, что, как утверждается, может непропорционально сильно повлиять на самые бедные семьи. В понедельник 26 октября 2015 г. Дом лордов проголосовали за Лейбористская партия предложения о возмещении ущерба лицам, пострадавшим от сокращения прав.[1]

С 2018 года налоговая скидка на детей заменена на Универсальный кредит для большинства людей.

Соединенные Штаты

Есть несколько разных налоговые льготы американский налогоплательщик может требовать. (Налоговые скидки работать иначе, чем налоговые вычеты.) Одним из наиболее распространенных является налоговый кредит на детей (CTC), предоставляемый 26 U.S.C. Раздел 24. Считается, что в 2016 году КТК вытащил из бедности около 3 миллионов детей.[2]

Изменения, внесенные в Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA)

В Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA), с усилиями во главе с Сенатор Марко Рубио (R-FL) и Иванка Трамп внесла в CTC три основных изменения: (1) удвоила сумму на одного ребенка, отвечающего критериям, с 1000 до 2000 долларов; (2) до 1,400 долларов возвращаемого кредита; и (3) повышение порогового уровня доходов, чтобы CTC стал доступен большему количеству семей.[3]

Налоговая льгота на ребенка предоставляется налогоплательщикам, у которых есть «ребенок, отвечающий требованиям». Человек считается «подходящим ребенком», если он или она не достигли 17-летнего возраста к концу налогового года и соответствует требованиям 26 Свода законов США. Раздел 152 (с). Как правило, правомочным ребенком является любое физическое лицо, в отношении которого налогоплательщик может потребовать освобождение от иждивенчества и которое является сыном или дочерью налогоплательщика (либо потомком одного из них), пасынком или падчерицей (или потомком любого из них) или правомочным приемным ребенком. Для пар, не состоящих в браке или состоящих в браке пар, подающих отдельно, соответствующий ребенок будет рассматриваться как таковой для целей CTC для налогоплательщика, который является родителем ребенка, или, если он не родитель, налогоплательщик с самым высоким скорректированным валовым доходом (AGI) для налоговый год в соответствии с 26 USC Раздел 152 (с) (4) (А).

С 2018 года CTC составляет 2000 долларов на ребенка, отвечающего требованиям. Когда впервые была введена в 1998 году, сумма на ребенка была первоначально ограничена на уровне 400 долларов, а затем на уровне 500 долларов в 1999 году. Закон о налоговых льготах 1997 г.. В Закон 2001 года о экономическом росте и согласовании налоговых льгот (EGTRRA) постепенно увеличила бы лимит с 600 долларов в 2001 году до 1000 долларов в 2010 году, прежде чем вернуться к 500 долларам.[4] Тем не менее Закон о согласовании налоговых льгот о рабочих местах и ​​росте от 2003 года (JGTRRA) увеличила эту сумму до 1000 долларов на 2003 и 2004 годы. Закон о налоговых льготах для работающих семей от 2004 года продлил эту сумму до 2010 года.[4] В Закон о налоговых льготах, продлении разрешения на страхование по безработице и создании рабочих мест 2010 г. продлил этот предел в 1000 долларов до конца 2012 года.[5] В Акт об освобождении американских налогоплательщиков от 2012 г. сделал ограничение в 1000 долларов постоянным.[6]

CTC подлежит возврату тем, кто соответствует определенным требованиям к доходу и чья кредитная стоимость превышает их налоговые обязательства. Когда сумма кредита налогоплательщика превышает его или ее налоговое обязательство, налогоплательщик имеет право на дополнительный налоговый кредит на ребенка (ACTC), который рассчитывается как 15% от AGI налогоплательщика, превышающего 2500 долларов США, с максимальной суммой возмещения в размере 1400 долларов США.

До 2018 года полный СТС был доступен только родителям-одиночкам, зарабатывающим менее 75000 долларов, и семьям, зарабатывающим менее 110 000 долларов в год. TCJA резко увеличил эти пороговые значения дохода до 200 000 долларов для родителей-одиночек и 400 000 долларов для супружеских пар, подающих документы совместно. При превышении этих лимитов CTC постепенно прекращается по ставке 50 долларов за каждую дополнительную 1000 долларов (или часть от 1000 долларов).[7]

Предложения по расширению: Закон об американской семье 2019 г.

В последние годы некоторые законодатели настаивали на расширении налоговой льготы на детей, одним из предложений был Закон о семье США от 2019 года.[8] По словам Смита и Виарда из Американского института предпринимательства, этот закон увеличит возвращаемую часть налогового кредита на ребенка до 3600 долларов на ребенка в возрасте до шести лет и до 3000 долларов на ребенка в возрасте от шести до 16 лет.[9] Центр налоговой политики подсчитал, что такое расширение налоговой льготы на детей приведет к снижению налоговых поступлений примерно на 100 миллиардов долларов в год.[10]

Другие зависимые кредиты

В Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года также был создан дополнительный кредит на иждивенцев, позволяющий семьям требовать дополнительные 500 долларов для престарелых родителей и детей старшего возраста, нуждающихся в особом уходе.[3]

В кредит на уход за ребенком и иждивенцем позволяет правомочным налогоплательщикам вычитать 3000 долларов на ребенка за определенные услуги по уходу за детьми, но не более 6000 долларов в год на каждого налогоплательщика.[11]

Смотрите также

Примечания

  1. ^ «Налоговые льготы: нет возврата к« неконтролируемым »расходам, - говорит Осборн». Новости BBC. 27 октября 2015 г.. Получено 3 сентября 2016.
  2. ^ M.S.R. (16 октября 2017 г.). «Почему Иванка Трамп хочет продлить налоговую льготу на детей». Экономист.
  3. ^ а б CFP, Мэтью Франкель (9 января 2018 г.). «Изменения в налоговых льготах на детей 2018 г .: что вам нужно знать». Пестрый дурак. Получено 21 марта 2019.
  4. ^ а б "NYSSCPA | Общество CPA штата Нью-Йорк". www.nysscpa.org. Архивировано из оригинал 6 мая 2013 г.. Получено 3 сентября 2016.
  5. ^ «НАЛОГОВОЕ ПОМОЩЬ, РЕАВТОРИЗАЦИЯ СТРАХОВАНИЯ ПО БЕЗРАБОТИЦЕ И СОЗДАНИЕ РАБОТЫ 2010 ГОДА». gpo.gov. Получено 2 сентября 2016.
  6. ^ Nunns, Джеймс Р .; Рохали, Джеффри (8 января 2013 г.). «Налоговые положения Закона об освобождении налогоплательщиков США от 2012 года (ATRA)». Центр налоговой политики. Получено 3 сентября 2016.
  7. ^ «Детский налоговый кредит» (PDF). irs.gov. Служба внутренних доходов. 1 января 2015 г.. Получено 2 сентября 2016.
  8. ^ Беннет, Майкл Ф. (6 марта 2019 г.). «S.690 - 116-й Конгресс (2019-2020 гг.): Закон об американской семье 2019 г.». www.congress.gov. Получено 5 мая 2020.
  9. ^ «Детский налоговый кредит: вперед и вверх?». Американский институт предпринимательства - AEI. 16 марта 2020 г.. Получено 5 мая 2020.
  10. ^ «T19-0006 - Расширение детской налоговой льготы (CTC); Исходные данные: действующий закон; влияние на налоговые поступления (миллиарды долларов), 2019-28». Центр налоговой политики. 1 апреля 2019 г.. Получено 5 мая 2020.
  11. ^ «Налоговый кредит по уходу за детьми и иждивенцами на 2018, 2019 гг.». Американская налоговая служба. 11 декабря 2018 г.. Получено 21 марта 2019.

Рекомендации