Закон о налоге - Tax law

«Налоговый кодекс» перенаправляется сюда. Буквенно-цифровой код, используемый в Великобритании, см. Налоговый кодекс (PAYE).
В Кодекс внутренних доходов является основной нормативной базой федерального налогового законодательства США. Свод федеральных правил - это нормативная интерпретация Министерством финансов федеральных налоговых законов, принятых Конгрессом, которые имеют силу закона, если толкование является разумным. Налоговые соглашения и прецедентное право в Налоговом суде США и других федеральных судах составляют остальную часть налогового права в Соединенных Штатах.
Налогообложение
10-процентный штамп о наследстве и правопреемстве.
Аспект фискальная политика
Политики
Налогообложение по странам

Закон о налоге или же закон о доходах - это область юридических исследований, в которой государственные или санкционированные органы власти, такие как федеральные, государственные и муниципальные (как в случае с США), используют свод правил и процедур (законов) для оценки и сбора налогов в правовом контексте. Ставки и преимущества различных налогов, взимаемых властями, достигаются посредством политического процесса, присущего этим органам власти, а не напрямую связаны с фактической сферой самого налогового права.[1]

Налоговое право является частью публичного права. Он охватывает применение существующего налогового законодательства к физическим, юридическим и юридическим лицам в сферах получения или взимания налоговых доходов, например подоходный налог, налог на имущество, налог на бизнес, налог на заработную плату, налог на имущество, налог на дарение и налог на экспорт / импорт.[1][2] Были некоторые аргументы, что потребительское право это лучший способ участвовать в крупномасштабном перераспределении, чем налоговое законодательство, потому что оно не требует принятия законодательства и может быть более эффективным с учетом сложности налогового законодательства.[3]:213

Главные проблемы

Вопросы первичного налогообложения различаются в разных странах, хотя могут существовать сходства.

Развитые страны

  • Налоги могут не принести достаточных доходов для покрытия государственных расходов.[4]
  • Налоги, как правило, сложны, и их можно рассматривать как более выгодные для лиц с высокими доходами, чем для лиц с более низкими доходами (при уплате относительно меньших налогов).[4][5]
  • Уклонение от уплаты налогов и их уклонение от уплаты налогов приводят к сокращению государственных доходов.[6]
  • Налоги могут привести к неудовлетворительным результатам (снижению производительности и снижению стимулов для роста бизнеса).[4]
  • Налоги могут сдерживать экономический рост из-за неэффективности, например корпоративные налоги / препятствия, которые могут препятствовать росту более мелких предприятий.[4]
  • Налогообложение можно рассматривать как непропорциональное, как в случае налогообложения прирост капитала по сравнению с доходом от труда, при котором инвесторы обычно платят меньше налога на доход от инвестиций по сравнению с работниками, которые пропорционально платят больше с заработной платы.[7][5]
  • Налоги могут оставаться сомнительными для достижения желаемых целей, таких как Экотакс который в первую очередь направлен на продвижение экологически чистой деятельности с помощью экономических стимулов.[8]

Развивающиеся страны

  • Налоги в развивающихся странах сложно стандартизировать, поскольку большинство работников работают на небольших и часто нерегулируемых предприятиях.[9]
  • Налоговые системы без надежных учреждений и компетентной администрации для их работы и управления могут быть обременительными и неэффективными.[9][10]
  • Налоговые системы без надежных данных сложно регулировать и изменять.[9][10]
  • В налоговых системах богатые, как правило, несут более тяжелое бремя налогообложения.[9]

Образование

Относится к США

Предварительные условия

  • получение степени бакалавра - студентам, изучающим налоговое право, возможно, придется рассмотреть возможность получения специализации в области экономики, бухгалтерского учета или финансов.[11]
  • сдает вступительный тест на юридический факультет (LSAT).

Юридическая школа

  • На юридическом факультете студенты проходят базовые курсы от «конституционного права до гражданского судопроизводства».[11]
  • На этом уровне студенты-юристы могут пройти более специализированные курсы по налогообложению, например, «Партнерство с ограниченной ответственностью и налоги на прибыль, ликвидация и поглощения бизнеса».[11]
  • По окончании студенты юридического факультета получают степень доктора юридических наук (J.D.), которая является достаточной для поступления на степень магистра права. в налогообложении.[11]

Пост-юридическая школа

  • Затем выпускники JD могут поступить на одногодичную программу магистра права в области налогообложения (LL.M.). Другие варианты концентрации, доступные студентам, включают: имущественное планирование или налогообложение бизнеса.[11]
  • Экзамен на адвоката.

Относительно других стран

Пост-юридическая школа

  • Выпускники JD поступают в Магистр права (LL.M), как это наблюдается в Канаде, Великобритании, Австралии и Нидерландах.
основные требования
  • Степень бакалавра - требуется для поступления в юридический институт.
  • Вступительный тест на юридическую школу (LSAT) - требуется для поступления в юридическую школу в США, Канаде и во все большем числе стран. J.D. (Juris Doctor) или первая степень в области права.
  • Доктор Юрис (JD) программа предлагается только рядом стран. К ним относятся: США, Австралия, Канада, Гонконг (Китай), Япония, Филиппины, Сингапур и Великобритания. Курсы различаются по продолжительности, учебной программе и необходимости дальнейшего обучения, в зависимости от страны, в которой проводится программа.
В Африке

Большинство африканских стран используют британскую программу юридического образования в своей системе юридического образования для подготовки юристов.[12]

В целом юридическое образование во всех африканских странах начинается на университетском уровне в качестве курса бакалавриата, хотя несколько университетов обнародовали юридическую степень в качестве программы для выпускников, «схожей с [этой]… в Соединенных Штатах, Канаде и Индии». [12]

В большинстве африканских стран диплом юриста не обязательно дает право заниматься адвокатской практикой. Требуется дополнительное обучение в аспирантуре.[12]

Выпускники получают степень бакалавра права, а именно. степень бакалавра права (LL.B.) по четырехлетней программе (как в Малави, Кении, Замбии и большинстве юридических университетов Южной Африки). Впоследствии выпускники с бакалавр права стремиться заработать Магистр права или выше, чтобы стать практикующими юристами. Некоторые юридические учреждения предлагают курсы для получения степени магистра философии (M.Phil.), Доктора философии (Ph.D.) или степени доктора права (LL.D.) с упором на налоговое право.[12]

Список налоговых факультетов, ранжированных по количеству загрузок публикаций, ведет Пол Кэрон в блоге TaxProf.[13]

Налогообложение по юрисдикции

Африка
Америка
Азия
Европа
Океания

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ а б Houtte & McLure, барон Жан М.Дж. ван и Чарльз Э. (13 июня 2011 г.). "Закон о налоге". Британская энциклопедия. Получено 6 октября 2020.
  2. ^ «Налоговое право - Руководство по налоговому праву». Правовые ресурсы HG.org.
  3. ^ Ван Лоо, Рори (2019-11-01). «Расширение потребительского права: конкуренция, защита и распространение». Обзор закона Нотр-Дам. 95 (1): 211.
  4. ^ а б c d Крупкин и Гейл, Аарон и Уильям Г. (29 сентября 2016 г.). «Основные налоговые проблемы в 2017 году». Институт Брукингса.
  5. ^ а б Стеверман, Бен (12 сентября 2017 г.). «Почему американские рабочие платят в два раза больше налогов, чем состоятельные инвесторы». Bloomberg.
  6. ^ SLEMROD & YITZHAKI, JOEL & SHLOMO (2002). Справочник по общественной экономике. Elsevier Science B.V., стр. 1425, Глава 22.
  7. ^ Блок и Макбрайд, Дэвид и Уильям (27 июня 2012 г.). «Почему прирост капитала облагается налогом по более низкой ставке». Налоговый фонд.
  8. ^ «Экотакс отстаивается, оспаривается и все еще остается маргинальным в ЕС». Франция 24. 7 сентября 2019.
  9. ^ а б c d Танзи и Зи, Вито и Хауэлл. «Налоговая политика для развивающихся стран». Международный Валютный Фонд.
  10. ^ а б Карнахан, Майкл (28 января 2015 г.). «Налоговые проблемы в развивающихся странах». Интернет-библиотека Wiley.
  11. ^ а б c d е «Налоговый юрист: требования к образованию и резюме карьеры». Study.com. Получено 14 сентября 2019.
  12. ^ а б c d Манто, Сэмюэл О. «Юридическое образование в Африке: какой тип юриста нужен Африке». Обзор закона Макджорджа. 39 (4): с 919 по 928 - через Scholarly Commons (2016).
  13. ^ Кэрон, Пол (28 января 2016 г.). «Рейтинг налоговых профессоров ССРН». Блог TaxProf.