Налог на топливо - Fuel tax

Налогообложение
10-процентный штамп о наследстве и правопреемстве.
Аспект фискальная политика

А налог на топливо (также известный как бензин, бензин или налог на газ, или как топливная пошлина) является Акциз наложен на продажу топливо. В большинстве стран топливный налог взимается с топлива, предназначенного для транспортировки. Топливо, используемое для питания сельскохозяйственных машин и / или дома топочный мазут что похоже на дизель облагаются налогом по другой, обычно более низкой ставке. Квитанции по налогу на топливо часто посвящены или заложенный к транспортным проектам, так что налог на топливо рассматривается многими плата за пользование. В других странах налог на топливо является источником общих доходов. Иногда налог на топливо используется как эконалог, чтобы способствовать экологической устойчивости. Налоги на топливо часто рассматриваются государственными органами, такими как Служба внутренних доходов так как регрессивные налоги.[1][неудачная проверка ]

Роль в энергетической политике

Налоги на транспорт топливо пропагандировалось как способ уменьшить загрязнение и возможность глобальное потепление и сберечь энергию. Повышение налогов на ископаемое топливо делает бензин таким же дорогим, как и другие виды топлива, такие как природный газ, биодизель или электрические батареи, стоимость которых для потребителя выражается в инфляции, поскольку транспортные расходы на транспортировку товаров по всей стране растут.

Сторонники считают, что автомобили должны платить за дороги, которые они используют, и утверждают, что налог с пользователей не должен применяться к проектам общественного транспорта.

В Межправительственная комиссия по изменению климата, то Международное энергетическое агентство, то Международный Валютный Фонд, а Всемирный банк призвали правительства повысить ставки налога на бензин, чтобы снизить социальные и экологические издержки потребления бензина.[2]

Налоговые ставки

Международные цены на насос для дизельного топлива и бензина отслеживаются несколькими веб-сайтами, в том числе Bloomberg L.P..[3] Ценовые различия в основном отражают различия в налоговой политике.

Исследование Nature показало, что, хотя налоги на бензин выросли в большем количестве стран, чем снизились в период 2003-2015 годов, глобальный средний налог на бензин снизился из-за увеличения потребления в странах с низкими налогами.[2]

Налог на топливо в странах ОЭСР 2010[4]

Азия

Китай

Китайские налоги на бензин увеличились больше всего среди двадцати стран с наибольшим уровнем выбросов CO2 за период 2003-2015 гг.[2]

В Китай, налог на топливо был очень спорным вопросом. Усилия Государственный совет ввести налог на топливо для финансирования Национальная система магистральных дорог столкнулись с сильным сопротивлением со стороны Всекитайское собрание народных представителей, в основном из-за беспокойства о его воздействии на фермеров. Это был один из редких случаев, когда законодательный орган отстаивал свои полномочия.[5]

Гонконг

В Гонконг, этилированный бензин облагается налогом Гонконгский доллар 6,82 долл. США за литр и неэтилированный бензин по цене 6,06 гонконгских долларов за литр. Налог на дизельное топливо стандарта Euro V составляет 0 долларов США.[6][7]

Индия

В Индия, цены на топливо варьируются в зависимости от штата, хотя центральные налоги по-прежнему являются частью цены на бензин. Налоги центрального правительства и правительства штата составляют почти половину стоимости бензина. Центральное правительство имеет разные налоги, которые составляют около 24–26% от окончательной стоимости. Налоги штатов различаются, но в среднем составляют около 20–25% от окончательной стоимости. В результате около 51% стоимости насоса поступает в бюджет в виде различных налогов.

Например, в Бангалор, Карнатака по состоянию на 16 мая 2011 г. цена на бензин составляет ₹71.09 (1 доллар США) за литр. Из этого ₹17.06 (24 ¢ США) перейти в Правительство Индии в виде акцизов и таможенных сборов. ₹16.63 (23 ¢ США) собирает правительство штата в виде налога с продаж и налога на прибыль. Таким образом, всего ₹33.69 (47 ¢ США) взимается за счет различных налогов (которые составляют около 47% от общей стоимости).[8]

Европа

Керосиновый налог может взиматься на протяжении всего Европейский Союз на внутренних рейсах и между государствами-членами в соответствии с 2003 г. Директива по налогообложению энергии.[9]

Франция

По состоянию на 2017 год акциз на бензин составлял 0,651 евро за литр (региональные цены варьировались от 0,407 евро до 0,6682 евро). При ставке НДС 20% процент от общей стоимости бензина, полученный за счет налогов, составил 63,9%.[10] Акцизный налог на дизельное топливо составлял 0,531 евро за литр (0,5307–0,5631 евро). При 20% НДС 59,3% от общей стоимости дизельного топлива составили налоги.[11]

Нефтепродукты, предназначенные для использования воздушными судами, выполняющими коммерческие рейсы за пределами таможенной территории континентальной Франции, освобождены от всех таможенных пошлин и внутренних налогов.[12] Недавно повышение налога на дизельное топливо на 23% привело к серьезные протесты в крупных городах Франции, оставляя за собой разрушения и повреждения.[13] Перед протестами французское правительство ожидало увеличения налогов на бензин и дизельное топливо, пока они не достигнут 0,78 евро за литр в 2022 году.[14]

Германия

Налог на топливо в Германии составляет 0,4704 евро за литр для дизельного топлива со сверхнизким содержанием серы и 0,6545 евро за литр для обычного неэтилированного бензина, плюс налог на добавленную стоимость (19%) на само топливо и налог на топливо. В сумме это дает 1,12 евро за литр дизельного топлива со сверхнизким содержанием серы и 1,27 евро за литр (примерно 6,14 доллара США за галлон США) для неэтилированного бензина (декабрь 2019 г.).

Нидерланды

Продажа топлива в Нидерланды взимается с Акциз. По состоянию на 2015 год акцизный налог на бензин составляет 0,766 евро за литр, акциз на дизельное топливо - 0,482 евро за литр, а акцизный налог на сжиженный нефтяной газ составляет 0,185 евро за литр.[15] В 2007 году налог на топливо составлял 0,684 евро за литр или 3,5 доллара за галлон. Кроме того, НДС в размере 21% от всей цены на топливо делает голландские налоги одними из самых высоких в мире. В общей сложности налоги составляют 68,84% от общей стоимости бензина и 56,55% от общей стоимости дизельного топлива.[16] В 1995 году акциз был увеличен на Голландский гульден 25 центов (0,11 евро), Квартал Кок (Прибавка 0,08 евро за литр бензин и прибавка 0,03 евро за литр дизель ), к тому времени премьер-министр Вим Кок теперь специально отложено второй кабинет Балкененде для использования при строительстве дорог и обслуживании дорог и общественного транспорта.

Норвегия

Моторное топливо облагается налогом как налог на использование дорог и CO2-налог. Налог за пользование дорогами на бензин составляет NOK 4,62 на литр, а CO2-налог на бензин составляет 0,88 норвежских крон за литр. Налог на использование автомобильного дизельного топлива составляет 3,62 норвежских кроны за литр минерального масла и 1,81 норвежских крон за литр биодизеля. Сотрудничество2-налог на минеральное масло составляет 0,59 норвежских крон за литр.[17]

Польша

В Польша Половина цены для конечного пользователя, взимаемой на заправочной станции, идет на 3 различных налога:

  • акчыза (значение акциз )
  • opłata paliwowa (что означает налог на топливо)
  • Налог на добавленную стоимость "НДС "на 23% (от суммы akcyza и opłata paliwowa, а также цены на бензин)

Акцизы и налог на топливо устанавливаются Закон Европейской комиссии, и поэтому не может быть ниже ни в одном ЕС нация. Однако в Польше он даже выше, чем этот минимум ЕС. Министр финансов.[18]

Россия

Налог на добычу полезных ископаемых (2008–2009 гг.):

  • Нефть: варьируется от 1000 руб / т до 13800 руб / т; средний MRET 3000 руб / т (0,058 € / л = 0,284 $ / гал).
  • Природный газ: 147 руб. / 1000 м³ (4 € / 1000 м³).
  • Нефтяной газ: нет

Акцизный сбор на моторное топливо 2008–2009 гг .:

  • RON> 80: 3629 руб. / Т. (0,071 € / л = 0,343 $ / галлон США)
  • RON <= 80: 2657 руб. / Т. (0,052 € / л = 0,251 $ / США

Цены на другое топливо (например, авиационный бензин, авиакеросин, мазут, природный газ и автогаз) не облагаются акцизным налогом.

Налог на добавленную стоимость - 18% на топливо и налоги.

Полная ставка налога составляет около 55% от цены на моторное топливо (факты министерства промышленности и энергетики, 2006 г.).

Швеция

Топливный налог в Швеции включает налог на выбросы углерода и налог на энергию. Общая сумма налога (включая налог на добавленную стоимость ) составляет с 1 июля 2018 года 8,425 крон за литр бензина и 7,425 крон за литр дизельного топлива.[19]

объединенное Королевство

Основная статья: Пошлина на углеводородное масло

С 23 марта 2011 г. ставка пошлины в Великобритании на неэтилированный бензин, дизельное топливо, биодизель и биоэтанол для дорожного топлива увеличена. 0,5795 фунтов стерлингов за литр (2,63 фунта стерлингов за британский галлон или 2,19 фунта стерлингов за галлон США).[20]

Налог на добавленную стоимость по ставке 20% также взимается от стоимости топлива и пошлины. Вдобавок акциз на транспорт, в зависимости от теоретического производства CO2 автомобилем на километр, который применяется независимо от фактически потребленного количества топлива, также взимается.

Дизельное топливо для использования фермерами и строительной техникой окрашено в красный цвет (Red Diesel) и имеет значительно сниженный налог, в настоящее время 0,1133 фунтов стерлингов за литр (0,52 фунта стерлингов за британский галлон или 0,43 фунта стерлингов за галлон США).[20]

Авиационное топливо, используемое для международной авиации, не облагается пошлиной и НДС.[21]

Северная Америка

Канада

Основная статья: Налоги на моторное топливо в Канаде

Налоги на топливо в Канаде может сильно различаться в зависимости от региона. В среднем около одной трети общей стоимости газа на заправке составляет налог. Акцизы на бензин и дизель собираются как федеральными, так и провинциальными правительствами, а также некоторыми избранными муниципалитетами (Монреаль, Ванкувер, и Виктория ); с комбинированными акцизами, варьирующимися от 16,2 / л (73,6 ¢ / имперский галлон; 61,2 ¢ / галлон США) в Юкон до 30,5 ¢ / л (1,386 доллара за галлон; 1,552 доллара за галлон США) в Ванкувер. Кроме того, федеральное правительство и правительства некоторых провинций (Ньюфаундленд и Лабрадор, Новая Шотландия, и Квебек ) собирать налог с продаж (GST и PST ) сверх розничной цены и акцизы.[22]

Соединенные Штаты

Основная статья: Налоги на топливо в США

Первым штатом США, который ввел налог на газ, был Орегон в 1919 г.[23] Состояния Колорадо, Северная Дакота, и Нью-Мексико последовал вскоре после этого. К 1929 году все 48 штатов ввели своего рода налог на газ.[24] Сегодня налоги на топливо в США различаются в зависимости от штата. Федеральный Акциз на бензин составляет 18,4 цента за галлон (4,86 / л) и 24,4 цента за галлон (6,45 ¢ / л) для дизельное топливо. В среднем, по состоянию на июль 2016 года налоги штата и местные налоги добавляют 29,78 цента к бензину и 29,81 цента к дизельному топливу, при этом общий средний налог на топливо в США составляет 48,18 цента за галлон для газа (12,89 ¢ / л) и 54,21 цента за галлон для дизельного топлива ( 14,37 ¢ / л).[25]

Цифры государственных и местных налогов включают фиксированные налоги за галлон, а также налоги с переменной ставкой, например, взимаемые в процентах от продажной цены. Что касается налогов на топливо на уровне штата, то девятнадцать штатов и округ Колумбия взимают какие-либо налоги с переменной ставкой.[26] Остальные тридцать один штат не привязывает ставку налога за галлон к инфляции, ценам на газ или другим факторам, и ставка изменяется только в соответствии с законодательством. По состоянию на июль 2016 года двадцать один штат не увеличивал ставку налога за галлон бензина в течение десяти или более лет.[27]

Поскольку налог на топливо повсеместно именуется налогом на «использование дороги», исключающим использование внедорожного земледелия, морского транспорта и т. Д.; штаты облагают налогом коммерческих операторов, путешествующих по их штатам, как если бы использованное топливо было куплено там, где бы оно ни покупалось. В то время как у большинства водителей коммерческих грузовиков есть агент для обработки необходимых документов: сообщается, сколько налогов было собрано в каждом штате, сколько должно было быть уплачено каждому штату, чистый налог для каждого штата и комбинированный чистый налог для всех штатов. должны быть оплачены или возвращены оператором в соответствии с их базовой юрисдикцией, в которой они подают. У оператора есть документы, подтверждающие соответствие. Юрисдикции-члены, штаты США и провинции Центральной Азии передают информацию о доходах друг другу и рассчитывают свои чистые налоговые балансы друг с другом либо посредством единой передачи через клиринговую палату, созданную IFTA и управляемую Morgan Stanley, либо через отдельные переводы с другими юрисдикциями-членами.[28]

Океания

Австралия

В система налога на топливо в Австралии очень похож на Канада с точки зрения наличия как фиксированного, так и переменного налога, но варьируется в случае освобождения, включая налоговые льготы и определенное безакцизное топливо.

С октября 2018 года налог на топливо в Австралии составляет 0,412 австралийских доллара за литр для бензина и дизельного топлива со сверхнизким содержанием серы (обычное дизельное топливо облагается налогом в размере 0,412 австралийских долларов за литр), а акциз на СНГ составляет 0,282 доллара за литр. С 2000 года помимо налога на топливо и инфляции, который рассчитывается дважды в год, добавляется налог на топливо (GST) (налог на товары и услуги), который с 2015 года называется ИПЦ (индекс потребительских цен).[29][циркулярная ссылка ][30]

Новая Зеландия

Топливные налоги в Новая Зеландия считаются акциз применяется Таможенная служба Новой Зеландии на поставки, ввезенные в страну. Разбивка налогов на топливо публикуется Минэкономразвития. На 1 августа 2012 года акциз на бензин составляет 50 524 цента за литр (1,89 доллара за галлон; 1,58 доллара за галлон). Кроме того, национальная обязательная Корпорация компенсации несчастных случаев счет автотранспортных средств получает взнос в размере 9,9 цента / литр (37,1 цента / британский галлон; 30,9 цента / галлон США). Компонент этанола в биосмешанном бензине в настоящее время не облагается акцизом. Этот вопрос должен был быть пересмотрен в 2012 году. Дизельное топливо не облагается налогом на насосе, но участники дорожного движения с транспортными средствами с полной массой более 3,5 т и любыми транспортными средствами, не работающими полностью на бензине, СНГ или КПГ, должны платить налог Сбор с участников дорожного движения вместо. В Налог на товары и услуги Затем (15%) применяется к общей сумме стоимости товара и различных налогов. 25 июля 2007 года министр транспорта Аннет Кинг объявила, что с 1 июля 2008 года все собранные топливные акцизы будут переданы в залог Национальной программе наземного транспорта.[31]

Африка

Южная Африка

Южная Африка взимает налог на топливо в размере 5,59 рупий (0,33 доллара США) за литр обычного бензина, а также налог в размере 5,47 рупий (0,32 доллара США) за литр дизельного топлива.

Смотрите также

использованная литература

  1. ^ https://apps.irs.gov/app/understandingTaxes/whys/thm03/les05/media/ws_ans_thm03_les05.pdf
  2. ^ а б c Росс, Майкл Л .; Хазлетт, Чад; Махдави, Пааша (2017). «Глобальный прогресс и откат от налогов и субсидий на бензин». Энергия природы. 2 (1): 16201. Bibcode:2017НатЭн ... 216201R. Дои:10.1038 / nenergy.2016.201.
  3. ^ «Цены на бензин во всем мире».
  4. ^ Налог на бензин, The Economist, 25 сентября 2010 г., стр. 110
  5. ^ Цзя, Хэпэн (8 января 2009 г.). "Китай жмет удар по налогу на топливо". Мир химии. В архиве с оригинала 30 декабря 2016 г.. Получено 30 декабря 2016.
  6. ^ «Виды и ставки пошлин». Департамент таможни и акцизов, Правительство Специального административного района Гонконг. Архивировано из оригинал 21 октября 2016 г.
  7. ^ «LCQ3: Розничные цены на автомобильное топливо». 20 ноября 2014. Архивировано с оригинал 4 марта 2016 г.
  8. ^ Юсуф, Шамшир (16 мая 2011 г.). «Половина того, что вы платите за бензин, - это налоги». Deccan Herald. Архивировано из оригинал 4 марта 2016 г.. Получено 25 мая, 2012.
  9. ^ «Директива Совета 2003/96 / EC от 27 октября 2003 г. о реструктуризации рамок Сообщества по налогообложению энергопродуктов и электроэнергии». Официальный журнал Европейского Союза. Eur-Lex. 27 октября 2002 г.. Получено 20 июн 2020.
  10. ^ «Тенденции потребительского налогообложения 2018». ОЭСР. п. 152, приложение, таблица 3.A.6.
  11. ^ «Тенденции потребительского налогообложения 2018». ОЭСР. п. 160, приложение, таблица 3.A.8.
  12. ^ Таможенный кодекс Франции (Code des Douanes), статья 195
  13. ^ «Франция разжигает протесты: что происходит?». Получено 4 декабря, 2018.
  14. ^ Матаморос, Кристина Абеллан (16.11.2018). «Чем же так расстроены« желтые жилеты »?». EuroNews.
  15. ^ Питерс, Янен (12 декабря 2014 г.). «НАЛОГ НА БЕНЗИН, ДИЗЕЛЬ ПОВЫШАЕТСЯ НА 1 PCT; НАЛОГ НА СУГ ТАКЖЕ ВЫРАЩАЕТСЯ». nltimes.nl. Архивировано из оригинал 12 апреля 2015 г.
  16. ^ [1]
  17. ^ Основные направления налоговой программы правительства на 2011 год
  18. ^ "Mamy najdroższe paliwo na świecie. Połowa ceny to podatki".
  19. ^ "Skattesatser på bränslen och el до 2016 г.". skatteverket.se (на шведском языке). Получено 2018-08-16.
  20. ^ а б «Углеводородные масла: ставки пошлин» (PDF). HMRC. Архивировано из оригинал (PDF) на 23.05.2011.
  21. ^ «Уведомление 179А о авиационном турбинном топливе (Автур)». HM Revenue & Customs. Декабрь 2006 г.
  22. ^ «Цены на нефть и газ, налоги и потребители». Департамент финансов (Канада). Июль 2006 г., стр. 6б) Применение НДС. Архивировано из оригинал 21 декабря 2007 г.. Получено 2007-12-13.
  23. ^ Болл и Моран (2016). «Пенни-Лейн, буквально: финансирование дорог по одной миле за раз» (PDF). Журнал экологического права Willamette. 5: 1.
  24. ^ «Боль в насосе», Ралл, Джейми. Журнал "Законодательные собрания штатов"; Июнь 2013. Национальная конференция законодательных собраний штатов.
  25. ^ «Налоги на моторное топливо: отчеты по государственному налогу на бензин». API. 2016 г.
  26. ^ «Большинство американцев живут в штатах с регулируемыми ставками налогов на газ». ИТЭФ. 2016 г.
  27. ^ "Сколько времени прошло с тех пор, как ваше государство повысило налог на газ?". ИТЭФ. 2016 г.
  28. ^ Международное соглашение о налогообложении топлива
  29. ^ Налоги на топливо в Австралии
  30. ^ «Ставки акцизов на топливо».
  31. ^ «Все поступления от акциза на топливо будут использоваться на наземном транспорте». Улей (Новая Зеландия). Июль 2007 г. Архивировано с оригинал на 2008-03-18. Получено 2008-01-17.

внешние ссылки